薛彩霞

摘要：農(nóng)村商業(yè)銀行的利益最大化和經(jīng)營活動的最優(yōu)化都離不開科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理，部分農(nóng)商行針對財(cái)務(wù)管理方面的弊端進(jìn)行了一系列分析和改革，取得了一定成效，然而目前仍存在體制不健全、信息化水平不高、專業(yè)人才缺乏等不足，需要廣大銀行業(yè)人士通力合作，為農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理的提升獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；策略

銀行是重要的金融機(jī)構(gòu)，而財(cái)務(wù)管理是農(nóng)村商業(yè)銀行長期發(fā)展中不可忽視的重要一環(huán)，有效的財(cái)務(wù)管理能夠極大的提升農(nóng)商行的市場競爭力。近年來我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同樣加劇了市場競爭的激烈程度，農(nóng)商行面對來自市場的嚴(yán)峻考驗(yàn)，必須在規(guī)避風(fēng)險和保持盈利的過程中，不斷開發(fā)新業(yè)務(wù)，而通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理正是農(nóng)商行增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費(fèi)用，控制風(fēng)險的手段之一[1]。本文首先分析當(dāng)前我國農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，并據(jù)此提出相應(yīng)的提升策略。

一、當(dāng)前我國農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1、財(cái)務(wù)管理體制落后

近年來農(nóng)信社改制農(nóng)商行的步伐加快，農(nóng)商行分布范圍不斷擴(kuò)大，網(wǎng)點(diǎn)增設(shè)隨之展開，農(nóng)商行的財(cái)務(wù)管理借鑒了現(xiàn)代商業(yè)銀行的運(yùn)行模式，然而各農(nóng)商行網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體制相對來說仍比較落后，沒有認(rèn)識到其區(qū)別于商業(yè)銀行的特殊性，主要問題有：①預(yù)算管理滯后——過于形式化，僅根據(jù)傳統(tǒng)的制定經(jīng)營計(jì)劃工作進(jìn)行預(yù)算編制，且預(yù)算編制質(zhì)量參差不齊，預(yù)算編制得不到有效執(zhí)行、預(yù)算編制執(zhí)行分析不到位。②重算輕管，尚未建立專門的獨(dú)立核算、產(chǎn)品利率定價制度，嚴(yán)重阻礙了銀行的迅速發(fā)展和分支的擴(kuò)大，同時削減了銀行盈利，不利于我國農(nóng)村商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。③成本管理分散在企業(yè)的多個部門，財(cái)務(wù)部分僅負(fù)責(zé)提供費(fèi)用的預(yù)算，并負(fù)責(zé)控制、分析預(yù)算的執(zhí)行情況和調(diào)整，其他部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的業(yè)務(wù)，這種分散的管理機(jī)構(gòu)必然導(dǎo)致成本預(yù)算的混亂。

2、信息化水平不高

農(nóng)商行中涉及到的成本管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等都是在管理信息系統(tǒng)的支持下進(jìn)行的，而由于地域的限制，很多農(nóng)商行在信息化方面發(fā)展緩慢，跟不上網(wǎng)絡(luò)信息變化的腳步，很難實(shí)現(xiàn)信息資源的共享。農(nóng)商行現(xiàn)有的核算系統(tǒng)，與先進(jìn)系統(tǒng)相比，存在技術(shù)落后，系統(tǒng)分散，數(shù)據(jù)不全，交互性差等不足，而目前農(nóng)商行管理人員尚未正確認(rèn)識到建設(shè)和開發(fā)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要性，將更多的注意力放在開發(fā)新產(chǎn)品方面，沒有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)做支撐，就無法及時獲得最新資料，難以實(shí)現(xiàn)成本收益的實(shí)時監(jiān)控[2]。

3、財(cái)務(wù)管理人才缺乏

根據(jù)對現(xiàn)有銀行從業(yè)人員的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，銀行財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)能力和綜合素質(zhì)難以滿足崗位需求，會計(jì)基礎(chǔ)薄弱，這與他們的學(xué)歷不高有一定的關(guān)系，因部分人員是“半路出家”，沒有接受過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)全面的專業(yè)知識與技能培訓(xùn)，在工作中全靠耳濡目染的經(jīng)驗(yàn)，跟不上最新的財(cái)務(wù)管理理論，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財(cái)務(wù)管理人才素質(zhì)的要求，是限制農(nóng)商行長遠(yuǎn)發(fā)展的一個制約因素。

