鄭州大學(xué)商學(xué)院 王錦

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，現(xiàn)金流的穩(wěn)定成為企業(yè)特別是中小行業(yè)企業(yè)保持穩(wěn)健發(fā)展的重要支撐之一。企業(yè)現(xiàn)金流主要由現(xiàn)金、投融資、銷售款、票據(jù)等構(gòu)成，除現(xiàn)金支付外一般通過銀行渠道流動(dòng)。當(dāng)前，部分中小企業(yè)還停留在“借借貸款、以收定支、跑跑銀行、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)錢款”的傳統(tǒng)階段，資金歸集及運(yùn)轉(zhuǎn)效率低、成本高、彈性小，這已是局限中小企業(yè)發(fā)展的主要原因，亟需轉(zhuǎn)型升級(jí)，引入銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的好辦法。

1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的概念及特征

現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自身強(qiáng)大的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和產(chǎn)品開發(fā)平臺(tái)，將傳統(tǒng)現(xiàn)金管理與資金歸集、票據(jù)結(jié)算、投資銀行、融資業(yè)務(wù)、電子銀行以及各種中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品整合到一起，為客戶提供滿足其個(gè)性化需求的綜合資金解決方案，主要包括賬戶管理、收付款服務(wù)、流動(dòng)性管理、投融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和渠道服務(wù)等。其目的是幫助企業(yè)科學(xué)分析現(xiàn)金流量，保持充足的流動(dòng)性，減少閑置頭寸，將現(xiàn)金、活期存款、銀行本票匯票等貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行短期項(xiàng)目投資，提高資金使用效率。

現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的主要特征是綜合性、電子化、個(gè)性化，綜合性是指現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)涉及面廣泛，不是單一的金融產(chǎn)品，也不是簡(jiǎn)單的銀行業(yè)務(wù)疊加，而是整合銀行產(chǎn)品、技術(shù)、服務(wù)和渠道，為企業(yè)提供的集資金流、信息流、物流為一體的綜合解決方案；電子化是指依托現(xiàn)代化的電子銀行渠道，將傳統(tǒng)的賬戶管理、資金結(jié)算、投融資業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化組合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理、統(tǒng)一支付、自助操作，縮短資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平；個(gè)性化是指在與企業(yè)深入溝通后，銀行根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段、不同業(yè)務(wù)需求，結(jié)合企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)及國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為企業(yè)量身打造“密合度高”的服務(wù)方案。

2 中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小、組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單、經(jīng)營(yíng)決策集中度高，企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理呈現(xiàn)以下特點(diǎn)。

(1)認(rèn)識(shí)的偏差導(dǎo)致對(duì)現(xiàn)金管理的輕視。一方面，部分新生代的中小企業(yè)偏執(zhí)地認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，現(xiàn)金結(jié)算范圍的擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量的增加是企業(yè)發(fā)展的表現(xiàn)。另一方面，企業(yè)生產(chǎn)、供銷人員片面地認(rèn)為現(xiàn)金管理是財(cái)務(wù)人員的事，與自己無關(guān)，自己只要持續(xù)不斷地保證生產(chǎn)、維持供銷，就是在為企業(yè)創(chuàng)造效益，沒有整個(gè)企業(yè)一盤棋的認(rèn)識(shí)。正是由于這些原因?qū)е铝似髽I(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作的忽視。

(2)制度的缺失導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流不暢。一方面，中小企業(yè)由于沒有明確的現(xiàn)金管理制度，缺少嚴(yán)格的審批流程，現(xiàn)金收支隨意，缺乏監(jiān)管，常常發(fā)生“打白條”的現(xiàn)象。企業(yè)間相互拖欠，“三角債”長(zhǎng)期存在，企業(yè)現(xiàn)金支付能力嚴(yán)重匱乏。另一方面，中小企業(yè)由于缺乏現(xiàn)金使用的計(jì)劃安排，過多地把資金投資用于中長(zhǎng)期項(xiàng)目，導(dǎo)致流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，常常靠“拆東墻補(bǔ)西墻”，不斷向銀行貸款來維持資金周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。

