舒彩霞

摘 要：近年來，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境之間的矛盾日益突出，建全碳交易市場，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)是必然趨勢，世界各國逐漸注重使用市場手段來促使企業(yè)與社會各界保護(hù)環(huán)境。伴隨著我國金融混合經(jīng)營的不斷發(fā)展，新時期的期貨市場的得到了有效擴(kuò)展。在此現(xiàn)狀下，進(jìn)行有效的期貨企業(yè)內(nèi)部管理極為重要，本文結(jié)合期貨企業(yè)發(fā)展中的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，在對其進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，就改善期貨企業(yè)內(nèi)部控制，促進(jìn)其發(fā)展進(jìn)行了積極探討。

關(guān)鍵詞：國際碳金融；期貨市場；內(nèi)部控制；對策

一、國際碳金融市場下期貨行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

所謂碳金融，是指由《京都議定書》而興起的低碳經(jīng)濟(jì)投融資活動，或稱碳融資和碳物質(zhì)的買賣。即服務(wù)于限制溫室氣體排放等技術(shù)和項目的直接投融資、碳權(quán)交易和銀行貸款等金融活動。“碳金融”的興起源于國際氣候政策的變化以及兩個具有重大意義的國際公約———《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《京都議定書》。經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，金融一體化和貿(mào)易自由化取得了長足發(fā)展，金融混合經(jīng)營適時而出，在這之中，期貨行業(yè)發(fā)展曲折，基于以往我國期貨市場的混亂發(fā)展局面，使得人們將其定義為高杠桿、高風(fēng)險、高回報行業(yè)，近20年來，期貨行業(yè)加強(qiáng)了基礎(chǔ)性制度建設(shè)，健全了市場法制約束，成為了服務(wù)于國民經(jīng)濟(jì)等重要的金融工具。但新時期的發(fā)展過程中，怎樣才能滿足金融混業(yè)經(jīng)營環(huán)境下我國期貨企業(yè)的發(fā)展要求。

二、我國期貨企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

結(jié)合我國期貨企業(yè)的發(fā)展情況來看，首先，期貨企業(yè)組織形式不合理。結(jié)合目前的發(fā)展情況來看，我國目前共有177家期貨公司，其缺乏統(tǒng)一的組織結(jié)構(gòu)模式，有些組織結(jié)構(gòu)并不合理，呈現(xiàn)出大致趨同的現(xiàn)象，不能真正意義上控制企業(yè)風(fēng)險，提高經(jīng)營效率，個立獨(dú)行缺少監(jiān)督，對企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步造成了重大影響。

其次，法人治理結(jié)構(gòu)及監(jiān)督制約機(jī)制不完善。綜合來看，所屬證券公司的母公司掌握管理層成為了當(dāng)前我國期貨企業(yè)存在的主要形式，使得貨公司的董事會、管理層及股東大會等在公司發(fā)展中所扮演的決策權(quán)成分不足，具體如其發(fā)展方向制定服從證券公司，管理層和治理層權(quán)利教集中，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)利益矛盾的能力有效，易發(fā)生領(lǐng)導(dǎo)層越權(quán)、舞弊等現(xiàn)象。

最后，內(nèi)部控制脫離經(jīng)營，不能滿足現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展需求。在金融混業(yè)經(jīng)營環(huán)境下，期貨行業(yè)已被劃分為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，基于此，準(zhǔn)確定位、拓展業(yè)務(wù)及提高綜合實(shí)力是期貨企業(yè)當(dāng)前亟待解決的問題，需將公司經(jīng)營與企業(yè)內(nèi)部控制職能有效融合，但一些企業(yè)形成了自己的體系，脫離了全面性重要性原則，這勢必會削弱企業(yè)在行業(yè)中的競爭力，不利于其發(fā)展。

三、改善我國期貨企業(yè)內(nèi)部控制的對策

1.根據(jù)經(jīng)營范圍的不同選擇企業(yè)組織形式

新時期的發(fā)展過程中，對于期貨企業(yè)而言，其組織形式不應(yīng)當(dāng)是單一的，而是應(yīng)結(jié)合期貨企業(yè)的性質(zhì)及經(jīng)營范圍等，進(jìn)行自己組織形式的調(diào)整，一般情況下，綜合的組織形式為直線職能型，除此之外，期貨企業(yè)也可以設(shè)計出自己的組織形式，這需要根據(jù)自身的特點(diǎn)來進(jìn)行。不同的發(fā)展時代， 不同的時代發(fā)展及市場環(huán)境中，期貨企業(yè)的組織形式都應(yīng)黨與其企業(yè)規(guī)模、企業(yè)文化以及經(jīng)營目標(biāo)等聯(lián)系起來，使得整個企業(yè)的發(fā)展更具凝聚力。

