趙崢

摘 要：通過(guò)銀行的發(fā)展證明，銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，為了保證銀行產(chǎn)業(yè)的生存，需要最大限度的避免風(fēng)險(xiǎn)，改善和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理成為了銀行發(fā)展所必須具備的因素。本文就針對(duì)銀行內(nèi)部管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出相對(duì)應(yīng)的措施予以解決。

關(guān)鍵詞：銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制

1 概述

目前，我國(guó)商業(yè)銀行存在著不同程度的各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，和商業(yè)銀行內(nèi)部管理息息相關(guān)。這就需要商業(yè)銀行對(duì)自身的內(nèi)部管理進(jìn)行反思，并進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部管理，提高避免各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2 當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 商業(yè)銀行控制環(huán)境欠佳，削弱了特定控制的有效性。對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展，政府相關(guān)部門(mén)經(jīng)常施加一定的壓力，這就導(dǎo)致商業(yè)銀行缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使得銀行管理者在經(jīng)營(yíng)上的管理理念不斷偏離。忽視了商業(yè)銀行內(nèi)控系統(tǒng)的環(huán)環(huán)相扣性，沒(méi)有做到各個(gè)部門(mén)之間的相互約束。同時(shí)在組織機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部設(shè)置的制約沒(méi)有科學(xué)合理的安排。在管理中的各項(xiàng)部門(mén)中的內(nèi)控管理分工不明確，沒(méi)有形成管理機(jī)制，沒(méi)有建立責(zé)任機(jī)制進(jìn)行合理約束。

2.2 商業(yè)銀行缺乏一個(gè)系統(tǒng)的控制法規(guī)制度及操作規(guī)則。就目前來(lái)看，商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)定的相關(guān)制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，新興業(yè)務(wù)的開(kāi)拓與相關(guān)制度不相適應(yīng)，這樣導(dǎo)致在當(dāng)前的內(nèi)控管理中，現(xiàn)在的銀行內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性。銀行的會(huì)計(jì)結(jié)算和執(zhí)行制度之間存在著一定的差異性。就銀行本身而言，其中的工作人員沒(méi)有清楚的認(rèn)識(shí)到銀行的內(nèi)控機(jī)制，不能根據(jù)銀行本身進(jìn)行工作。

2.3 會(huì)計(jì)系統(tǒng)缺乏對(duì)銀行資金流量必要的控制手段。在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)體系中，本身的管理制度不夠健全，在銀行管理的各個(gè)方面都存在違章的現(xiàn)象。在整個(gè)結(jié)構(gòu)中，在銀行業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格的遵循控制制度，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行內(nèi)控管理的有效性。

2.4 商業(yè)銀行人事激勵(lì)機(jī)制未有效建立和運(yùn)行。在現(xiàn)有的銀行內(nèi)控管理制度的實(shí)施過(guò)程中，不適應(yīng)當(dāng)前的銀行內(nèi)控管理的需要。就目前來(lái)看，我國(guó)的銀行在管理體制上實(shí)行的是一級(jí)法人下的分支行長(zhǎng)對(duì)整個(gè)銀行進(jìn)行全權(quán)負(fù)責(zé)，責(zé)任制度不夠明確。在銀行本身的內(nèi)控管理體制下，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利應(yīng)該適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行控制。在銀行內(nèi)部管理體制中，并沒(méi)有對(duì)行長(zhǎng)的個(gè)人決策、業(yè)務(wù)行為以及責(zé)任行為沒(méi)有操作性，在進(jìn)行其他工作中不能做到嚴(yán)格的制度約束，使得其他工作人員不能正確的履行自己的責(zé)任，不能保證銀行的內(nèi)控管理合理實(shí)施。

2.5 商業(yè)銀行現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督未發(fā)揮應(yīng)有的作用。在商業(yè)銀行中，目前的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制沒(méi)有完全的做到權(quán)威性和獨(dú)立性，使得其自身的監(jiān)督機(jī)制很難對(duì)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。在銀行內(nèi)部監(jiān)督人員中，監(jiān)督人員的數(shù)量不充足，使得執(zhí)行者也是控制者，造成在控制方面上容易產(chǎn)紕漏。監(jiān)督部門(mén)沒(méi)有做到從整個(gè)銀行體系中把握銀行全行的業(yè)務(wù)動(dòng)作和經(jīng)營(yíng)狀況。在監(jiān)督的過(guò)程中沒(méi)有辦法做到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不能根據(jù)現(xiàn)有的問(wèn)題采取相對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.6 計(jì)算機(jī)等高等技術(shù)的應(yīng)用。在商業(yè)銀行中，由于本身工作嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男再|(zhì)，使得在銀行工作中廣泛的推進(jìn)計(jì)算機(jī)等高新技術(shù)的運(yùn)用，但是廣泛運(yùn)用的過(guò)程中，計(jì)算機(jī)等高新技術(shù)不僅大大推動(dòng)了商業(yè)銀行的發(fā)展，但是也在一定程度上帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行的內(nèi)部控制管理工作加大了難題，帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

