黃莉莉

摘要：本文通過描述浙江中江集團從成立到破產的歷史，根據破產過程中牽涉出來的建行等來分析銀行在信貸方面存在的各類問題。同時通過分析銀行的相關職位的設定以及信貸流程，通過對信貸流程的分析及該過程中存在的缺陷分析，為銀行信貸管理提供了新的解決方法。

關鍵詞：俞中江；建行；內部控制；銀行信貸風險

2012年7月11日，一條名為“建行30億貸款身陷中江案”的新聞發(fā)布出來，導致建行的股價當天下跌了2%，7月13日，工行稱未對中江發(fā)放貸款，中行稱低于媒體報告的金額，7月18日建行確認中江集團30億貸款，7月22日，這筆史上最大筆壞賬，引爆了銀行信貸案。

一、 事件的破產方

（一） 中江集團發(fā)展史

中江集團的創(chuàng)始人——俞中江，在1998年的時候，他注冊成立了建德市新安江中江汽車出租服務社。2000年的時候他成立了杭州友邦香料香精有限公司，后因盈利狀況良好，在新加坡借殼上市成功，年營業(yè)額1億元，年利潤為2000萬元左右。

（二） 中江集團的轉折史

2008年的時候俞中江開始邁入水生火熱的房地產行業(yè)之中，當年6月中江控股接盤杭州金星房產公司及其位于杭州余杭區(qū)的西城時代家園。中江控股接手后遇到房地產調控，房價大跌，也未正常開發(fā)。同期，俞中江還在建德嚴州大道的新安江畔投資了5萬平方米的高端住宅樓盤“拉里維娜·水上人間花園”。

2010年，中江控股以7億元的價格進入溫德姆豪廷酒店的投資之中。對于這項投資而言，如作為長期投資來說，中江控股首先不具備經營酒店的相關經驗，不能夠利用該酒店獲得相關的盈利；如作為短期投資，該酒店已經是第三次倒賣了，本身價格已經很高，直接出售反而加重了企業(yè)的負擔。這也為中江控股的破產埋下了伏筆。

俞中江通過一系列的活動，導致公司的盈利愈發(fā)艱難，基于此俞中江決定另辟蹊徑，首先他通過讓利的方式來向周圍的員工募集資金，通過非法集資獲得的錢來償還銀行利息，并通過此種方式獲得銀行的信任，最終獲得了銀行的巨額貸款。

（三） 中江集團的破產史

2012年1月，俞中江因還不上高利貸，主動向政府匯報資不抵債的情況并尋求保護。據估算還有約30億元借款還不上。這也拉開了銀行信貸風險在浙江地區(qū)爆發(fā)的序幕。

到2012年，俞中江去法院自首的時候，發(fā)現中江集團因投資地產、酒店失利，資金鏈斷裂，目前正進行破產重組，創(chuàng)辦人俞中江已被警方控制。初步統計，中江集團債務規(guī)模80億元，為杭州歷來最大宗。銀行貸款約50億元，其中，建行占30億元，中行和工行分別占10億元及1.5億元。到2011年底，除去存兌匯票、保函和國內保理業(yè)務，建行對“中江系”企業(yè)的貸款余額約22億元，其中建行建德支行9億至10億元，秋濤支行約10億元，寶石支行約2.5億元。因此這一事件的爆發(fā)引起了浙江地區(qū)的最大的信貸的危機。①

二、建行與事件的聯系

（一） 事前調查

對于中江控股集團而言，建行浙江分行對其進行貸款的事前調查時，建行對其貸款時相關資產的調查時，稱其相關貸款都有擔保，擔保額達到98%。同時中江控股集團早在2008年就已經深陷房地產的漩渦之中。

（二）事中處理

2011年6月，交通銀行撤出了“中江系”最后一筆超過一億元的貸款，但是建行卻是離奇的選擇接盤。2011年9月份，建行還為“中江系”發(fā)行了一只價值3億元的信托類理財產品。同時在2012年的時候，國家出臺了相關關于房地產的政策，都會對房地產行業(yè)的未來發(fā)展前景有一定的影響，但是建行并未針對此種情況作出相關的反映。

