常州中石油昆侖港華天然氣利用有限公司　曹德鴻

淺談合資公司財務(wù)總監(jiān)崗位面臨的風(fēng)險及應(yīng)對措施

常州中石油昆侖港華天然氣利用有限公司曹德鴻

摘要:合資企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，作為公司的高管之一，參與公司的重大決策，又是公司重大決策中財務(wù)環(huán)節(jié)的執(zhí)行責(zé)任人；是公司總經(jīng)理的財務(wù)助手，又把守著維護全體股東利益、債權(quán)人利益、公司及其董事會的管理政策、國家財經(jīng)稅務(wù)法規(guī)等的最后一道關(guān)口。本文從合資公司財務(wù)總監(jiān)的角度，探索財務(wù)總監(jiān)面臨的風(fēng)險及應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞:合資公司財務(wù)總監(jiān)風(fēng)險應(yīng)對措施

本文描述的風(fēng)險和措施，不一定對合資公司的財務(wù)總監(jiān)都適用，只是拋磚引玉，想讓大家早思考，勤思考，當(dāng)前未來哪些工作會使你不順暢，招惹你不快樂。如果是你本人的原因（如工作態(tài)度、工作技能、個人目標(biāo)與組織目標(biāo)不相協(xié)調(diào)），盡快調(diào)節(jié)自己的言行理念主動適應(yīng)，是工作環(huán)境方面硬件產(chǎn)生的，提前想好怎么應(yīng)對，事情發(fā)生后，從容處理，減少心理壓力，處理的程序和結(jié)果，符合領(lǐng)導(dǎo)要求和制度規(guī)定。財務(wù)總監(jiān)出錯容易發(fā)生在臨危臨急超負荷工作量和突發(fā)業(yè)務(wù)中，如果我們風(fēng)險識別到并把它轉(zhuǎn)換成日常業(yè)務(wù)，就能減少出錯。下面從合資公司財務(wù)總監(jiān)崗位角度，整理了幾個我個人認(rèn)為重要的履職風(fēng)險，我個人想到的應(yīng)對措施，供大家參考。

從財務(wù)經(jīng)理到財務(wù)總監(jiān)，崗位不同，面臨的風(fēng)險也不同。更重要的是相同風(fēng)險，在不同的城市，不同股東的合資公司，年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、工作履歷、性格、性別不同的合資公司經(jīng)營班子間，影響程度差異比較大。所以我們不可以把自己以前工作的要求習(xí)慣，照搬照抄帶進新的任職公司，同一股東控制下的不同合資公司，有個性化細節(jié)差異，要充分考慮任職企業(yè)的管理慣例和既有的權(quán)利利益分配傳統(tǒng)。引進你個人認(rèn)為的好方法，需要時機。財務(wù)總監(jiān)的首要職責(zé)之一就是組織為公司正常生產(chǎn)運營建設(shè)提供財務(wù)資源保障，這也是最基本的要求，公司不運轉(zhuǎn)，自然就沒有財務(wù)總監(jiān)崗位了。完成這個最基本要求可能面臨有如下風(fēng)險：

一、人際關(guān)系不和諧風(fēng)險因素：

財務(wù)總監(jiān)履職離不開公司內(nèi)外部領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人士的支持與配合，和他們關(guān)系處理的好壞，關(guān)系到財務(wù)總監(jiān)能否順利工作生活。在合資公司環(huán)境下，對財務(wù)總監(jiān)綜合協(xié)調(diào)各種關(guān)系的能力要求，遠大于對專業(yè)知識能力的要求。因此，應(yīng)該更加關(guān)注人際關(guān)系和諧風(fēng)險。特別是財務(wù)總監(jiān)到新的公司任職，或者現(xiàn)任公司領(lǐng)導(dǎo)人員變化，需要人際磨合適應(yīng)，這個階段處于人際關(guān)系風(fēng)險期。新到之人工作習(xí)慣容易帶上前任公司的習(xí)慣，這些習(xí)慣也許與現(xiàn)任公司管理習(xí)慣有沖突，容易引起人際關(guān)系緊張。