2.完善法人治理結(jié)構(gòu)

當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)的最高決策機(jī)構(gòu)是董事會，這就決定了企業(yè)的具體決策需要集體表決來實(shí)施，對應(yīng)的各個管理層都要明細(xì)責(zé)任，并將其落實(shí)到具體實(shí)踐中，在企業(yè)的發(fā)展決策中做好有立場的負(fù)責(zé)人這一角色。除此之外，在金融混業(yè)經(jīng)營環(huán)境下，對于期貨企業(yè)審計委員會人員的選擇，應(yīng)當(dāng)首選有會計背景的專家，最后要做到獨(dú)立出來內(nèi)部審計，而不是將其附屬于財務(wù)部門，使其功能得到最大發(fā)揮。

3.有效融合內(nèi)部控制與經(jīng)營發(fā)展

結(jié)合當(dāng)前的現(xiàn)狀來看，金融混業(yè)經(jīng)營環(huán)境下，市場分工的多元化成為了期貨企業(yè)發(fā)展的趨勢，新交易領(lǐng)域期貨企業(yè)需新的服務(wù)模式。綜合我國當(dāng)前的發(fā)展來看，我國在期貨市場的發(fā)展過程中積極推進(jìn)了原油、銀、國債等交易品種，并拓展了外盤、夜盤等業(yè)務(wù)范圍，均向發(fā)達(dá)國家看齊，為我國期貨企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的條件。

期貨企業(yè)的內(nèi)部控制并非是一成不變的，根據(jù)時期以及所處環(huán)境的不同，相應(yīng)的期貨企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)是融合了經(jīng)營與發(fā)展的，而非單獨(dú)的體系，且每一個活動的環(huán)節(jié)都要強(qiáng)調(diào)風(fēng)險，并及時做好針對性的預(yù)算控制、運(yùn)營風(fēng)險測評等，做到公司經(jīng)營與內(nèi)部控制的更好融合，才能最大化其內(nèi)部控制效果，促進(jìn)期貨企業(yè)的更好發(fā)展。

4.提高內(nèi)部信息傳遞的有效性 ，加強(qiáng)監(jiān)督控制

作為新時期的一個高風(fēng)險行業(yè)，期貨行業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，涉及到的內(nèi)部信息傳遞的準(zhǔn)確性于企業(yè)管理而言，具有非常大的作用，基于此，在金融混業(yè)經(jīng)營環(huán)境下，期貨企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)控，使得內(nèi)部信息傳遞和溝通的制度得到健全，在此基礎(chǔ)上做到經(jīng)營管理的歷史留痕，確保上傳下達(dá)的準(zhǔn)確性，進(jìn)而對風(fēng)險事件的預(yù)先有效的掌握，并依次繼續(xù)進(jìn)行有針對性的處理，有助于完善企業(yè)的內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)的快速進(jìn)步。

5.設(shè)立目標(biāo)與風(fēng)險評估體系

綜合來看，當(dāng)前的期貨公司的營業(yè)收入范圍比較狹窄，具體說來，以手續(xù)費(fèi)及傭金為主，這就要求證監(jiān)會需提升期貨等衍生工具的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，使其收入范圍得到有計劃的擴(kuò)展。在國際化發(fā)展的大環(huán)境下，應(yīng)當(dāng)積極抵御國外熱錢擾動我國經(jīng)濟(jì)等活動。另外，也要促進(jìn)與發(fā)達(dá)國家之間的交流學(xué)習(xí)，讓我國的期貨公司熟悉國際的游戲規(guī)則，借助自身的發(fā)展壯大，在國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中占據(jù)某個品種的話語權(quán)。

在新時期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，依托金融混業(yè)經(jīng)營環(huán)境，我國的期貨企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極利用大好的發(fā)展形式和機(jī)遇，從企業(yè)的內(nèi)部控制抓起，完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部信息傳遞的有效性，并適時做好的相關(guān)的監(jiān)督控制工作，有效推動我國期貨企業(yè)的良性發(fā)展。

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