毛凌峰

摘 要：在如今競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的風(fēng)險在不斷加大，為了能夠應(yīng)付未來市場的種種不確定因素，企業(yè)逐步認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管理意識融入到企業(yè)的文化中，從個體、團(tuán)體、乃至整個企業(yè)來提高企業(yè)的風(fēng)險管理意識。在企業(yè)的風(fēng)險管理中，首先要識別企業(yè)所存在的各種風(fēng)險，其次，要評估風(fēng)險，再次，處理風(fēng)險，然后是風(fēng)險保留，最后是組合風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：評估風(fēng)險；企業(yè)風(fēng)險管理

時至今日，關(guān)于風(fēng)險的定義，學(xué)術(shù)界還沒有一個統(tǒng)一的說法，但學(xué)術(shù)界關(guān)于風(fēng)險定義，大致分為兩種，一種是由美國學(xué)者威利特等為代表的靜態(tài)學(xué)派，他們認(rèn)為風(fēng)險是事件的不確定性，這種觀點(diǎn)是以風(fēng)險管理和保險的角度出發(fā)，以概率來描述風(fēng)險。這種描述方法把風(fēng)險分為兩個部分，一個部分是從0到50%，認(rèn)為隨著概率的增加，不確定性在這個區(qū)間內(nèi)不斷增加，當(dāng)概率達(dá)到50%時，不確定性最大，在50%到100%之間，隨著概率的增加，不確定性減少。另一種說法是以美國學(xué)者威廉姆斯、曬因斯為代表的動態(tài)學(xué)派，他們認(rèn)為風(fēng)險是在一定條件下、一定時期內(nèi)可能發(fā)生的結(jié)果的變動。這種變動結(jié)果即指預(yù)期和結(jié)果的差異，其差異越大，風(fēng)險就越大。

1.企業(yè)風(fēng)險管理的基本概念

根據(jù)COSO頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》上的定義，企業(yè)風(fēng)險管理是一個由現(xiàn)代企業(yè)的董事會、管理者和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門的，用于識別可能對企業(yè)造成影響的事件并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供管理保證的一個過程。①從中，我們可以看出以下幾點(diǎn)：1.企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)所有部門和員工共同參與的過程，是企業(yè)日常管理固有的。2.企業(yè)風(fēng)險管理主要應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，考慮企業(yè)所有層面的活動，包括整體活動，業(yè)務(wù)活動以及其他活動。3.企業(yè)風(fēng)險管理是指識別可能對企業(yè)造成影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)的。

2.企業(yè)風(fēng)險管理的作用

企業(yè)風(fēng)險管理具有一定的激勵效應(yīng)和約束效應(yīng)，其中激勵效應(yīng)是指由于企業(yè)風(fēng)險存在著潛在的收益和損失雙重性，風(fēng)險的潛在收益則激勵企業(yè)的管理者采取一定的行動來獲取收益。而約束效應(yīng)是指收到危險信號后看，為了回避風(fēng)險而采取的回避行為。因此，不同的風(fēng)險管理者有著不同的風(fēng)險態(tài)度，大致可以分為3種類型。一種為風(fēng)險偏好型，一種為風(fēng)險中立型，一種為風(fēng)險回避型，風(fēng)險偏好型指風(fēng)險管理者愿意承受更大的風(fēng)險來追求更高的利潤。風(fēng)險中立型指對待企業(yè)風(fēng)險采取比較穩(wěn)健的方式，即不冒進(jìn)，也不回避。風(fēng)險回避型指不愿意承擔(dān)風(fēng)險，在面臨方案的抉擇時，選擇風(fēng)險較小的方案。在相同的風(fēng)險中，風(fēng)險偏好型的激勵效應(yīng)最大，風(fēng)險回避型激勵效應(yīng)最小。

3.企業(yè)風(fēng)險管理的意義

第一，風(fēng)險管理有利于企業(yè)自身發(fā)展，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)風(fēng)險是不容忽視的。以前的國有企業(yè)，因?yàn)橐恢碧稍趪业膽驯Ю?，一切?jīng)營損失有國家買單，一旦置身于市場中，往往會不知所措，對處理和防范風(fēng)險比較盲目，導(dǎo)致國有企業(yè)開始大面積的虧損。在如今國際國內(nèi)市場競爭日益激烈的條件下，企業(yè)不僅要抵御各種自然風(fēng)險，還要抵御各種突發(fā)性的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，比如市場風(fēng)險，投資風(fēng)險以及金融風(fēng)險等，企業(yè)只有全面的了解各種風(fēng)險，分析導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的因素，才能更好的抵御風(fēng)險。②

