王晉虎 邵曉燕

[摘要]煤炭是我國(guó)能源消費(fèi)的主要來(lái)源，我國(guó)煤炭經(jīng)營(yíng)正全面走向市場(chǎng)化，在開展煤炭經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，必須要結(jié)合其自身特點(diǎn)看到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，意識(shí)到防范風(fēng)險(xiǎn)的必要性，并主動(dòng)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

[關(guān)鍵詞]煤炭經(jīng)營(yíng)；煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；制度

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.04.045

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2013年我國(guó)能源消費(fèi)總量（萬(wàn)噸標(biāo)準(zhǔn)煤）為375000，煤炭消費(fèi)總量（萬(wàn)噸標(biāo)準(zhǔn)煤）為247500，其中煤炭所占比例為66%，縱觀2009—2013年該數(shù)字比例分別為70%、68%、68%、66%、66%，呈現(xiàn)穩(wěn)中有降的態(tài)勢(shì)，但目前來(lái)看，煤炭作為我國(guó)主要能源的格局沒(méi)有改變。2013年我國(guó)取消煤炭經(jīng)營(yíng)資格證，企業(yè)參與煤炭經(jīng)營(yíng)的渠道全面放開，煤炭經(jīng)營(yíng)進(jìn)一步走向市場(chǎng)化，進(jìn)入煤炭大經(jīng)營(yíng)的時(shí)代，在煤炭大經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，煤炭經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)也將進(jìn)一步凸顯，煤炭經(jīng)營(yíng)企業(yè)如何做好風(fēng)險(xiǎn)防范愈發(fā)重要。

1煤炭經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)

煤炭經(jīng)營(yíng)的過(guò)程是商流、物流、資金流的匯總，容易受到多種因素的影響，歸納起來(lái)有以下特點(diǎn)：

1.1煤炭品種繁多但可通過(guò)國(guó)標(biāo)進(jìn)行區(qū)分

煤炭產(chǎn)品的品種豐富多樣，但煤炭產(chǎn)品的各項(xiàng)指標(biāo)都有統(tǒng)一的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，每種品種都可以用不同的指標(biāo)進(jìn)行鑒別區(qū)分。

1.2交易量大，資金量大

煤炭交易在一定程度上具有穩(wěn)定性和持久性，其消費(fèi)行業(yè)又具備消費(fèi)量大的特點(diǎn)，構(gòu)成了煤炭作為大宗商品的基礎(chǔ)。

1.3交易過(guò)程復(fù)雜，涉及環(huán)節(jié)多

采購(gòu)與銷售涉及合同簽訂、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢、交貨、結(jié)算等多個(gè)環(huán)節(jié)，過(guò)程復(fù)雜。

1.4經(jīng)營(yíng)方式多樣化

以資金支付、回收與貨物交付順序?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，可以將采購(gòu)的方式分為預(yù)付款和貨到付款兩大類，銷售的方式分為預(yù)收款和貨到收款兩大類。

1.5市場(chǎng)波動(dòng)較大

煤炭作為大宗商品，價(jià)格的變化都將帶來(lái)總金額的巨額變化。

1.6影響因素多

煤炭經(jīng)營(yíng)工作容易受到經(jīng)濟(jì)因素、政策因素、特殊事件因素、替代品因素、自然因素、心理因素等多種因素的影響。

2煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的類型

煤炭經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)總起來(lái)可以分為兩大類，即采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和銷售風(fēng)險(xiǎn)，兩種風(fēng)險(xiǎn)具有重合區(qū)，現(xiàn)就風(fēng)險(xiǎn)重合區(qū)及各自特有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行展開研究。

煤炭采購(gòu)與銷售共有的風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)起來(lái)有以下三項(xiàng)：

2.1合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)

（1）合作方資質(zhì)不合法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）購(gòu)銷雙方義務(wù)、責(zé)任約定不明確，條款不全面，條款不具備可行性的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）所簽訂合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2質(zhì)、量的風(fēng)險(xiǎn)

