黃競

摘要：文章基于接觸了解到的企業(yè)，從風險認識與防范偏差上總結(jié)原因。對風險認識偏差方面，就出口貿(mào)易企業(yè)對風險基本理論知識缺乏總結(jié)歸納，并從企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)面臨的風險類別、屬性、邏輯關(guān)系分析企業(yè)認識偏差;對風險防范偏差方面，從經(jīng)營僥幸心理、財務(wù)安排管理、外部風險工具利用等方面總結(jié)分析，最后以信用風險為例具體分析出口貿(mào)易企業(yè)風險防范誤區(qū)。

關(guān)鍵詞：出口貿(mào)易;風險;認識防范;偏差

雖然1895美國就開始研究與應(yīng)用風險理論，但我國還是社會主義市場經(jīng)濟制度實行后許多企業(yè)在出口貿(mào)易業(yè)務(wù)活動中逐漸感受和認識到風險的存在。企業(yè)對風險的認識與重視，以及風險防范水平都還處在初級階段?！秶绎L險分析報告》指出，我國企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)壞賬率10倍于發(fā)達國家企業(yè)（同期西方發(fā)達國家企業(yè)壞賬平均水平為0.25%至0.5%），有的企業(yè)甚至高達30%以上。本文就接觸了解到的企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)實際情況，對目前企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中對風險的認識與防范偏差現(xiàn)狀定性總結(jié)分析，便于企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中增強風險管理水平，提升抗風險能力。

一、對風險基本理論知識缺乏必要了解

（一）出口貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中企業(yè)對風險的概念缺乏清晰的認識

實際工作中接觸了解到的企業(yè)來看，特別是中小企業(yè)錯誤的認為風險就是危險，對待風險就是冒險，防范風險就是放棄業(yè)務(wù)。這些錯誤的認識對給企業(yè)出口業(yè)務(wù)穩(wěn)定經(jīng)營和業(yè)務(wù)發(fā)展帶來很大的危害。對企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)來講，風險其實是企業(yè)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中帶來損失或獲得收益的可能性。風險可以細分，一方面，既可能帶來損失又可能帶來收益的風險是可以叫做隨機風險，如企業(yè)所出口產(chǎn)品的國際市場價格波動、供求關(guān)系變動等帶來的風險是隨機風險;另一方面，如只會給企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)活動帶來損失的風險而不會帶來收益的風險則是純粹風險，如進口國突然出現(xiàn)對出口商不利的政治變故、出口商品國際運輸途中損毀等帶來的風險是純粹風險。對企業(yè)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營來講，隨機風險一定程度上是市場經(jīng)濟常態(tài)，而純粹風險的認識和防范是非常重要的，一旦這類風險發(fā)生，對企業(yè)會帶來很大損失。

（二）對風險大致種類缺乏必要了解

1. 國家與政治類風險。簡單的說就是企業(yè)出口活動過程中面臨的來自進口國、消費國、中轉(zhuǎn)國等地方的國家政策與政治性事故因素導致的風險。

2. 國際市場、國際經(jīng)濟與相關(guān)金融性風險。這類風險一般包括：（1）匯率風險，由于本國與對方國相對匯率的變動或進出口雙方所在國匯率分別對世界貨幣匯率的不同步變動引起買賣所在國貨幣相對與世界貨幣升值或跌價導致的風險;（2）利率風險，買賣雙方所在國利率的變動往往起連鎖反應(yīng)導致成本費用、市場價格、匯率變化等風險;（3）價格風險，由于國際市場相關(guān)產(chǎn)品價格的變動引起的風險。

3. 欺詐性風險。由于國際貿(mào)易市場交易主體不誠信，進口商利用信息不對情況下自己的對信息掌握的優(yōu)勢地位欺詐出口企業(yè)造成的風險。就企業(yè)出口貿(mào)易來看，主要有利用銷售合同欺詐、通過貨物質(zhì)量與運輸欺詐以及買賣國際支付與結(jié)算欺詐。

4. 純粹自然因素與不以人意志為轉(zhuǎn)移的意外事故引起的風險。這類風險我們出口企業(yè)有較清晰的認識，如海運、鐵路、公路等貨物運輸相關(guān)沉船、翻車等風險。

5. 信用風險。信用風險屬于合同權(quán)益（債權(quán)）范疇，并不涉及既得財產(chǎn)，因而企業(yè)不太在意或不太重視。但是信用風險的影響非常大，就出口企業(yè)來講，信用風險其實就是出口企業(yè)與進口商債權(quán)建立到收付實現(xiàn)期間外部因素的不確定性導致企業(yè)合同權(quán)益轉(zhuǎn)化為既得收入的不確定性。與其他風險相比，信用風險與企業(yè)經(jīng)營活動緊密相關(guān)，容易受人意志影響，風險事故發(fā)生的概率非常大，造成損失大。

