張光均

摘 要：對(duì)于高速公路集團(tuán)而言，其行業(yè)性質(zhì)比較特殊，擁有龐大的流動(dòng)資金系統(tǒng)，這也是保證經(jīng)濟(jì)收益順利獲取的有效保證。本文主要立足于資金集中管理的理論，對(duì)高速集團(tuán)資金的特征和行業(yè)特性進(jìn)行了系統(tǒng)的介紹，深入分析了高速公路集團(tuán)資金集中管理的方式的有效的運(yùn)營(yíng)機(jī)制。

關(guān)鍵詞：高速公路集團(tuán)；資金集中管理模式；運(yùn)行機(jī)制

前言：依據(jù)大型企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，一旦集團(tuán)的規(guī)模達(dá)到一定的程度，針對(duì)較大的集團(tuán)資金來講，集中管理是比較合理和科學(xué)的管理模式，也是資金管理的必然趨勢(shì)。這種模式對(duì)于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)規(guī)?；l(fā)展、集約式運(yùn)營(yíng)意義重大，只有在這種模式的管理下，才能保證集團(tuán)在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)下求得生存和發(fā)展，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)較高的管理水平，總體上提升集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

1.對(duì)企業(yè)集團(tuán)與財(cái)務(wù)管理體制的介紹

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，與單獨(dú)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體存在差異，在產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，將經(jīng)濟(jì)實(shí)體作為核心部門，采取多種投資和運(yùn)行方式，實(shí)現(xiàn)多家企業(yè)的結(jié)合，是一種經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。以集團(tuán)為形式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，能夠發(fā)揮規(guī)模的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的降低，資金周轉(zhuǎn)的成本得到較大幅度的降低，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力得以增強(qiáng)。另外，集團(tuán)對(duì)單個(gè)企業(yè)主體進(jìn)行運(yùn)行指揮，在管理制度方面依賴于集團(tuán)，在基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)的高效性，尤其是財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。這對(duì)財(cái)務(wù)資源的合理分配和配置至關(guān)重要，同時(shí)，也對(duì)子公司和總公司發(fā)展目標(biāo)的統(tǒng)一性與一致性進(jìn)行檢驗(yàn)。也就是說，集團(tuán)管理的重點(diǎn)與關(guān)鍵就是財(cái)務(wù)的體制。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)踐以及歷史經(jīng)驗(yàn)來說，集團(tuán)資金的管理模式主要是三種方式，即集權(quán)、分權(quán)以及二者相結(jié)合的方式。每個(gè)企業(yè)和集團(tuán)都會(huì)擁有自身的發(fā)展特點(diǎn)、時(shí)期歷史，特點(diǎn)各異，集團(tuán)資金管理的方式也與其密不可分，但是，為了實(shí)現(xiàn)資金的最大利用率，發(fā)揮最大的實(shí)效，通常集團(tuán)采取的是不同程度的集中管理模式。

2.高速公路對(duì)資金進(jìn)行集中管理模式的必然性

結(jié)合高速公路集團(tuán)的發(fā)展歷程以及資金管理的歷史來看，較多集團(tuán)采用的是項(xiàng)目法人項(xiàng)目管理制度，也就是說，針對(duì)某個(gè)項(xiàng)目，設(shè)置二級(jí)法人，各自負(fù)責(zé)某一領(lǐng)域，公司只是進(jìn)行全面、整體監(jiān)管，項(xiàng)目形成的貸款也是由二級(jí)法人負(fù)責(zé)和解決。但是，這種資金管理模式體現(xiàn)得比較松散，隨著高速公路集團(tuán)規(guī)模的不斷加大，越來越不適應(yīng)當(dāng)下的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，因此，集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行集中管理的方式十分必要。

2.1資金使用率不高，缺乏高效的流動(dòng)性

在整個(gè)集團(tuán)中，沒有針對(duì)資金建立統(tǒng)一的管理機(jī)構(gòu)，不同的項(xiàng)目具有不同的發(fā)展速度，致使某些項(xiàng)目雖然已經(jīng)完工，但是出現(xiàn)資金的大量剩余，而一些項(xiàng)目又無法及時(shí)通過銀行獲取貸款，出現(xiàn)資金緊張的情況，項(xiàng)目無法按時(shí)完成。同時(shí)，有些項(xiàng)目的資金較長(zhǎng)時(shí)間停留在公司的賬目上，而無法進(jìn)行缺口項(xiàng)目的及時(shí)補(bǔ)充，反倒還在為支付高成本進(jìn)行銀行融資，導(dǎo)致整個(gè)高速公路集團(tuán)資金整體運(yùn)營(yíng)效率不高，公司內(nèi)部資源沒有進(jìn)行及時(shí)、有效地配置，資金流動(dòng)性不高，在根本上影響集團(tuán)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此，對(duì)資金管理進(jìn)行改革勢(shì)在必行。

2.2存在存貸失當(dāng)?shù)默F(xiàn)象，財(cái)務(wù)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)較高