（三） 事后處理

建行浙江分行行長及兩名支行行長已被停職，另有四五十名員工涉案。

三、事件的爭議

雖然在事件發(fā)生之后，建行行長對此事件進行了澄清，指出在浙江中江控股的貸款，98%都有擔保，但是各種懷疑已經開始在人們的心中發(fā)酵。

（一）關于銀行的授信額度

在授信額度內的放款權限則在省分行的放款中心，但也需要企業(yè)嚴格滿足一定的先決條件才能放款。根據建行的“審貸分離”原則，當支行把企業(yè)的用款需求上報到分行時，需經過分行的獨立審批人同意后才能發(fā)放。但是建行浙江分行對建德市也有很大的傾斜，同樣以2010年為例，建行建德支行的存貸比達到106.86%。

（二）銀行的撤資時間

對于中行和交行來說相同的審核流程，但是他們卻能在事件還未完全無法挽回之時撤資，但是建行卻沒有此種舉措。

四、事件發(fā)生的原因分析

通過上面的案例可以發(fā)現或者推測出建行在此次事件中，內部控制存在較大的問題。就上述案例而言，因為銀行的信貸流程是一級一級向上申報的，如果說是銀行整個信貸流程都有問題是不太可能，最大的可能性是從浙江建行支行在客戶經理進行貸前審計方面存在著問題。

根據案例正文中涉及到的銀行的信貸流程圖可知，銀行的信貸過程主要涉及的有：貸前調查，貸款審查，貸款審批，撥付貸款，貸款管理及貸款償還等六個流程，基于此流程?？梢园l(fā)現該案例在貸款流程主要是以下幾個方面：

（一）控制環(huán)境

案件在曝光之后，俞中江就涉及了財務報表的造假，而銀行在對相關財務指標進行審核的時候，并沒有發(fā)現其中的問題，或者是發(fā)現而未報告，是以可以懷疑其內部存在腐敗問題。同時在案件曝光之后，建行浙江分行行長及兩名支行行長已被停職，另有四五十名員工涉案。所以對于建行的內部環(huán)境而言，仍然存在著較大的問題。

（二）風險評估過程存在風險

1.貸前調查存在的問題

“貸款發(fā)放執(zhí)行權”由兩個相對獨立的部門行使，即信貸業(yè)務部和信用審查部。從工作職能看，信貸業(yè)務部負責信貸業(yè)務的貸前調查和貸后檢查跟蹤管理，信用審查部門負責貸時審查并向有權審批人做出報告，這體現了審貸分離的要求。從工作范疇看，信貸業(yè)務人員或客戶經理直接與客戶接觸，進行調查、訪談、核保及定性的分析判斷，評價客戶的各個方面以及償債能力和擔保品，將客戶風險定量化。但是對于客戶的性格，例如投資傾向等未做深入的調查，導致發(fā)放貸款存在著風險。

在浙江中江集團開始涉足房地產行業(yè)時，房地產行業(yè)的幾次相關的大的調整，可以合理推測銀行并未考慮全面。2012年2月24日起下調存款準備金率0.5個百分點。2012年3月5日，十一屆全國人大五次會議召開，會上溫家寶表示，要嚴格執(zhí)行并逐步完善抑制投機、投資性需求的政策措施，進一步鞏固調控成果，促進房價合理回歸。3月7日，全國計劃新開工建設700萬套保障性住房。以及2008年以來的金融危機導致的股市低迷，進而導致的房地產行業(yè)的低迷，都造成了浙江中江控股集團在此行業(yè)發(fā)展的不平之路。

2.貸款審查存在的問題

同時在貸款審核時，還會審核還款的來源，銀行發(fā)放貸款的目的是為了盈利，因此銀行關心的是貸款所支持的交易和生產是否能夠產生相應的收益，并在銀行和借款人之間進行分配。在權衡可行性之后，銀行通過發(fā)放貸款并與借款人就還款的來源進行約定。通常借款人的還款來源有現金流量、資產轉換、資產銷售、抵押品的清償、重新融資及擔保人償還等。由于這幾種來源的穩(wěn)定性和可變現性不同、費用不同，風險程度也就不同。而通過正常經營所獲得的資金（現金流量）是償還最有保障的來源，依靠擔保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多和成本較高，風險也就較大。所以對于還款的來源，建行未對其進行較大的審核，不然也不會導致其擔保的資產有較大的風險。