（三）企業(yè)對各類風險之間邏輯關(guān)系與重要性缺乏一定了解

從風險給企業(yè)帶來損失的危害性角度來講，所有外部因素引至的風險對企業(yè)的基本危害主要包括兩類：一類是對企業(yè)既得資產(chǎn)的損失危害;另外一類是對企業(yè)將來才實現(xiàn)的收益（資產(chǎn)）的危害。上面提到的五類風險有的是對企業(yè)占有的資產(chǎn)帶來損失的可能性，有的是對企業(yè)將來實現(xiàn)的收入帶來損失的可能性，還有的既可能對企業(yè)當前資產(chǎn)帶來損失，同時也可能對企業(yè)將來才實現(xiàn)的資產(chǎn)帶來損失。如前面所說，許多企業(yè)往往忽略對企業(yè)將來才實現(xiàn)的資產(chǎn)帶來損失的風險，沒有同等程度認識到和重視企業(yè)每時每刻面臨的各類風險。除信用風險的其余四類風險既分別是給企業(yè)帶來損失危害風險，同時他們也是信用風險引至因素。也就是說，這四類風險事故的發(fā)生，既可直接給企業(yè)帶來損失，同時引起信用風險發(fā)生，給合同權(quán)益的出口企業(yè)方帶來損失，招致信用風險損失。

二、對風險防范存在一定的偏差

從接觸到的出口貿(mào)易企業(yè)來看，企業(yè)對基本風險理論缺乏一定了解外，在風險防范方面也存在一定的偏差。

（一）始終沒有拋棄僥幸心理

因為風險事故發(fā)生不是確定性事件，實際中從企業(yè)決策人員、管理人員到作業(yè)人員都抱有風險事故“應(yīng)該不可能發(fā)生”的僥幸心理，在實際作業(yè)與管理中麻痹大意，最終釀成事故，給出口貿(mào)易企業(yè)造成重大損失。對來自外界企業(yè)自己不可控因素引起的風險事故，出口貿(mào)易企業(yè)別無選擇只能通過風險防范工具轉(zhuǎn)移到第三方，從而規(guī)避自己可能風險損失。由于轉(zhuǎn)移風險到第三方企業(yè)要付出一定的風險防范成本，一些企業(yè)不積極利用外部工具規(guī)避風險，一旦發(fā)生風險事故，卻無力回天。

（二）缺乏必要的風險防范整體財務(wù)安排

國外先進企業(yè)對企業(yè)風險管理制定有專門的戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)立有專門風險管理研究與實施監(jiān)控部門，同時安排有專門的年度成本預算與財務(wù)規(guī)劃。目前也只有很少的出口貿(mào)易企業(yè)有專門的風險風范整體財務(wù)安排，很多企業(yè)沒有統(tǒng)一的風險防范轉(zhuǎn)移指導原則與制度規(guī)定，業(yè)務(wù)人員是否借助外部工具轉(zhuǎn)移風險具有很大隨機性。這種散漫的風險防范影響企業(yè)相關(guān)人員風險防范的積極性，不利于企業(yè)風險防范整體水平的提高。

三、企業(yè)風險防范誤區(qū)具體分析——信用風險為例

以出口貿(mào)易企業(yè)面臨的信用風險為例，實際接觸到的企業(yè)有以下一些防范誤區(qū)。

（一）認為保險公司擬承保的業(yè)務(wù)就沒有風險

任何保險產(chǎn)品工具的設(shè)計都依據(jù)上述大數(shù)法則和互助機制設(shè)計。保險公司接保的業(yè)務(wù)風險并沒有減小，但保險公司敢于承保是因為大數(shù)法則和損失彌補的互助機制下，用大多數(shù)企業(yè)的保費去彌補少數(shù)企業(yè)的風險損失，企業(yè)若不投保則只有靠自己承擔。企業(yè)投保而保險公司不承保的業(yè)務(wù)是保險公司分析認為屬于危險類業(yè)務(wù)或出口貿(mào)易企業(yè)過分冒險業(yè)務(wù)。這類業(yè)務(wù)發(fā)生損失趨于確定性，保險公司接保不但對其他出口貿(mào)易企業(yè)不公平，也使得保險公司被部分出口貿(mào)易企業(yè)拖下水。

（二）靜態(tài)看待業(yè)務(wù)進口商客戶信用風險

現(xiàn)實中一些企業(yè)習慣性的認為老客戶沒有風險，總是認為自己與其合作多年沒有出現(xiàn)過事故。事實上客戶信用是一個動態(tài)變化的過程，受客戶主觀條件狀況與客觀環(huán)境影響。當客戶自身經(jīng)營出現(xiàn)問題，或其上下游業(yè)務(wù)伙伴出現(xiàn)不利狀況，都將對客戶造成負面影響，支付能力下降或沒法完成支付，信用風險事故就發(fā)生。因此無論過去信用多么好的客戶，將來都有風險事故發(fā)生的可能性，即存在信用風險。

（三）孤立看待客戶企業(yè)信用風險

客戶信用受其主觀條件與客觀環(huán)境影響。但是企業(yè)往往孤立地判斷其進口商客戶信用，沒有考慮客戶自身狀況動態(tài)變化以及其所處環(huán)境的動態(tài)變化，從而認為客戶信用一成不變。事實上客戶的業(yè)務(wù)處于錯綜復雜的環(huán)境中，其只是價值交易網(wǎng)絡(luò)鏈中的一個節(jié)，客戶信用動態(tài)變化性緊密地受各種市場環(huán)境因素以及與其相關(guān)的其他交易主體影響，錯綜復雜，偶然隨機性很大。價值交易網(wǎng)絡(luò)中相關(guān)任何因素的變化都影響到客戶信用，因此客戶信用風險時時存在。

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（作者單位：重慶城市管理職業(yè)學院財經(jīng)學院）