第二，風(fēng)險管理有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與活力。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的經(jīng)營并不是一直處于風(fēng)平浪靜的狀態(tài)，而是隨時要面臨市場中充斥的各種風(fēng)險的沖擊，企業(yè)只有正視這種風(fēng)險，并且把握各種機(jī)會，開拓創(chuàng)新，才能激烈的市場競爭中更好的生存。如果企業(yè)一味的規(guī)避風(fēng)險，則只能在市場經(jīng)濟(jì)下喪失各種機(jī)會，導(dǎo)致企業(yè)市場活力喪失。

第三，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理對于分散金融風(fēng)險有極大地意義。在2008年的金融危機(jī)中，我國的經(jīng)濟(jì)面臨著極大的考驗(yàn)，國家更是拿出4萬億來刺激經(jīng)濟(jì)，而導(dǎo)致金融危機(jī)發(fā)生的主要原因，還是從美國的銀行破產(chǎn)開始，導(dǎo)致后來一系列的原因，因此，金融業(yè)的相關(guān)成為政府極為關(guān)注的問題。

4.企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及其原因

首先，國內(nèi)企業(yè)的風(fēng)險意識及其淡薄，沒有積極的進(jìn)行風(fēng)險管理。企業(yè)的風(fēng)險管理往往不是連續(xù)的，而是階段性的，往往在一段時間內(nèi)意識到要進(jìn)行風(fēng)險管理，而過了這段時間，又將風(fēng)險管理遺忘。除此之外，企業(yè)往往缺乏定期對企業(yè)狀況進(jìn)行審核，降低了企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力。為了獲取眼前的利益，企業(yè)往往忽視長遠(yuǎn)利益，作出不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的決策，從而導(dǎo)致企業(yè)承受巨大的損失。③

其次，我國大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)還欠完善，從而導(dǎo)致企業(yè)各個部門以及各個崗位之間職責(zé)不明確，操作程序也不清晰，因此，很難形成獨(dú)立的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)。即使成立了風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，也沒有安排專業(yè)的風(fēng)險管理經(jīng)理，風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)沒有明確的主體，導(dǎo)致各個部門及崗位之間相互推卸職責(zé)，從而無法承擔(dān)起獨(dú)立、有效、有權(quán)威性的企業(yè)風(fēng)險職責(zé)，使企業(yè)始終停留在以解決眼前利益為目的的層面上。

最后，企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相脫離。內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的前提，只有做好企業(yè)內(nèi)部控制，才能提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，通過對企業(yè)中高層的風(fēng)險意識的樹立，才能使企業(yè)安全運(yùn)行，而我國企業(yè)管理者往往將內(nèi)部控制于企業(yè)風(fēng)險管理完全隔離開。（作者單位：云南民族大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1] Mohamed S.Saleh，Abdulkader Alfantookh，A new comprehensive framework for enterprise information security risk management[J]Applied Computing and Informatics，2011（2）

[2] Ed ODonnell，Enterprise risk management：A systems-thinking framework for the event identification phase[J]，International Journal of Accounting Information Systems，2005（3）

[3] 楊帆，任路平，企業(yè)風(fēng)險管理的四個基本問題[J]，中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009（03）

[4] 吳江虹，企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及原因分析[J]，當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2010（17）

[5] 夏雪，企業(yè)風(fēng)險管理框架研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2011（09）

[6] 文凱，企業(yè)品牌創(chuàng)新的風(fēng)險管理[J]，科技企業(yè)與發(fā)展，2008（01）

[7] 陳紅川，高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險管理策略研究[J]，科技管理研究，2008（08）

[8] 王海生，周勇，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險管理[J]，價值工程，2011（15）

[9] 上海電站集團(tuán)，電站集團(tuán)構(gòu)建創(chuàng)新風(fēng)險管理體系[J]，企業(yè)管理，2011（02）

[10] 孫婉璐，王彥慶，淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J]，商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010（02）

[11] 張云娜，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對策[J]，財會論壇，2010（02）

[12] 王菲，財務(wù)風(fēng)險管理假設(shè)簡析[J]，商場現(xiàn)代化，2011（03）

[13] 楊先先，加強(qiáng)我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理——金融危機(jī)下的啟示[J]，經(jīng)營管理者，2011（02）

[14] 楊海峰，談企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理[J]，財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011（02）

注解：

① 唐振達(dá)，柯學(xué)寧：現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理研究[J]，學(xué)術(shù)論壇，2006（1）

② 吳騰華：現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的成因與風(fēng)險管理的意義[J]，1999（12）

③ 吳江虹：企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及原因分析[J]，2010（9）