3 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

3.1 建立銀行內(nèi)控機(jī)制。建立適應(yīng)于銀行發(fā)展的內(nèi)控機(jī)制，需要確保制定的新的內(nèi)部機(jī)制是否能夠幫助銀行有效發(fā)展，能否保證對(duì)各個(gè)部門(mén)有一定的制約性，在各種業(yè)務(wù)操作控制中，需要進(jìn)行分層次建立和完善內(nèi)控組織體系，加強(qiáng)銀行制度的不斷完善。在銀行各個(gè)職能部門(mén)都需要按照章程進(jìn)行工作，最終實(shí)現(xiàn)全方位的內(nèi)部控制管理機(jī)制，避免銀行的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.2 建立完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)。在銀行內(nèi)部控制管理中，需要構(gòu)建比較完善的股東大會(huì)、董事會(huì)等相關(guān)制度，不斷的吸引國(guó)內(nèi)外的投資者進(jìn)行投資，保證銀行內(nèi)部管理的分化，避免一人掌權(quán)的現(xiàn)象發(fā)生，實(shí)現(xiàn)投資管理的多元化。并要求在相關(guān)機(jī)制的制約下，制定清晰明確的發(fā)展戰(zhàn)略，不斷的將組織結(jié)構(gòu)健全完善。在科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，保證銀行內(nèi)部控制管理的優(yōu)化處理。

3.3 建立和完善信息系統(tǒng)及有效的交流渠道。在銀行內(nèi)部管理體制中，需要不斷的建立和完善信息系統(tǒng)，使得信息系統(tǒng)覆蓋整個(gè)銀行，保證銀行在舉行重大活動(dòng)時(shí)，能夠在一定程度上避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證信息的流動(dòng)性，在不斷的加強(qiáng)信息進(jìn)行傳達(dá)，使得銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息流動(dòng)。

3.4 完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。在銀行內(nèi)部管理中，需要酌情借鑒國(guó)際中的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，在借鑒經(jīng)驗(yàn)的過(guò)程中能夠運(yùn)用現(xiàn)當(dāng)今的科學(xué)手段進(jìn)行實(shí)施，能夠最大限度的避免銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在銀行內(nèi)部管理中，需要不斷的建立覆蓋業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，使得在整個(gè)管理范圍內(nèi)都能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的提示。對(duì)具有高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行早期預(yù)警，在辦理業(yè)務(wù)中，對(duì)于重大違約現(xiàn)象需要采取登記報(bào)告并將存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的報(bào)告。最大限度的避免損失的產(chǎn)生。不斷的完善制度體系，在完善的監(jiān)督體制下才能夠有效的避免銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.5 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)章制度檢查和執(zhí)行力度。在商業(yè)銀行內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)十分重要的工作。做好內(nèi)部審計(jì)工作，將內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行及時(shí)的診斷和完善，對(duì)審計(jì)監(jiān)督賦予相對(duì)應(yīng)的管理權(quán)力，這樣能夠最大限度的提高銀行內(nèi)部管理。不斷的充實(shí)內(nèi)部稽核人員，保障內(nèi)部管理稽核人員的整體素質(zhì)，需要在銀行內(nèi)部管理中，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的工作效率，才能夠全面的掌控銀行內(nèi)部管理工作，更好的避免銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.6 樹(shù)立以人為本的管理思想。就目前來(lái)看，銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生大部分是由于銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)人員的思想問(wèn)題。為了降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，需要抓好內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)。商業(yè)銀行要做好對(duì)內(nèi)部員工的關(guān)心和幫助工作，幫助員工解決困難中能夠加強(qiáng)員工工作的積極性，樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀，全身心的投入到工作中來(lái)。

4 結(jié)束語(yǔ)

總之，要想最大限度的避免商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，需要不斷的強(qiáng)化銀行內(nèi)部管理工作，建立健全銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)而促進(jìn)銀行全面經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉瓊.商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)法制問(wèn)題研究[D].中國(guó)政法大學(xué)，2009.

[2]柳小曼.商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題探討[J].南方金融，1999（10）.

[3]顧天垠.強(qiáng)化銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑[J].現(xiàn)代金融，2008（04）.