煤炭作為商品，存在質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)與量的風(fēng)險(xiǎn)，其中，質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)可以分為以下三類：

（1）因相關(guān)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)約定不一致、樣品不一致、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)不一致、檢驗(yàn)場(chǎng)所或人員不一致所導(dǎo)致的煤質(zhì)異議風(fēng)險(xiǎn)。

（2）運(yùn)輸或者堆存過(guò)程中所發(fā)生的污染導(dǎo)致煤質(zhì)變化的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）堆存過(guò)程中煤質(zhì)所發(fā)生的自然變化。

量的風(fēng)險(xiǎn)可以分為以下四類：

（1）因檢斤衡器不同、檢斤標(biāo)準(zhǔn)不同、檢斤方不同所造成的量異議的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）因煤炭在搬倒、運(yùn)輸過(guò)程中損耗所造成的量損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）因煤炭在堆存過(guò)程中自然損耗所造成的量損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）煤炭在運(yùn)輸、堆存過(guò)程中除自然損耗外因其他原因所產(chǎn)生的量損失的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3業(yè)務(wù)往來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

（1）業(yè)務(wù)往來(lái)人員身份有效，權(quán)力有效的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）業(yè)務(wù)往來(lái)文件真實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)。

煤炭采購(gòu)過(guò)程中特有的風(fēng)險(xiǎn)有以下四項(xiàng)：

（1）所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。所有權(quán)取得方式約定不明確、不一致產(chǎn)生異議的風(fēng)險(xiǎn)；無(wú)法按時(shí)或按量取得煤炭所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)；所取得的煤炭所有權(quán)不真實(shí)或無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)；所有權(quán)真實(shí)有效，但行使過(guò)程中受其他因素影響的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。因結(jié)算方法不明確產(chǎn)生異議的風(fēng)險(xiǎn)；因結(jié)算工具不明確產(chǎn)生異議的風(fēng)險(xiǎn)；煤炭增值稅發(fā)票無(wú)法取得的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）市場(chǎng)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。所購(gòu)得煤炭貨值因價(jià)格下跌導(dǎo)致貨值降低的風(fēng)險(xiǎn)；因運(yùn)輸，倉(cāng)儲(chǔ)等費(fèi)用上漲導(dǎo)致煤炭成本上升的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）特殊情況的風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中在合同約定之外相關(guān)事項(xiàng)決策處理的風(fēng)險(xiǎn)；其他未知情況對(duì)財(cái)務(wù)所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

煤炭銷售過(guò)程中特有的風(fēng)險(xiǎn)有以下三項(xiàng)：

（1）貨物交付的風(fēng)險(xiǎn)。因賣方原因煤炭無(wú)法按時(shí)按量進(jìn)行交付的風(fēng)險(xiǎn)；因其他原因煤炭無(wú)法按時(shí)按量進(jìn)行交付的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。因結(jié)算方法不明確產(chǎn)生異議的風(fēng)險(xiǎn)。因結(jié)算工具不明確產(chǎn)生異議的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）貨款回收的風(fēng)險(xiǎn)。買家不能按時(shí)按金額支付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算工具的風(fēng)險(xiǎn)，因銀行匯票、銀行承兌匯票、信用證、商業(yè)匯票自身所存在的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致貨款無(wú)法收取的風(fēng)險(xiǎn)。

3煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范

通過(guò)對(duì)煤炭經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的研究，可以看到在煤炭經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能引起資金的損失，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中只有充分意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，才能夠通過(guò)管理主動(dòng)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控較為有效的方法就是通過(guò)制度的設(shè)計(jì)來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行規(guī)范，就煤炭經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的措施可就以下幾個(gè)方面進(jìn)行參考。

3.1建立嚴(yán)格的客戶管理制度，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作的基礎(chǔ)

（1）在建立合作前對(duì)企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查了解并歸檔管理。

（2）在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中，也要制定詳細(xì)的時(shí)間計(jì)劃表對(duì)合作企業(yè)信息進(jìn)行調(diào)查采集，并整理歸檔。