應(yīng)對措施：

(一)首先要與公司內(nèi)部保持和諧關(guān)系

(1)與黨政行政負責(zé)人保持和諧關(guān)系，贏得信任，獲得工作支持。

(2)與班子其他副職保持良好溝通合作關(guān)系，對于財務(wù)總監(jiān)工作延伸到他們本人或他們分管的部門時，使他們從專業(yè)角度進行支持，消除班子內(nèi)耗和阻力。

(3)與部門負責(zé)人及員工保持良好的關(guān)系，使財務(wù)總監(jiān)布置的工作能有執(zhí)行力。如預(yù)算編制、內(nèi)控管理、管理提升、基礎(chǔ)管理工作推進、制度執(zhí)行及修訂，財務(wù)總監(jiān)牽頭的配合檢查工作等等。

強調(diào)關(guān)系和諧，不以犧牲財務(wù)總監(jiān)底線，做違法違章違紀(jì)和損害公司利益的事，來取悅各路關(guān)系，換取和諧。

如何保持內(nèi)部和諧關(guān)系，贏得信任和支持，除財務(wù)總監(jiān)的個人人格魅力外，如何搭建制度銜接框架（制度設(shè)計、制度執(zhí)行、制度考核等）是關(guān)鍵。靠人管人，沒有制度標(biāo)準(zhǔn)和約束，長期看既管不好，也容易產(chǎn)生沖突。財務(wù)總監(jiān)如何說服管理層，支持你設(shè)計制定的制度，自覺執(zhí)行，對內(nèi)如何向黨政負責(zé)人營銷你的制度體系（一流的企業(yè)，一流的業(yè)績，一流的管理；還是業(yè)績不一流，受市場和區(qū)域限制，但是我們管理一流，不是因為我們管理無方，造成業(yè)績上不去的，每位黨政負責(zé)人誰也不會說他不行，說服的藝術(shù)，自己結(jié)合實際去推敲），對上借股東、董事會的力去推（內(nèi)控、QHSE管理、依法合規(guī)經(jīng)營、安全生產(chǎn)等），選準(zhǔn)時機和機會，推出各負其責(zé)的一體化運行制度。因為每一項制度，都會影響一部分人的工作和生活,出臺會有阻力的，不可不等待時機。

(二)其次與外部保持關(guān)系和諧

1、與股東保持良好的關(guān)系，特別是公司所在地的股東

在當(dāng)?shù)赜泻芏嚓P(guān)系，能幫助公司協(xié)調(diào)很多事情。公司各種議案，要說服董事及股東同意，減少反復(fù)修改甚至否決。

2、與政府對口管理部門，尤其是稅務(wù)等保持良好關(guān)系

(1)與稅務(wù)部門保持和諧關(guān)系。減少檢查頻率和采用個性化的標(biāo)準(zhǔn)檢查公司業(yè)務(wù)。相同的業(yè)務(wù)，公司間的稅負不一致，影響成本費用高低，甚至巨額罰款和滯納金。

(2)與金融機構(gòu)保持和諧關(guān)系，保證融資快速成本較低，保障公司正常運營和發(fā)展對資金的需求。

3、與關(guān)鍵客戶保持和諧關(guān)系

關(guān)鍵客戶是公司的銷量大戶及利潤主要來源，關(guān)鍵客戶有什么風(fēng)險波動，直接影響到公司利益。財務(wù)總監(jiān)要與客戶關(guān)系和諧友好，準(zhǔn)確掌握客戶信息。自己訪談得到的信息，與其他部門匯報來的，判斷結(jié)果不一樣，如果關(guān)鍵客戶是欠款單位，和諧關(guān)系對清欠更重要，直接影響公司資金回籠，關(guān)系公司資金能否正常支出。

二、資金支付能力不足風(fēng)險

企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金流短缺，無法支付正常的運營費用，包括供應(yīng)商的原材料款，工程設(shè)計、采購、施工、員工薪酬等款項，是財務(wù)總監(jiān)必須快速解決的問題。