(3)監(jiān)管不力導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率低下。相當(dāng)一部分中小企業(yè)屬于一家一戶的經(jīng)營(yíng)模式，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策多是企業(yè)業(yè)主一個(gè)人的事，沒有有效的決策約束機(jī)制，常常導(dǎo)致企業(yè)的資金流出與流入不能很好地銜接。賬務(wù)的處理也是根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖進(jìn)行的，忽略了資金的使用時(shí)間價(jià)值和企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理比例，沒有從資金的籌集、使用過程中分析資金使用效率，導(dǎo)致資金使用效率低下。

3 中小企業(yè)現(xiàn)金管理需求

隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”熱潮的興起，中小企業(yè)客戶規(guī)模得到了空前的壯大，一大批中小企業(yè)，特別是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)像雨后春筍般地發(fā)展起來，由于許多中小企業(yè)依托于電子渠道開展業(yè)務(wù)，它們對(duì)銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的需求更加緊迫，合作也更加方便，它們對(duì)現(xiàn)金管理的需求主要包括以下幾方面：

(1)現(xiàn)金支付結(jié)算業(yè)務(wù)需求相對(duì)簡(jiǎn)單。中小企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)主要包括現(xiàn)金收支、賬戶查詢、轉(zhuǎn)賬匯款、銀行對(duì)賬等，業(yè)務(wù)類型相對(duì)簡(jiǎn)單，其中現(xiàn)金收支與轉(zhuǎn)賬匯款約占80%以上、賬戶查詢占15%、對(duì)賬業(yè)務(wù)約占5%，現(xiàn)金收支與轉(zhuǎn)賬匯款結(jié)算業(yè)務(wù)量基本相當(dāng)，各占50%左右。

(2)現(xiàn)金管理方式更注重靈活方便、收費(fèi)低廉。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)對(duì)服務(wù)收費(fèi)價(jià)格較為敏感，比如免費(fèi)的代扣稅業(yè)務(wù)較受企業(yè)歡迎，不免費(fèi)的代發(fā)工資業(yè)務(wù)部分企業(yè)不接受，寧可選擇人工發(fā)放。

(3)服務(wù)渠道逐步向柜臺(tái)和電子渠道相結(jié)合的方式轉(zhuǎn)變。對(duì)于柜臺(tái)服務(wù)，中小企業(yè)最希望能減少排隊(duì)等候時(shí)間和業(yè)務(wù)辦理手續(xù)；對(duì)于網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等電子渠道，企業(yè)更注重系統(tǒng)安全可靠、操作簡(jiǎn)便易懂。

(4)融資、理財(cái)類業(yè)務(wù)需求逐漸增強(qiáng)。中小企業(yè)希望銀行能推出專門針對(duì)中小企業(yè)的融資產(chǎn)品、理財(cái)產(chǎn)品，滿足企業(yè)在貼現(xiàn)、承兌、信用證和保函等方面的需求，保證企業(yè)順利實(shí)施正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析、金融服務(wù)咨詢、資產(chǎn)保值增值，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供有利的金融支持。

(5)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)需求迫切。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏系統(tǒng)的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別是近年來，隨著網(wǎng)絡(luò)和電子信息技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代化的資金清算系統(tǒng)、賬務(wù)核算系統(tǒng)都給中小企業(yè)的現(xiàn)金管理服務(wù)增加了許多新的內(nèi)容，財(cái)務(wù)人員只有不斷加強(qiáng)培訓(xùn)，才能滿足現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理需求。