3.貸款管理存在問題

對信貸業(yè)務部來說對于企業(yè)進行貸款管理是必然存在較大的問題。對于浙江中江控股集團來說，在2008年開始涉足房地產行業(yè)之時，公司的資產就開始減少，收購的相關房地產公司并不能為其帶來利潤。而對于此銀行并未對其進行貸款的減少，這與其分行的信貸業(yè)務部的經理的事前調查，存在莫大的關系。這說明對于信貸業(yè)務部經理的工作的審查不完善，銀行未能夠設立相關的監(jiān)督部門經理工作的職位。

對于中行和交行在此基礎上，信貸業(yè)務部經理的調查，果斷從中江中撤資出來。而且建行在事件爆發(fā)之中稱98%的貸款是有擔保的，但是在扣除掉各種擔保之后，建行仍然有10億元的貸款，那么所占的比重為33%，與其自身提到的2%，相差甚遠。所以可以合理的推測出其擔保資產存在問題，或者是進行了一系列的抵押，最終導致無力還款。在這一系列的事件中可以合理的推測，商業(yè)銀行對于貸款的管理存在一定的問題。

對信貸退出的時機把握不及時，缺乏預見力。在中江系的破產案例中，交通銀行在2011年見事不對的情況下，毅然決然的從中江撤資，而建行確在此時增加對中江控股的投資，同時還在銀行幫助中江控股公司發(fā)行信貸商品。

（三）外部環(huán)境的影響

民間貸款的增加導致銀行信貸危機的發(fā)生。在浙江中江控股集團的董事長主動尋求政府的保護的很大的一個原因是俞中江在員工中募集資金，而且在民間金融機構借入大筆的資金，俞中江的債務牽涉3家銀行，十幾家大公司，上百家小公司，涉及民間借貸約25億元。而俞中江通過這些募集來的錢歸還銀行，進而獲得銀行更多的貸款。同時由于民間貸款的發(fā)展，銀行為了其業(yè)務及業(yè)績，也會降低貸款的條件，進而增加了銀行的信貸風險。

五、解決問題的方案

對于解決上述問題的方法而言，要加強銀行的相關內部控制制度。相關的建議如下：

（一）完善銀行內部控制環(huán)境的建設

針對上述存在問題的原因的分析可知，內部環(huán)境的建設是極為重要的。所以應該定期的相關知識的培訓。同時可以完善對企業(yè)相關人員的獎勵與懲罰機制，進行職業(yè)道德方面的宣傳及定期檢查，為銀行建立一個良好的氛圍。

（二）完善風險評估過程

1.完善貸前檢查

根據上述案例的分析，可以發(fā)現貸前，貸中，貸后的審查對于企業(yè)的信貸危機的防范是非常重要的。貸款檢查一直是我國商業(yè)銀行比較薄弱的環(huán)節(jié)。在貸款發(fā)放之前，對企業(yè)進行調查時，不僅要調查企業(yè)的財務狀況，還要對企業(yè)的行業(yè)進行相關的調查。

其次，對于貸前調查來說，對于相關的抵押物的審查，應該要深入調查，調查清楚該項調查物是否存在別的方面的抵押，同時對于抵押的一些固定資產等，可以去進行實地考察，以調查清楚其相關資產是否是虛報。

再次，對于公司的貸前調查時，還應該分析該公司的相關領導人的性格，及作出決策時，是保守型還是冒險型。同時對于其任命的高級管理人員也可以進行相關的性格分析，以便對整個企業(yè)的未來發(fā)展作出評價。

最后對于還款的來源進行調查，查看企業(yè)還款資金來源是否來自于其正常的營業(yè)收入，查看其是否來自于企業(yè)的對外集資，同時要預防其來源于民間貸款，可能會因此給企業(yè)帶來相關的風險。同時對于貸款企業(yè)的經營狀況及相關高管職員的變化，要隨時關注，同時對企業(yè)進行定期或者不定期的回訪。

