張欣慰　李長福

摘 要：財務(wù)資金管理在中小企業(yè)中是極為重要的部分。隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國中小型企業(yè)的發(fā)展也極為迅速，在推動我國經(jīng)濟迅速發(fā)展的同時，為我國提供了廣闊的就業(yè)機會，在我國經(jīng)濟發(fā)展中起著重要的作用。但我國大多數(shù)中小企業(yè)在財務(wù)資金管理上都存在著嚴重的問題，制約著我國中小企業(yè)的進一步發(fā)展。如何解決我國中小企業(yè)財務(wù)資金問題迫在眉睫。 本文對我國中小企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題進行深入的剖析，并對如何解決這些問題提出了有效的對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)資金；財務(wù)資金管理

一、中小企業(yè)財務(wù)資金管理的重要作用

1.財務(wù)資金管理含義

中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)資金管理是對企業(yè)的資金流，資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作等進行的系統(tǒng)管理，是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，是企業(yè)財務(wù)管理功能的延伸與細化。一般而言，財務(wù)資金管理處于企業(yè)整個管理體系的中心位置，對企業(yè)管理起著舉足輕重的作用。

2.財務(wù)資金管理的作用

（1）財務(wù)資金管理是中小企業(yè)生存和發(fā)展的必要保證

中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動歸根到底表現(xiàn)為資金的運動過程，即資金的籌集、運用、收回與分配。中小企業(yè)要能長期、穩(wěn)定地生存下去，必須具備兩個條件，一是要以收抵支，二是能到期償還債務(wù)，這都需要必要的資金來支撐。因此，資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，如果資金周轉(zhuǎn)不暢，中小企業(yè)經(jīng)營就會受阻，更談不上持續(xù)健康地發(fā)展。

中小企業(yè)的效益滑坡、經(jīng)營困難，很多情況下是由于企業(yè)資金使用效率低下，資金周轉(zhuǎn)不暢而直接導致生產(chǎn)經(jīng)營活動無法正常運行。中小企業(yè)如果沒有足夠的資金購買原材料、支付各項必要的費用，供應(yīng)環(huán)節(jié)就會a中斷；如果沒有足夠的現(xiàn)金支付到期的債務(wù)，就會導致嚴重的財務(wù)危機，甚至破產(chǎn)清算。可以說，資金是中小企業(yè)生存、發(fā)展的必要保證，資金管理是中小企業(yè)財務(wù)管理的核心。

（2）財務(wù)資金管理是中小企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標的保證

中小企業(yè)財務(wù)管理的總體目標是要提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。中小企業(yè)各方面生產(chǎn)活動的質(zhì)量和效果都可以綜合地反映在資金運動中，因此有效合理地組織資金活動，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益具有重要作用。

中小企業(yè)只有加強資金管理，合理組織資金供應(yīng)、降低資金使用成本、加快資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金控制和監(jiān)督機制，才能促進企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)和財務(wù)管理目標的實現(xiàn)

二、中小企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題

1.信息不對稱，無法了解企業(yè)真實情況

在中小企業(yè)的財務(wù)管理中，信息的重要性是不言而喻的。信息的管理就是一個現(xiàn)代的企業(yè)管理的根本所在。但目前中小企業(yè)的財務(wù)資金管理方面，仍然出現(xiàn)大量的信息不對稱問題。對于現(xiàn)代的中小企業(yè)來說，如若信息的真實性沒有保障的話，那么這個企業(yè)注定失敗。在我國，現(xiàn)在有許多這樣的中小企業(yè)，他們的資金流動性不能夠透明化，不能很好地與實際對稱相符。在這些企業(yè)內(nèi)部，各個部門都為了自己的利益而不愿意及時的向上級反應(yīng)匯報，從而導致信息的不及時，久而久之，會使信息的真實性和對稱性大大下降，而這些企業(yè)的管理者也就不能及時把握企業(yè)的財務(wù)資金的流動情況。

在我國中小企業(yè)中，財務(wù)部門掌握著企業(yè)財務(wù)資金的管理，很多財務(wù)人員由于個人問題使信息披露不完善，甚至財務(wù)人員由于個人的私利或者受到一些利益的驅(qū)動，出現(xiàn)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”的現(xiàn)象出現(xiàn)。除此之外，一些部門為了使自己的利益保持最大化，對外披露假的財務(wù)信息，甚至截留反映真實財務(wù)狀況的信息，使得中小企業(yè)財務(wù)資金管理出現(xiàn)信息不對稱，從而無法了解企業(yè)的真實情況。

2.監(jiān)督管理職能弱化，沒有起到作用

好的財務(wù)資金管理，必須在有效的監(jiān)督下進行，只靠財務(wù)部門自己很難保證中小企業(yè)財務(wù)資金管理的有效性。因此要想充分實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)資金管理的有效性，必須建立一個完善的監(jiān)督管理機制。目前，我國大多數(shù)中小企業(yè)沒有做到有效監(jiān)督，在監(jiān)督管理這方面弱化，頻頻出現(xiàn)問題。許多中小企業(yè)監(jiān)督機制不夠完善，沒有設(shè)置應(yīng)有的監(jiān)督部門，就算有的中小企業(yè)設(shè)立了相應(yīng)的監(jiān)督部門，這些監(jiān)督部門也出現(xiàn)各種各樣的問題，比如，監(jiān)督部門自我定位不足，他們的職責不是很明確。中小企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。如果在事前和事中監(jiān)督任意一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤或者監(jiān)督力度不夠，都會導致企業(yè)的基本情況的不真實。

