趙傲莉

（黑龍江出版集團有限公司，哈爾濱 150010）

近年來，人口老齡化這一世界性課題逐漸成為每個國家及企業(yè)都要面對的問題。根據(jù)分析調(diào)查數(shù)據(jù)預(yù)測，到2051年我國的老年人口將達到4.37億，全國將有31%的人口超過60歲。這意味著我國進入老齡化社會的轉(zhuǎn)型將會比大多數(shù)發(fā)達國家更快，而且由于龐大的人口基數(shù)，我國將不得不比其他國家“養(yǎng)活”更多的退休人員。在這樣的環(huán)境下，我國的養(yǎng)老保險體系受到了前所未有的挑戰(zhàn)，而企業(yè)年金也逐漸走入人們的視野當(dāng)中。對于我國的養(yǎng)老保險體系來說，企業(yè)年金不失為其中的一個重要組成部分。因為它不僅僅可以提高員工對所在企業(yè)的忠誠度，同時也能夠吸引優(yōu)秀人才加入到企業(yè)中，對企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進作用，是一項對企業(yè)和個人都非常有利的制度。

一、企業(yè)年金的概念及其實施的必要性

（一）企業(yè)年金的概念

20世紀90年代，我國邁開了養(yǎng)老保險體制改革的步伐，在一系列改革的過程中，我國在充分發(fā)揮自身優(yōu)勢和特色的基礎(chǔ)上，也積極向國外的一些發(fā)達國家學(xué)習(xí)，借鑒了他們經(jīng)過多年累積的成功經(jīng)驗，科學(xué)地劃分出了我國養(yǎng)老保險體系的層次，并且逐步確立了國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人商業(yè)性養(yǎng)老保險等三級社會養(yǎng)老保險體系。

企業(yè)年金也就是以上所列述三個層次中的企業(yè)補充養(yǎng)老保險。我國《企業(yè)年金試行辦法》中對企業(yè)年金給出了明確的定義，即“企業(yè)年金又叫做職工補充養(yǎng)老保險，是企業(yè)和員工在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，在國家的指導(dǎo)和鼓勵下，根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營狀況資源為員工建立的一種以彌補基本養(yǎng)老保險替代率不足、提高員工退休生活保障水平為目的的補充養(yǎng)老保險計劃?！?/p>

簡而言之，企業(yè)年金是以國家政策和企業(yè)經(jīng)濟實力為基礎(chǔ)和依托的一種保險形式，由員工在企業(yè)的統(tǒng)一組織下依法參加；它是以提高退休職工生活水平為目標的國家基本養(yǎng)老保險的重要補充；它就是員工福利的一種方式，但卻不是企業(yè)必須按人頭發(fā)放的廣泛福利，作為一種激勵導(dǎo)向的福利制度安排，它在給員工帶來更多安全感的同時，更專注于員工在工作中獲得的成就感和自豪感，它更傾向于是企業(yè)的一種激勵制度，企業(yè)可以通過這一制度實現(xiàn)對員工的長效激勵，這一制度的實施是對傳統(tǒng)福利制度的一種根本性變革。

（二）實施企業(yè)年金的必要性

在社會人口的老齡化逐漸明顯之際，正在步入或者是即將步入老齡化的人口對自己退休后的生活保障更加關(guān)注，不僅如此，許多年富力強的企業(yè)員工也希望自己在退休后的生活品質(zhì)不會下降，所以，企業(yè)年金制度的實施是一項非常有益的事情。

目前，市場競爭日益激烈，企業(yè)的發(fā)展不再單純的需要技術(shù)、資金的支持，而更重要的是擁有一個優(yōu)秀的人才隊伍，所以，如何穩(wěn)定人才，成為企業(yè)需要思考的一項重要問題。只有把企業(yè)和員工的長期利益融合到一起，在此基礎(chǔ)上再建立相應(yīng)的管理、激勵機制和福利制度，最終才能實現(xiàn)企業(yè)和員工的互相促進和共同發(fā)展。