支付能力不足，主要是如下原因引起的。一是資本金不足，注冊資本金沒有按時或者足額到位，或注冊資金比例過低，無法支持公司的運營發(fā)展需要，需協(xié)調(diào)各股東及時足額到位注冊資金或增資擴股解決資本金不足。二是項目投資總額超出注冊資本金，貸款未及時到位。加快辦理貸款，同時延遲支付供應(yīng)商和施工方等債務(wù)人的款項。三是應(yīng)收款項、應(yīng)收票據(jù)和存貨占用流動資金。應(yīng)加大清收力度，回收資金；用應(yīng)收票據(jù)償還債務(wù)；盤活存貨，加快周轉(zhuǎn)率。四是支付時間安排不合理，付款安排與取得資金來源時間不匹配。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該在年度和月度甚至是周資金計劃中關(guān)注這種不足風(fēng)險，提前采取應(yīng)對措施，超前規(guī)劃，合理安排資金支付順序和支付節(jié)點，以收定支，避免發(fā)生支付危機，影響公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。

三、預(yù)算執(zhí)行偏差風(fēng)險

在公司權(quán)利分配中，經(jīng)營層主要任務(wù)之一是執(zhí)行董事會的決議，從法律上講董事會通過的財務(wù)預(yù)算對公司的經(jīng)營層具有較強的約束力。如果公司預(yù)算編制質(zhì)量不高，就會出現(xiàn)預(yù)算項目不完整，預(yù)算金額不符合實際，有重大遺漏或項目結(jié)構(gòu)不合理。實際執(zhí)行過程會導(dǎo)致，某項費用不包含在批復(fù)預(yù)算中，或者預(yù)算額度已經(jīng)用完，而實際經(jīng)營過程中，又是剛需費用，必須支付，不能耽誤，這種情況處理不好，會引發(fā)公司分管副總，甚至總經(jīng)理的不滿。有些領(lǐng)導(dǎo)聽解釋，有些不聽，認(rèn)為怎么付款是財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該協(xié)調(diào)的事，公司賬面有錢，為什么付不了？給其他非財務(wù)人員的印象是財務(wù)無法付款，屬于財務(wù)部的問題。留下的后遺癥是，剛需費用必須發(fā)生，擠占有預(yù)算指標(biāo)的項目。更嚴(yán)重的是，有些公司為了避免發(fā)生預(yù)算外費用，變更發(fā)票內(nèi)容，造成會計核算失真，經(jīng)不起進一步檢查和推敲，有會計風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。

預(yù)算指標(biāo)偏大，也有危害，不該花的錢花了，財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任。公司管理層會在利潤指標(biāo)完成的空間內(nèi)，把這部分指標(biāo)用掉，有些支出是合理的，符合制度有標(biāo)準(zhǔn)的，有的支出是沒有標(biāo)準(zhǔn)，不符合制度的。甚至為使用富裕預(yù)算指標(biāo)，弄虛作假，形成帳外資產(chǎn)，賬外資金，賬外材料等風(fēng)險，這些也成了財務(wù)總監(jiān)的風(fēng)險，把方便給了公司，把風(fēng)險留給了自己。因此，預(yù)算編制不但要項目完整齊全，指標(biāo)要符合實際，避免公司為迎合預(yù)算指標(biāo)完成率，會計記錄項目與實際業(yè)務(wù)兩張皮，降低會計信息真實性。

規(guī)避措施就是推行全面預(yù)算管理。公司全部門、全員參與預(yù)算編制及管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，預(yù)算偏差納入員工、部門、分管領(lǐng)導(dǎo)的績效考核，把預(yù)算誤差降到最低限度，剛需收支全部列進預(yù)算。

