寧麗鵬

摘要：近年來，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)做出了卓越的貢獻(xiàn)，尤其在解決社會就業(yè)問題，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)上起到了不可替代的作用。但中小企業(yè)資金實力較弱，內(nèi)部管理機(jī)制不健全，缺少抵御風(fēng)險的能力，以致在殘酷的行業(yè)競爭中，許多企業(yè)面臨財務(wù)危機(jī)。本文試從我國中小企業(yè)面臨的較高的財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀出發(fā)，剖析其成因，并探求有效的防范對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 成因 防范對策

在國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)是一個重要的經(jīng)濟(jì)體。當(dāng)前，現(xiàn)行的粗放型管理模式及處于成長的階段的困局使得中小企業(yè)財務(wù)運作狀況不太樂觀。本文將結(jié)合中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀，分析其中成因，探討適合中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范措施。

1 中小企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)各項財務(wù)活動受內(nèi)部、外部各種不確定因素影響，使其最終財務(wù)結(jié)構(gòu)與預(yù)期收益發(fā)生偏差，因而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能。風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動整個過程當(dāng)中，財務(wù)風(fēng)險蘊藏于企業(yè)資金活動整個過程之中。

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)實力孱弱，并且對財務(wù)管理沒有予以充分的重視。有些企業(yè)籌資時資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，有些投資決策隨意性較大，有些忽視應(yīng)收賬款管理，有些利潤分配政策缺乏控制制度，財務(wù)管理還停留在核算型，有的公司財務(wù)與業(yè)務(wù)相互脫節(jié)，業(yè)務(wù)報業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，財務(wù)報財務(wù)的數(shù)據(jù)，后期運營的結(jié)合度在逐步的提升，財務(wù)與業(yè)務(wù)進(jìn)行核對。運營方面涉及不深。財務(wù)管理對公司決策，測算從無到有，還沒有深入。

2 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

我國中小企業(yè)數(shù)量比較多，行業(yè)也不盡相同，所以遇到的財務(wù)風(fēng)險的成因也各式各樣，具體有以下幾個方面。

2.1 財務(wù)風(fēng)險意識淡薄 中小企業(yè)從創(chuàng)業(yè)到后續(xù)的發(fā)展，實力孱弱，欠缺資金實力和行業(yè)競爭力，而且多為家族企業(yè)，沒有精細(xì)管理理念。從管理層到一線操作層，都沒有形成嚴(yán)肅認(rèn)真的企業(yè)觀念，對成本等的財務(wù)知識也沒有正確的認(rèn)識，也就沒有財務(wù)風(fēng)險防范意識，使得企業(yè)內(nèi)部工作氛圍低迷。

2.2 宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變性 市場經(jīng)濟(jì)的主體是企業(yè)，它與社會經(jīng)濟(jì)生活有著密切的聯(lián)系，宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是中小企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外在成因。影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素有很多，其中包括國家政策因素、金融環(huán)境因素、社會文化因素、供需平衡因素等，由于這些是存在于企業(yè)外部的因素，企業(yè)無法直接對其進(jìn)行控制和引導(dǎo)。因此，這些復(fù)雜多變的外部因素使得中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險迅猛增加。

2.3 企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善、不健全 財務(wù)核算的基礎(chǔ)工作是各個相關(guān)的業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)錄入出錯不及時發(fā)現(xiàn)，財務(wù)數(shù)據(jù)勢必跟著錯。因為許多崗位一人兼職多崗，不及時錄入，部門之間的協(xié)同又相互推遲降低效率；ERP系統(tǒng)的維護(hù)有時會出問題，需要軟件商處理，因而就拖延了時間，加之財務(wù)人員管控能力低，造成財務(wù)風(fēng)險防范工作明顯滯后。

2.4 內(nèi)部控制制度不健全 在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上，大部分中小企業(yè)沒有專門風(fēng)險管控體系。有的只是聘請兼職的律師，稅務(wù)顧問。并且涉及財務(wù)核算的制度體制缺失，部分工作沒有達(dá)到精細(xì)化程度，從而使財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性劇增。

3 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

由上述對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因的深刻剖析，建議從以下幾個方面對財務(wù)風(fēng)險加以防范。

3.1 增強(qiáng)風(fēng)險管控意識 針對提供決策方面，建議中小企業(yè)的經(jīng)營管理必須有財務(wù)人員的參加，逐步養(yǎng)成用數(shù)據(jù)說話的工作習(xí)慣。提高財務(wù)人員水平及能力，同時要開展技術(shù)培訓(xùn)，使其理解相關(guān)業(yè)務(wù)，提高風(fēng)險防范意識。

3.2 加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境研究 中小企業(yè)應(yīng)該針對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢加強(qiáng)分析和研判，關(guān)注行業(yè)動態(tài)和政策導(dǎo)向，基于可靠的政策分析優(yōu)化調(diào)整財務(wù)管理策略，及時應(yīng)對各種新問題、新挑戰(zhàn)，提高企業(yè)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境的適應(yīng)能力。

3.3 健全和完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu) 想要健全和完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，就要加強(qiáng)股東會、董事會的建立和完善，同時加強(qiáng)經(jīng)理人制度建設(shè)，實行董事長和總經(jīng)理分設(shè)，不能由同一個人兼任。要建立風(fēng)險管理組織體系，其成員由董事會、總經(jīng)理、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計部門、其他職能部門以及各業(yè)務(wù)單元以及風(fēng)險管理崗位組成，通過專業(yè)化的風(fēng)險管理有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

3.4 完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度 中小企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵要有一個完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)應(yīng)先全面梳理企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，要對企業(yè)目前的經(jīng)營活動具體內(nèi)容有著深刻的了解并對活動流程中存在的風(fēng)險，風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)存在的影響、要有深刻的認(rèn)識。當(dāng)這些風(fēng)險來臨時應(yīng)采取什么防范措施、現(xiàn)有的規(guī)章制度能不能對所有業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險有效的預(yù)防等。以此為前提，建立健全現(xiàn)有的公司內(nèi)部財務(wù)控制制度，查漏補(bǔ)缺。對采購與付款、銷售與收款、成本與費用的控制制度投入相對較大關(guān)注。同時，針對對外投資業(yè)務(wù)等財務(wù)風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，最好制定相對應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程，實行集體決策、審批。最終目的是建立一個系統(tǒng)性強(qiáng)、完整性高、包容性廣的內(nèi)部控制制度使之實用易操作。

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