對(duì)于高速公路集團(tuán)而言，一旦缺乏統(tǒng)一的資金管理模式，不同項(xiàng)目公司進(jìn)行各自資金的管理，各自負(fù)責(zé)，給整個(gè)集團(tuán)帶來存存貸失當(dāng)?shù)那闆r，很大程度上增大財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，集團(tuán)公司很難對(duì)各個(gè)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行及時(shí)的了解和掌控，出現(xiàn)的存款只能存入銀行，獲取較低的利息收入。另外，一些單獨(dú)公司會(huì)進(jìn)行些貸款行為，存在一定的盲目性，在收到貸款之后，使得資金長(zhǎng)期置于賬上，利息與收益很難實(shí)現(xiàn)均衡發(fā)展。對(duì)于這種存貸隔離的情況，一旦對(duì)于利息支付出現(xiàn)延期或者不及時(shí)的時(shí)候，整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之增大，給整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)安全造成較大威脅。

2.3管理不合理，資金流失的風(fēng)險(xiǎn)無形中增大

如果對(duì)資金缺乏集中式的管理，高速公路集團(tuán)對(duì)各個(gè)單獨(dú)公司的資金使用雖然也具有一定的管理，但是，監(jiān)管存在問題，呈現(xiàn)不及時(shí)的特點(diǎn)，缺乏管理力度的支持。雖然在相關(guān)法規(guī)中，要求高速公路建設(shè)所獲資金必須進(jìn)行專項(xiàng)支出，但是仍存在一些企業(yè)和人員無視法律，違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生，給整個(gè)集團(tuán)帶來資金的風(fēng)險(xiǎn)。有些項(xiàng)目公司的負(fù)責(zé)人借用項(xiàng)目款項(xiàng)，進(jìn)行私自投資或者借貸，出現(xiàn)建設(shè)資金出現(xiàn)被挪用的現(xiàn)象，給工程建設(shè)資金的正常使用造成阻礙，無法進(jìn)行正常運(yùn)作。如果出現(xiàn)較為嚴(yán)重的情況，一些資金出現(xiàn)無法正常收回，資金流失現(xiàn)象發(fā)生。

2.4資金應(yīng)用不科學(xué)，對(duì)集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)能力的提升無助

對(duì)于高速公路的發(fā)展而言，對(duì)資金的需求較大，競(jìng)標(biāo)體現(xiàn)的是集團(tuán)的實(shí)力，但是，一旦缺乏集中管理，高速管理集團(tuán)就很難在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)較快的資金籌措。在當(dāng)前，國(guó)家收緊銀根，惜貸現(xiàn)象比較突出，對(duì)壞賬現(xiàn)象十分擔(dān)心。對(duì)于資金實(shí)力強(qiáng)、資金管理效率較高的高速公路集團(tuán)來講，具有較大的發(fā)展機(jī)會(huì)。當(dāng)前銀行對(duì)于項(xiàng)目資金的審核更加嚴(yán)格，環(huán)節(jié)和流程較多，公路項(xiàng)目融資難度順勢(shì)增大，但是，如果進(jìn)行資金的集中管理，利用率得到提升，競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力就會(huì)極大提升。

3.如何不斷提升高速公路集團(tuán)資金集中管理模式及運(yùn)行機(jī)制的有效性

3.1對(duì)高速公路集團(tuán)資金集中管理模式的有效選擇

對(duì)于高速公路集團(tuán)資金集中管理模式的選擇，主要考慮如下幾個(gè)方面：首先是結(jié)合集團(tuán)資金使用的特征，二是結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行的狀態(tài)。高速公路在資金方面十分復(fù)雜和龐大，涉及諸多行業(yè)類型，呈現(xiàn)跨越式，很多集團(tuán)具有高速公路相關(guān)的經(jīng)營(yíng)、施工、金融等多個(gè)領(lǐng)域，區(qū)域廣泛，分布在不同的地區(qū)。甚至一些集團(tuán)存在上市公司。出于多方面因素，高速公路集團(tuán)呈現(xiàn)的復(fù)雜化和多樣化的特征，因此，要形成科學(xué)的資金集中管理形式。立足實(shí)踐，資金集中結(jié)算制度比較適合于資金的集中監(jiān)管。

3.2對(duì)高速公路集團(tuán)資金集中結(jié)算中心運(yùn)行制度的介紹

對(duì)于集團(tuán)的集中結(jié)算，注意如下幾個(gè)方面：首先是要對(duì)結(jié)算中心的整體目標(biāo)進(jìn)行確定，為所屬企業(yè)提供更好的資料配置，保證金融服務(wù)的有效性，做好監(jiān)管，為集團(tuán)整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供支持。其次，做好結(jié)算中心組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)，對(duì)各個(gè)不同的預(yù)算、票據(jù)等機(jī)構(gòu)進(jìn)行高效設(shè)置，發(fā)揮最大效率。再次，對(duì)集權(quán)的程度進(jìn)行合理設(shè)置，保證設(shè)置的科學(xué)性；第四，健全財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)信息平臺(tái)進(jìn)行完善，強(qiáng)化預(yù)算措施。第五，重視軟件建設(shè)，包含對(duì)基礎(chǔ)管理系統(tǒng)、賬戶管理、資金周轉(zhuǎn)等內(nèi)容。第六，重視資金集中管理的內(nèi)部控制，最大限度規(guī)避集中的風(fēng)險(xiǎn)。第七，重視資金結(jié)算的有效監(jiān)控，注重風(fēng)險(xiǎn)管理思想的運(yùn)用。第八，健全人才機(jī)制，提高從業(yè)人員素質(zhì)。

結(jié)束語：綜上，針對(duì)高速公路集團(tuán)資金管理，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效、全面的管理，集中管理模式成為發(fā)展必然和趨勢(shì)，在此模式下，才能使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮資金的更大效用，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的提升和集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)。

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