四、審批不當(dāng)風(fēng)險

通常情況下，按照相關(guān)制度和內(nèi)控管理的規(guī)定，財務(wù)總監(jiān)需要在公司一些業(yè)務(wù)中審批簽字。對于符合規(guī)定的事項財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)予以簽字同意，對違反規(guī)定的事項一律不予通過。財務(wù)總監(jiān)審批簽字前如果不能正確的識別和消除風(fēng)險，就給自己的審批留下風(fēng)險，有些審批造成的影響是一時一事，有些是長久的，如合同關(guān)鍵條款欠缺或不完善造成的審批風(fēng)險；資金支付審批風(fēng)險；規(guī)避的辦法，需要財務(wù)總監(jiān)熟練掌握國家法律法規(guī)，公司的規(guī)章制度，公司具體業(yè)務(wù)細節(jié)，個人經(jīng)驗積累，綜合判斷所審批事項會面臨的風(fēng)險。

應(yīng)該說，大多數(shù)簽字是程序性的，應(yīng)該沒有風(fēng)險。重點關(guān)注新業(yè)務(wù)，審批業(yè)務(wù)發(fā)起人員是新人，或經(jīng)常出錯的人，或重大事項，需要逐字逐句推敲的，要仔細想一想再簽署意見，不要習(xí)慣性簽上名。

五、自身能力和素質(zhì)不足的風(fēng)險

財務(wù)總監(jiān)作為公司財務(wù)方面的最高負責(zé)人，經(jīng)常要遇到拍板定案的事，財務(wù)總監(jiān)的許多決策、決斷對公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，這就要求財務(wù)總監(jiān)要有各種專業(yè)多方面的綜合能力，在工作過程中有較高的決策決斷能力，如果財務(wù)總監(jiān)自身綜合能力不足，不能適應(yīng)公司復(fù)雜變化的環(huán)境，面對各種訴求的人，就不能自如地規(guī)避各種風(fēng)險。工作時感覺壓力越來越大，是自身綜合能力不足的自我體驗。財務(wù)總監(jiān)相關(guān)專業(yè)知識不足，就無法指導(dǎo)部門工作。

公司財務(wù)總監(jiān)是公司高層管理者之一，除了其職責(zé)內(nèi)的財務(wù)、會計、稅收、預(yù)算等工作外，還得參與公司的其他管理工作，如果你對其他部門的建議，符合專業(yè)要求，切合實際，部門可能會采納，否則，建議無效。所以，要想推進你個人企業(yè)治理想法，必須有較高的綜合能力和溝通力，而不是單一的財務(wù)專業(yè)能力。擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)，擔(dān)心自己說了不算，其實就是自身綜合能力不足，你的地位是你能力決定的。

六、違反廉政風(fēng)險

財務(wù)總監(jiān)是公司經(jīng)營班子成員，分管工作中需要接觸外部客戶，會有正常迎來送往，存在廉政風(fēng)險。特別是近兩年，應(yīng)酬不妥當(dāng)，就可能陷入四風(fēng)危機，人來人往又是經(jīng)常的事，風(fēng)險概率加大。

規(guī)避廉政風(fēng)險就要嚴(yán)格執(zhí)行中央發(fā)布的各項的廉政規(guī)定，同時提升自己的修煉，做到六慎即：一是慎“思”，就是三思而后行，謀定而后動；二是慎“獨”在別人看不到、聽不見的地方也要謹(jǐn)慎小心，事事注意；三是慎“權(quán)”，權(quán)利是把雙刃劍，要謹(jǐn)慎對待和行駛手中的權(quán)利，樹立正確的權(quán)利觀：四是慎“微”，就是要防微杜漸；五是慎“欲”就是要謹(jǐn)慎地對待金錢、物質(zhì)、美色等的誘惑；六是慎“好”就是要正確對待個人的愛好，謹(jǐn)防別有用心的人以此為突破口，拉攏腐蝕。把個人欲望控制在黨紀(jì)政紀(jì)國法限定的范圍內(nèi)，既不能被動、更不能主動謀取規(guī)定以外的特殊利益。管住自己的嘴，不該吃的不吃；管制自己的腿，不該去的地方不去；管住自己的手，不該收的錢不收，不該接的禮物不接。對企業(yè)負責(zé)，對自己負責(zé)，對關(guān)愛自己的親人朋友負責(zé)，必須要過廉政關(guān)。

當(dāng)然初任擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)履職風(fēng)險還有很多，不限于上面我所提及的，有待于大家繼續(xù)補充完善。