二、建立企業(yè)年金對人力資源管理的作用

（一）穩(wěn)定員工隊伍

對于企業(yè)來說，員工的頻繁流動在一定程度上加重了企業(yè)的管理成本，想要建立一支穩(wěn)定的員工隊伍必須對人才流失的根本原因進行探討。經(jīng)過長期的研究，企業(yè)管理學(xué)家們發(fā)現(xiàn)，造成企業(yè)員工頻繁流動的原因主要有兩方面，即企業(yè)的激勵因素與保障因素。企業(yè)員工離開企業(yè)的原因大多是對企業(yè)現(xiàn)行的保障制度不滿意，而留下來的員工則大多數(shù)是因為對企業(yè)的激勵制度比較滿意。

企業(yè)年金的本質(zhì)就是把原本屬于員工的一部分薪酬延遲到員工退休以后發(fā)放，為職工退休后的生活提供一份可靠的保障；而且企業(yè)退休年金的數(shù)額與員工的工作年限掛鉤，員工的工作年限越長，企業(yè)付給員工的企業(yè)年金就越多，員工的退休收入也就越多；并且如果員工為企業(yè)提供的服務(wù)達到足夠的年限后，退休后獲得的收入總額還有可能高于這些年來員工所繳納薪酬的總額度。所以，如果員工想要跳槽則意味著它會失去很大一部分的退休金，增加了其跳槽的成本，所以在經(jīng)過了一番權(quán)衡之后，員工在很大程度上會選擇繼續(xù)留在企業(yè)，該制度在留住重要崗位的企業(yè)員工上起到了很大的積極作用。

（二）增強企業(yè)競爭力

如果企業(yè)雇傭一名員工，就需要承擔(dān)該員工的工資、社會保險費用和職工的福利費用等人工成本。無論將這三者進行怎樣的劃分、企業(yè)財務(wù)會計如何將這三者進行處理，從根本上來說，這三者都是企業(yè)雇傭一名員工所必須擔(dān)的勞動力成本。這時候，通過企業(yè)年金的建立，就可以適當(dāng)?shù)慕档推髽I(yè)的人工成本。首先，企業(yè)給職工增加的薪酬不變，通過企業(yè)年金的建立就可以減少企業(yè)所需要承擔(dān)的勞動保險費用。其次，在企業(yè)支付給員工的薪酬相同的情況下，通過建立企業(yè)年金的方式可以讓他們的職工享受到更好的待遇及更多的權(quán)益。這樣一來，企業(yè)年金的建立，在增強了員工對企業(yè)的依賴性的同時，又一定程度上刺激了員工為企業(yè)勞動的積極性。人員激勵是提高企業(yè)生產(chǎn)效率的基本途徑，所以，企業(yè)年金存在對員工的激勵作用，同時也是企業(yè)年金對企業(yè)競爭力的增強作用。

（三）建立和諧的勞動關(guān)系

企業(yè)的薪酬要公平而又具有效率，才會使企業(yè)的員工與企業(yè)間的關(guān)系處于和諧的狀態(tài)，而企業(yè)與員工的關(guān)系是否和諧，則對員工的工作積極性有著較大的影響。所以，企業(yè)年金的建立不僅使企業(yè)職工獲得了實惠，而且還將企業(yè)的長期發(fā)展與職工的利益緊密的聯(lián)系起來，這樣一來不僅企業(yè)與員工之間的矛盾逐漸的減少了，而同時有加強了企業(yè)內(nèi)部的凝聚力。

（四）促進企業(yè)員工合理流動

企業(yè)年金的實施有利于吸引更多的人才到企業(yè)中，為企業(yè)的發(fā)展增添了新動力，與人才一起流動的不僅是人本身，還有其身上豐富的工作經(jīng)驗及先進的生產(chǎn)技術(shù)，同時也為人才實現(xiàn)自身的價值提供了一個更為廣闊的舞臺。在這個意義上，企業(yè)年金使人才的流動形成了一個良性的循環(huán)，使勞動資源的配置更加合理。

三、企業(yè)年金面臨的風(fēng)險分析

（一）企業(yè)年金面臨的風(fēng)險

目前，根據(jù)我國企業(yè)年金在市場中的運作情況，企業(yè)年金在我國可以分為三種運作方式，即企業(yè)自辦、社保機構(gòu)經(jīng)辦和市場化運作。企業(yè)自辦主要是基于由“理事會內(nèi)部受托模式”為代表的十幾個壟斷性行業(yè)的企業(yè)年金模式；社保機構(gòu)經(jīng)辦是指由社保經(jīng)辦機構(gòu)作為受托人的企業(yè)年金或服務(wù)提供商；市場化運作是指采取信托模式來對企業(yè)職工的年金進行運作。分析以上三種我國現(xiàn)行的企業(yè)年金運營模式，會發(fā)現(xiàn)這當(dāng)中所涉及到的信托關(guān)系和委托代理關(guān)系是非常復(fù)雜的，也就是說，這三種形式在運作工程中，都會一定程度的給企業(yè)帶來風(fēng)險。