4 中小企業(yè)現(xiàn)金管理銀企合作模式的建議

(1)創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)金管理模式。中小企業(yè)占全國(guó)企業(yè)的99%，它們的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)具有一定的普遍性。利用銀行綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、便捷的電子支付渠道，改良完善現(xiàn)有支付產(chǎn)品，提供方便的查賬功能、快捷的轉(zhuǎn)賬功能、穩(wěn)健的理財(cái)功能，滿足大部分中小企業(yè)現(xiàn)金管理基本需求。在用友、金蝶等流行財(cái)務(wù)軟件中嵌入固定的銀企直連模塊，便于企業(yè)與銀行間的系統(tǒng)對(duì)接。

(2)引導(dǎo)企業(yè)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)向電子化渠道遷移。針對(duì)中小企業(yè)客戶的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，簡(jiǎn)化操作流程，在票據(jù)的簽發(fā)、憑證的填寫等方面，積極向客戶推薦自動(dòng)化設(shè)備打印或網(wǎng)上銀行實(shí)行處理；在稅務(wù)、通關(guān)、社保繳費(fèi)、公用事業(yè)費(fèi)等方面，主動(dòng)與公共行政事業(yè)單位對(duì)接，提供銀關(guān)通、悅生活等統(tǒng)一服務(wù)平臺(tái)，減少客戶業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，實(shí)現(xiàn)銀行一站式服務(wù)。

(3)整合融資產(chǎn)品，創(chuàng)建供應(yīng)鏈金融管理模式。中小企業(yè)投資規(guī)模小、效益低、風(fēng)險(xiǎn)高，因而很多銀行不愿或給予很小的貸款額度。針對(duì)中小企業(yè)融資難與“三角債”導(dǎo)致的資金占?jí)翰⒋娴默F(xiàn)狀，通過將上、下游企業(yè)以及銀行三者形成的閉環(huán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行供應(yīng)鏈金融管理，憑借核心企業(yè)的信譽(yù)擔(dān)保，在一定程度上降低銀行金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

(4)開通“對(duì)公—戶通”等現(xiàn)金管理產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)資金穩(wěn)健增值。通過“對(duì)公一戶通”，實(shí)現(xiàn)名下活期、定期、通知、協(xié)定等不同性質(zhì)、不同期限人民幣存款的統(tǒng)一管理。通過 “約定轉(zhuǎn)存”功能，實(shí)現(xiàn)通知分戶與活期分戶內(nèi)資金的自動(dòng)存入及轉(zhuǎn)出，既能提高資金流動(dòng)性，又能提高企業(yè)財(cái)務(wù)收益。同時(shí)針對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)金流量較快的特點(diǎn)，銀行應(yīng)開發(fā)投資少、周期短、見效快、效益高的產(chǎn)品。

(5)強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識(shí)，編制現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員現(xiàn)金管理知識(shí)的培訓(xùn)，讓中小企業(yè)客戶真正了解現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的意義和操作流程。編制現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃，通過現(xiàn)金預(yù)算，掌握企業(yè)現(xiàn)金流量情況，提取一定比例的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，科學(xué)并且高效率地使用資金，讓中小企業(yè)能對(duì)自己的現(xiàn)金進(jìn)行有效的管理。

5 結(jié)語

在今后相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，中小企業(yè)融資難、融資貴仍然是個(gè)不可回避的問題。借助銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，合理運(yùn)用資金、提高資金使用效率是中小企業(yè)從自身挖潛解決融資困難的有效途徑。商業(yè)銀行結(jié)合中小企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷推出合適的現(xiàn)金管理產(chǎn)品，既有助于銀行拓展廣泛的客戶群體，培育優(yōu)質(zhì)客戶，又有利增加盈利空間，產(chǎn)生投入少、產(chǎn)出大的規(guī)模效應(yīng)。現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)仍屬新興業(yè)務(wù)，未來還有很長(zhǎng)的路要走，只要銀企雙方共同努力，相信會(huì)走出一條有中國(guó)特色的現(xiàn)金管理發(fā)展之路。

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