（3）設(shè)立客戶管理標(biāo)準(zhǔn)，按期對(duì)客戶展開綜合評(píng)級(jí)，嚴(yán)格客戶準(zhǔn)入與淘汰管理，優(yōu)化客戶群。

3.2對(duì)合同進(jìn)行科學(xué)管理

合同管理的目的是在盡可能達(dá)成合同的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步排查。

（1）合同條款的擬定，合同是對(duì)執(zhí)行的全面解讀，對(duì)于煤炭經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的環(huán)節(jié)及可能情況盡可能地在合同中進(jìn)行表達(dá)，對(duì)于資金及貨物的保障措施要做到可靠無(wú)誤，異議的處理方式要事先約定，使得整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都能夠按照規(guī)劃進(jìn)行。

（2）合同條款的彈性，對(duì)于雙方不能夠達(dá)成一致的合同條款，研究制定在可接受可控制范圍內(nèi)的其他條款，對(duì)于超出范圍的不予簽訂。

（3）嚴(yán)格合同審批的程序性，對(duì)于合同的程序?qū)徟?，可以?shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的公開透明，同時(shí)各職能部門的專業(yè)意見得以表達(dá)，形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的共同防范。

3.3建立嚴(yán)格的合同執(zhí)行監(jiān)督制度，使得合同執(zhí)行過(guò)程專業(yè)化規(guī)范化

（1）對(duì)資金的監(jiān)督，可以通過(guò)定期形成報(bào)表的形式，或進(jìn)度管理軟件對(duì)相關(guān)合同項(xiàng)下的資金情況進(jìn)行監(jiān)督，通過(guò)對(duì)比合同約定與實(shí)際情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷。

（2）對(duì)煤炭本身的監(jiān)督，即以制度的形式定期執(zhí)行對(duì)場(chǎng)存煤炭的盤點(diǎn)、煤炭交付的核對(duì)，確保所有權(quán)真實(shí)有效，貨權(quán)債權(quán)轉(zhuǎn)換無(wú)誤。

（3）對(duì)合作企業(yè)信息的制度化采集，包括對(duì)包括廠房、辦公場(chǎng)所、人員、資產(chǎn)、資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)狀況、相關(guān)行政信息等與企業(yè)相關(guān)的信息進(jìn)行定期采集，并定期進(jìn)行分析存檔。

3.4建立起與時(shí)俱進(jìn)的人才培訓(xùn)制度

業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)是防范風(fēng)險(xiǎn)的核心。

（1）加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培訓(xùn)。

（2）加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員在煤炭、法律、經(jīng)濟(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，以及實(shí)際問(wèn)題處理能力的培訓(xùn)。

（3）定期展開業(yè)務(wù)綜合能力考核評(píng)比，促進(jìn)交流及問(wèn)題發(fā)現(xiàn)。

3.5建立起特殊情況的快速反應(yīng)制度

（1）以制度的形式明確特殊情況處理的相關(guān)責(zé)任部門，確保信息傳遞快速暢通。

（2）以制度的形式明確特殊情況處理的程序，對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題要能夠及時(shí)形成處理意見。

3.6建立風(fēng)險(xiǎn)防范數(shù)據(jù)庫(kù)

（1）通過(guò)信息化的手段優(yōu)化對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的管理，提高管理效率。

（2）通過(guò)對(duì)行業(yè)內(nèi)信息的采集與存儲(chǔ)，形成自有的知識(shí)庫(kù)，逐步提高自身風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與處理能力。

3.7建立起經(jīng)營(yíng)環(huán)境的研究制度

（1）定期對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策調(diào)整、法律規(guī)范等影響因素進(jìn)行研究分析，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的及時(shí)調(diào)整。

（2）不斷深入研究市場(chǎng)規(guī)律，總結(jié)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)現(xiàn)行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)做出指導(dǎo)。

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