1.信用風(fēng)險。信用風(fēng)險主要指的是當(dāng)企業(yè)年金基金用于投資債券或其他金融資產(chǎn)時，由于債務(wù)人不能按時完成其合同所說明的義務(wù)，或由于其信用狀況下跌而造成企業(yè)年金基金損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險是一項會直接影響到企業(yè)年金計劃成敗的重要因素，它普遍存在于企業(yè)年金基金受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的管理結(jié)構(gòu)關(guān)系鏈中，而且其將受到受托人的管理不善以及其他監(jiān)督不力或者違法行為等的影響而受到損失。因此，在企業(yè)進行年金基金投資管理時，信用風(fēng)險是其首先需要考慮到的風(fēng)險因素。

2.投資風(fēng)險。企業(yè)年金實現(xiàn)保值增值的重要途徑就是進行投資管理。而投資風(fēng)險就是指在企業(yè)年金投資的過程中，由于金融資產(chǎn)價格利率的變化、關(guān)聯(lián)交易、通貨膨脹、國家政策等金融和非金融的風(fēng)險因素所引起的造成企業(yè)年金的價值在一個投資階段內(nèi)結(jié)果的不確定性，從而引發(fā)企業(yè)年金的價值達不到預(yù)期目標，在一定程度上給企業(yè)和員工帶來損失。

3.流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險指的是企業(yè)年金基金資產(chǎn)不能在短期內(nèi)迅速轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，或者不能應(yīng)付可能發(fā)生的大額支付的風(fēng)險。

（二）應(yīng)對企業(yè)年金風(fēng)險的建議

1.強化關(guān)于企業(yè)年金的法制建設(shè)工作。企業(yè)年金在市場上的發(fā)展方向和質(zhì)量直接受到國家方針政策的指引，所以，當(dāng)前通過政府來出臺相關(guān)的法律法規(guī)是重中之重。對企業(yè)年金的各項內(nèi)容及其設(shè)計的有關(guān)機構(gòu)的權(quán)限等進行明確，健全企業(yè)年金的風(fēng)險管理機制，爭取在損失不可避免的發(fā)生時，能夠?qū)p失最小化。

2.對企業(yè)年金的信息披露系統(tǒng)實行進一步的提高與完善，操作過程中應(yīng)盡早發(fā)現(xiàn)相關(guān)的從業(yè)機構(gòu)存在的問題，從而使風(fēng)險帶來的不良后果能夠在最初階段得到妥善的解決。信息披露在一定程度上使企業(yè)年金在其操作的過程中改善了透明度，以便參與企業(yè)年金項目的各方都能夠獲得足夠的信息，從而使由于虛假錯誤信息而造成的風(fēng)險和損失大幅的減少。

3.同時也要借鑒發(fā)達國家的成熟經(jīng)驗，在保證安全性的同時，制定相關(guān)的優(yōu)惠配套政策；或者試行托管制度，將企業(yè)年金從企業(yè)的資產(chǎn)中分離出來，獨立運行，并保證企業(yè)年金在任何情況下都不能用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。只有用這種方式，我們才能夠保證員工的利益在最大程度上獲得保護，從而確保即使在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的困難時期，員工的年金支付也不會受其影響。

結(jié)語

企業(yè)年金作為我國社會保險體系中非常重要的部分，對于人力資源合理配置、減少勞資糾紛、提高企業(yè)退休職工的生活質(zhì)量、穩(wěn)定企業(yè)職工、避免職工頻繁跳槽等方面都具有非常重要的作用和影響。但同時，我國現(xiàn)行的企業(yè)年金運營制度尚未完善，仍然存在很多可能損害企業(yè)及職工切身利益的風(fēng)險，我們的當(dāng)務(wù)之急是繼續(xù)發(fā)展與完善企業(yè)年金的相關(guān)法律法規(guī)，建立起一套適合我國現(xiàn)階段國情的企業(yè)年金管理辦法。

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