我國很多中小企業(yè)理論與實際結(jié)合不好，將問題理想化，結(jié)果使得監(jiān)督的制度不能夠與實際的財務(wù)資金管理相適應(yīng)，導致公司內(nèi)部的財務(wù)信息不夠準確真實。中小企業(yè)沒有相應(yīng)的手段來執(zhí)行監(jiān)督管理，沒有硬約束、硬程序，有章難循，有章不循是普遍現(xiàn)象。

3.資金的利用率低

現(xiàn)在的中小企業(yè)不合理分工很多，導致資金的使用情況比較復雜，使企業(yè)的財務(wù)資金的利用效率大大降低。有些中小企業(yè)，它的部門非常多，而這些部門各自都有自己的財務(wù)開銷，也會導致公司的財務(wù)資金分散，利用效率低下。

有些中小企業(yè)在資金使用方面的決定會很盲目，武斷，導致企業(yè)的財務(wù)資金使用不當，使企業(yè)陷入資金危機。除此以外，很多中小企業(yè)盲目地對一些項目進行投資從而浪費了大量的資金，使這些這些小企業(yè)連貸款償還都困難。這些問題都會使得企業(yè)的資金使用效率降低下。

三、加強中小企業(yè)財務(wù)資金管理的對策

1.完善結(jié)算制度，認真核實資金變動

中小企業(yè)如果想要更好地發(fā)展下去，就不能在財務(wù)資金這一主要支柱上出現(xiàn)問題，只有將公司的財務(wù)做好才能促進企業(yè)更好地發(fā)展。因此，企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)該在結(jié)算制度方面有所完善，認真的核實資金的流動方向。

在投資或者進行一個新的項目的時候，中小企業(yè)應(yīng)該經(jīng)過一定的協(xié)商會議來判斷這個新的項目是否可以投資，是否可以為公司帶來巨大的利益從而來對資金的流動進行判斷。因為許多的中小企業(yè)部門非常多，內(nèi)部的運作機制比較復雜因而資金的流動比較多，信息也比較龐大，一定要保障財務(wù)部門對資金的變動進行認真的核對。

除此之外，完善中小企業(yè)的結(jié)算制度也可以確保運營的企業(yè)財務(wù)資金的準確真實。企業(yè)可以對如何完善結(jié)算制度進行會議討論，還可以推陳出新，學會創(chuàng)新，從而提高工作的效率。隨著信息時代的到來，可以將計算機技術(shù)和結(jié)算制度結(jié)合起來，通過計算機來進行財務(wù)結(jié)算，同時培養(yǎng)或者大量引進對計算機精通的人員來進行專業(yè)技術(shù)的培訓，這樣不僅是工作更加簡便，還使得工作人員的工作量減少。

2.強化企業(yè)資金管理，加強財務(wù)控制

強化資金管理要貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。資金的使用和周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。要使資金的來源和運用得到有效配合。另外，要準確預(yù)測資金收回和支付的時間。同時合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。最后，加強財產(chǎn)控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理和記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。結(jié)合企業(yè)的特點，采取定期盤點和輪番盤存的方法，清查財產(chǎn)物資的實有數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。

3.嚴格監(jiān)控現(xiàn)金流向，提高財務(wù)精細化水平

一個好的企業(yè)要想更好更快速地發(fā)展，就應(yīng)該在財務(wù)方面認真處理，而一定的監(jiān)管手段是必要的。因此，加強在資金方面的監(jiān)督是必不可少的。中小企業(yè)應(yīng)該提高自身的財務(wù)管理監(jiān)督，要想一些辦法來對企業(yè)的財務(wù)進行監(jiān)督管理。企業(yè)應(yīng)該積極探討財務(wù)監(jiān)督的各種有效形式從而來改善企業(yè)財務(wù)信息不完善的問題的再次出現(xiàn)?？梢栽诠镜膬?nèi)部成立一個監(jiān)督小組，對財務(wù)部門的核算進行一定的監(jiān)督，也可以推行一些審計制度，完善公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)，從而達到有效監(jiān)督財務(wù)處的資金管理狀況。

企業(yè)也可以在內(nèi)部的高層之間選擇一定的成員來加入到這個內(nèi)部監(jiān)督小組中去，從而保證監(jiān)督的有效進行和有力的實施，防止在一些內(nèi)部監(jiān)督小組的成員之中出現(xiàn)為了自己或者所在部門的利益而減弱對財務(wù)處的監(jiān)督，或者出現(xiàn)貪污受賄而降低管理等問題的出現(xiàn)。將內(nèi)審與外審工作有機結(jié)合起來，保障中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)和所有者權(quán)益不受侵犯，杜絕財務(wù)信息失真現(xiàn)象。企業(yè)還可以通過計算機來對財務(wù)資金進行監(jiān)督管理，可以建立起一個財務(wù)資金管理平臺，公司的財務(wù)部將本公司的資金財務(wù)流動以及使用情況的信息輸入到這個系統(tǒng)中，然后內(nèi)部的監(jiān)管小組將對這個系統(tǒng)里的信息進行審計監(jiān)督，這樣既減少了信息的傳遞時間有大大升高了工作人員的效率。

總之，加強中小企業(yè)的資金財務(wù)管理才是最最重要的。資金的充足才是保證一個公司正常運營的關(guān)鍵所在，資金猶如是一個公司的血液，只有把握好控制好血液的流向才能是身體更加健壯，同時一個企業(yè)只有把握好資金的流動狀況才能更好的發(fā)展。

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作者簡介：張欣慰（1991- ），漢族，黑龍江哈爾濱，研究方向：會計學