二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的策略

1、完善財(cái)務(wù)管理體制

在我國，大部分商業(yè)銀行通常采用的是垂直管理以及雙線負(fù)責(zé)制的管理體制，這兩種管理方式在一定程度上推動了商業(yè)銀行的發(fā)展，近年來隨著對西方發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)體制的研究和學(xué)習(xí)，結(jié)合我國的特色，對傳統(tǒng)體制不斷完善和發(fā)展，促進(jìn)銀行的利益最大化。另外增設(shè)除財(cái)務(wù)、出納和會計(jì)以外的財(cái)務(wù)崗位，如：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析員、電算信息管理員等。調(diào)動全部財(cái)務(wù)人員投入到財(cái)務(wù)管理中去，認(rèn)真的進(jìn)行預(yù)算、分析、控制和核算，制定科學(xué)細(xì)致的財(cái)務(wù)管理流程，細(xì)化管理方法，規(guī)范具體操作細(xì)則。

2、改進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式

從當(dāng)前階段的農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀來看，我國農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理模式混亂，必須進(jìn)一步提高農(nóng)商行的經(jīng)營成本意識、規(guī)范費(fèi)用開支行為，根據(jù)實(shí)踐以及市場需求大力推進(jìn)實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式：一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)指標(biāo)考核，通過合理核定全年財(cái)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的考核項(xiàng)目，努力增收節(jié)支，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支。二是應(yīng)全面實(shí)施費(fèi)用預(yù)算制度，增強(qiáng)費(fèi)用開支的計(jì)劃性和科學(xué)性，年初網(wǎng)點(diǎn)及聯(lián)社本級編制財(cái)務(wù)費(fèi)用開支預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)錄入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算人機(jī)同步控制。三要嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支的審查，如收支的范圍是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度，審批程序是否完全履行等等。

3、加快信息化建設(shè)

信息化已成為當(dāng)今時代的標(biāo)志，信息的重要性也體現(xiàn)在行行業(yè)業(yè)，有些商業(yè)銀行已經(jīng)認(rèn)識到這一點(diǎn)，并且在自身長遠(yuǎn)規(guī)劃和統(tǒng)籌中，已經(jīng)考慮到將現(xiàn)代化技術(shù)手段如會計(jì)電算化，運(yùn)用到銀行信息庫的建設(shè)中，借助網(wǎng)絡(luò)的便利，優(yōu)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。農(nóng)商行起點(diǎn)較低，科學(xué)規(guī)劃和構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是當(dāng)務(wù)之急。要根據(jù)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，更加重視財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的開發(fā)升級，采取多元化的科技手段，注重財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)用性及可拓展性。首先要確定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，將農(nóng)商行內(nèi)部的客戶信息系統(tǒng)與決策支持系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合起來，建立科學(xué)的數(shù)據(jù)模型以及統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)，有利于信息資源的吸收整合和分門別類。其次是開發(fā)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，靈活加工基礎(chǔ)信息，為農(nóng)村商業(yè)銀行分析、管理提供迅速、高效、準(zhǔn)確的決策所需要的各種指標(biāo)數(shù)據(jù)。第三是要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加快系統(tǒng)內(nèi)部信息傳遞速度，加大各級分支機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理和經(jīng)營結(jié)果的監(jiān)督力度，使財(cái)會工作在規(guī)范化、科學(xué)化方面邁上新臺階。

4、吸收專業(yè)人才

農(nóng)村商業(yè)銀行要想在當(dāng)前的金融市場中立于不敗之地，要認(rèn)識到培養(yǎng)和吸收具備財(cái)務(wù)管理專業(yè)水平和素質(zhì)的人才，建設(shè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才隊(duì)伍已經(jīng)迫在眉睫。具體到做法上，需要農(nóng)商行根據(jù)自身的人員結(jié)構(gòu)和能力特點(diǎn)，分別從以下途徑入手：第一是為本單位財(cái)務(wù)人員提供進(jìn)修和培訓(xùn)的機(jī)會，如崗位培訓(xùn)、學(xué)校培養(yǎng)、自學(xué)自修等，在具備專業(yè)能力和素質(zhì)的同時，還要求他們掌握新出臺的規(guī)章制度如《新會計(jì)準(zhǔn)則》，與時俱進(jìn)，才能適應(yīng)崗位要求。第二是制定并提高農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員的資格條件，把專業(yè)合格、綜合素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的人選用在財(cái)務(wù)會計(jì)崗位上。這樣才能招收一批專業(yè)突出、會計(jì)業(yè)務(wù)強(qiáng)的專業(yè)人士從事財(cái)務(wù)管理工作，從數(shù)量和質(zhì)量上彌補(bǔ)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理人員的不足。需要明確的是，除了具備以上條件，更重要的是作為銀行工作人員，必須具備較高的思想品德和職業(yè)道德，只有這樣才能保證農(nóng)商行各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。（作者單位：陜西吳堡農(nóng)商銀行清算中心）

參考文獻(xiàn)：

[1]張清華.淺析農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國外資.2013（01）

[2]葛陽琴，潘錦云.農(nóng)村金融發(fā)展困境、制約因素及其對策[J].安慶師范學(xué)院學(xué)報（社會科學(xué)版）.2013（01）