于立新(教授) 柯建飛 王東方

為 了應(yīng)對全球經(jīng)濟新形勢，推動國內(nèi)經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級，我國建立了中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)(以下簡稱“上海自貿(mào)區(qū)”)，作為深化改革、擴大開放的重大戰(zhàn)略舉措。上海自貿(mào)區(qū)重點開放服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域，就是要以更高層次、更高自由度的開放方式提升自貿(mào)區(qū)內(nèi)的服務(wù)業(yè)質(zhì)量和創(chuàng)新能力。上海自貿(mào)區(qū)最為根本的設(shè)計理念是制度規(guī)則的創(chuàng)新，只有在體制機制層面進行深度的改革，才能由內(nèi)而外煥發(fā)出新的增長活力，才能真正突破當(dāng)前深化改革所遇到的瓶頸。為了順應(yīng)全球經(jīng)濟治理規(guī)則，擴大開放所帶來的挑戰(zhàn)和競爭會反向“倒逼”體制機制的改革，釋放新的制度紅利。

一、上海自貿(mào)區(qū)政府職能轉(zhuǎn)變對供應(yīng)鏈提升的評估

(一)上海自貿(mào)區(qū)政府職能改革對供應(yīng)鏈提升的評估

1.“負面清單”提升自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈運轉(zhuǎn)效率

“負面清單”對供應(yīng)鏈服務(wù)“質(zhì)”和“量”的提升主要體現(xiàn)在以下三點。第一，隨著大量企業(yè)紛紛落戶，不僅會產(chǎn)生巨大的物流，而且會形成多元化的產(chǎn)品供應(yīng)鏈和集群式供應(yīng)鏈。第二，隨著跨國公司運營總部的不斷涌現(xiàn)，不僅會帶來與產(chǎn)品貿(mào)易相關(guān)的物流，而且會帶來與產(chǎn)品前端研發(fā)、后端銷售服務(wù)、資金結(jié)算相關(guān)的一整套產(chǎn)業(yè)鏈，進一步促成全球供應(yīng)鏈要素的集聚。第三，隨著自貿(mào)區(qū)由傳統(tǒng)的“先報關(guān)、后入?yún)^(qū)”通關(guān)模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋热雲(yún)^(qū)、后報關(guān)”的新型通關(guān)模式，不僅在原有關(guān)稅壁壘降低的基礎(chǔ)上進一步削弱了非關(guān)稅壁壘，還提高了產(chǎn)品通關(guān)效率，降低了物流成本，提升了全球供應(yīng)鏈的運作效益。

2.“小政府、大社會”的市場理念重構(gòu)自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈運轉(zhuǎn)環(huán)境

上海自貿(mào)區(qū)在很大程度上簡化了對入駐企業(yè)的審批程序，工商、稅務(wù)、海關(guān)等部門集中對外辦公，對企業(yè)的申請材料統(tǒng)一受理，再進行內(nèi)部處理，縮短了審批時間，也降低了運行成本。在弱化審批的同時，政府的監(jiān)管職能得到了加強，建立了事中事后的監(jiān)管模式，并逐步健全社會信用體系。政府的全新管理模式將主要精力集中在監(jiān)管方面，主動向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變，提高了自貿(mào)區(qū)的運行效率，營造了良好的商務(wù)環(huán)境。政府由行政主導(dǎo)向服務(wù)型的功能轉(zhuǎn)變是“小政府、大社會”理念的先行先試，勢必會釋放服務(wù)貿(mào)易進一步發(fā)展的空間，構(gòu)建適應(yīng)供應(yīng)鏈落地的經(jīng)濟環(huán)境，為上海自貿(mào)區(qū)發(fā)展帶來新的機遇。

3.上?！八膫€中心”建設(shè)協(xié)同提升供應(yīng)鏈樞紐服務(wù)能力

胡錦濤總書記在2006 年全國“兩會”期間，明確提出上海要實現(xiàn)“四個率先”，大力推進“四個中心”的建設(shè)，即把上海打造為國際經(jīng)濟中心、國際金融中心、國際貿(mào)易中心、國際航運中心。上海自貿(mào)區(qū)改革與上海“四個中心”建設(shè)高度關(guān)聯(lián)、互為支撐。隨著上海自貿(mào)區(qū)及“四個中心”建設(shè)工作的開展，供應(yīng)鏈樞紐的功能逐漸增強完善，供應(yīng)鏈服務(wù)需求持續(xù)增加，為供應(yīng)鏈服務(wù)業(yè)發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，供應(yīng)鏈服務(wù)作為上海自貿(mào)區(qū)、“四個中心”建設(shè)的基礎(chǔ)反過來促進上海自貿(mào)區(qū)、 “四個中心”建設(shè)的聯(lián)動發(fā)展，形成自增強的正向調(diào)節(jié)機制。