2.完善貸款審查

聘請外部第三方審核。對于貸款的審查而言，主要是銀行內部的監(jiān)事會，高級管理人員等進行相關資料的審核。如果內部相關人員存在舞弊的情況下，很容易導致此項風險的存在。所以基于此，可以聘請外部第三方，例如會計師事務所對于銀行提供的貸前資料進行相關的審核。

3.完善貸款管理

對于上述案例進行分析時，建行存在的一個較大的問題就是建行未能夠在風險來臨之前從企業(yè)中撤資，所以商業(yè)銀行應該建立信貸風險預警制度。通過信貸風險管理信息系統的支持，對有關市場風險信息進行收集和存儲，根據客戶的信用歷史資料和實況，利用一定的信用風險評估模型，運用計算機技術及數據分析方法，建立環(huán)境監(jiān)測信息系統，客戶信息系統及信貸風險監(jiān)控信息系統設立個人信用評估體系企業(yè)信用評估體系客戶信用等級等，從中綜合統計得到不同等級的信用分數，銀行可以根據客戶的信用分數，分析客戶按時還款的可能性和風險系數，決定是否予以授信以及授信的額度和利率，提高信貸風險管理的正確性和有效性。

（三）提高員工的內部素質

對于上述案例進行分析時，浙江建行支行的員工涉案人數眾多，可以看出在銀行內部的員工素質是需要提高的。主要是兩個方面的提高，第一方面是技術層面，第二個方面是職業(yè)素質方面的提高。

對于技術層面的提高，主要是指內部的相關人員要提高自己的職業(yè)技能，對于企業(yè)貸款審查的過程時，要能夠利用自己的專業(yè)素質，現在的銀行內部員工而言，風險管理人員是更多地滿足于日常報表的統計，而信貸管理人員則是知識結構老化，對市場風險，信用風險把握不準，無法適應新形勢下風險管理的要求。對于此種情況而言，對于風險管理人員來說需要提高他們對于相關風險指標的分析，能夠及時對企業(yè)的風險作出反應。同時對于信貸管理人員來說，需要進行定期的培訓及考核，這樣能夠一方面增加人員了解新知識，新形勢的機會，另一方面也能夠增加他們對工作的完成能力。

對于職業(yè)素質方面而言，員工可能存在的一個問題是與企業(yè)進行勾結，二者之間存在著一定的經濟聯系。所以可以設置相關的監(jiān)督職能部門，專門監(jiān)督進行各項調查人員，對于其經濟情況進行嚴格的監(jiān)督。

（四）建立完善信貸風險防范的指標系統

首先利用企業(yè)在相關指標上的統計資料，通過定量分析與定性分析相結合的方法，對企業(yè)的情況進行綜合的評估通過對企業(yè)的監(jiān)測對商業(yè)銀行的信貸活動發(fā)出預警這個指標體系通常包括如下方面：其一，企業(yè)償債能力指標：流動比率，又稱營運資金比率，是企業(yè)流動資產與流動負債之比；速動比率，又稱酸性測試比率，是速動資產與流動負債之比；資產負債比率是指負債總額與全部資產凈值之比。其二，企業(yè)盈利能力指標：資產收益率，又稱投資收益率，它是用來衡量企業(yè)有效利用所有資產的能力。銷售利潤率，是指企業(yè)稅后利潤與銷售收入之比。其三，企業(yè)營運能力指標：存貨周轉率，是指銷貨成本與平均存貨之比；應收賬款周轉率，又稱為收賬比率 ，是指賒銷凈額與平均應收賬款之比。

其次對于各項指標的綜合分析。例如通過對資產負債率的趨勢分析，來了解企業(yè)的償債能力的變化，同時對于銷售利潤率的趨勢分析，來了解企業(yè)的盈利狀況的變化，以此來分析企業(yè)綜合能力。（作者單位：上海大學管理學院）

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[12]建設銀行30億貸款深陷中江案[N]http：//news.hexun.com/2012/zjlz/

注解：

①馮禹丁，2012浙江第一起資金崩盤案：還不上高利貸的年關[J]南方周末，2012（1）