(二)上海自貿(mào)區(qū)金融改革對供應(yīng)鏈提升的評估

1.上海自貿(mào)區(qū)金融改革提升供應(yīng)鏈水平的經(jīng)濟層面評估

上海自貿(mào)區(qū)融資成本低，為境內(nèi)企業(yè)投融資節(jié)約了利息支出。2014 年1－8 月間，上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)有10 家中資銀行共開立了4110 家自由貿(mào)易賬戶，使企業(yè)融資成本平均下降了10%～20%，節(jié)省了利息支出2 億多元。由此來看，上海自貿(mào)區(qū)金融改革使交易成本大幅減少，不僅包括利息成本還為商家節(jié)約了時間成本。由于成本的節(jié)約是供應(yīng)鏈運作最根本的目的，所以自貿(mào)區(qū)的金融改革能夠?qū)?yīng)鏈的效益產(chǎn)生直接的提升作用。

2.上海自貿(mào)區(qū)金融改革提升供應(yīng)鏈水平的創(chuàng)新層面評估

以上海自貿(mào)區(qū)為起點創(chuàng)新的服務(wù)業(yè)開放模式，完全不同于貨物貿(mào)易以電子通關(guān)、綠色通關(guān)、先入后驗等為特點的運作規(guī)律。這場革命的關(guān)鍵點是制度創(chuàng)新、體制創(chuàng)新。人民幣雙向資金池流動是最大的創(chuàng)新亮點。依托自貿(mào)區(qū)“管道”有效地將境內(nèi)外賬戶連接起來，實現(xiàn)人民幣在國內(nèi)外市場自由流動，為推進人民幣國際化邁出創(chuàng)新性步伐。自由貿(mào)易賬戶設(shè)立為促使更多人民幣在境外流通，為人民幣計價、人民幣股權(quán)產(chǎn)品的推出積累經(jīng)驗，創(chuàng)造條件。這種創(chuàng)新效應(yīng)豐富了企業(yè)供應(yīng)鏈的融資渠道，給予了供應(yīng)鏈強大的外在支撐力，增強了供應(yīng)鏈的抗風(fēng)險能力。

3.上海自貿(mào)區(qū)金融改革提升供應(yīng)鏈水平的國家安全層面評估

上海自貿(mào)區(qū)金融改革面臨的最大安全問題就是如何防范系統(tǒng)風(fēng)險。上海自貿(mào)區(qū)金融改革過程中之所以設(shè)立人民幣雙向資金池，主要是考慮到開放后的金融體系風(fēng)險防范問題。通過掌控在自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊企業(yè)這一“管道”，對于風(fēng)險過大的項目或企業(yè)可以隨時切斷業(yè)務(wù)，有效把控風(fēng)險。總體來看， “管道”式管理對于保障經(jīng)濟安全是有效的，可以長期適用。同時，將上海自貿(mào)區(qū)市場作為全球供應(yīng)鏈的節(jié)點，其產(chǎn)業(yè)的集聚效果豐富了區(qū)內(nèi)的金融服務(wù)項目，可以反向?qū)^(qū)內(nèi)的金融環(huán)境起到加固的作用。

4.上海自貿(mào)區(qū)金融改革提升供應(yīng)鏈水平的消費者利益層面評估

上海自貿(mào)區(qū)的建設(shè)增強了消費者對未來經(jīng)濟增長的預(yù)期，總體表現(xiàn)出市場利好的態(tài)勢。隨著亞馬遜等國際零售巨頭入駐上海自貿(mào)區(qū)，越來越多消費者可以享受半價優(yōu)惠。同時，上海自貿(mào)區(qū)已經(jīng)成功探索出汽車平行進口措施，意在使品牌汽車廠商知識產(chǎn)權(quán)收益最大化，于2014 年年初成立的自貿(mào)區(qū)直銷中心已經(jīng)受到消費者的熱捧。同時，上海自貿(mào)區(qū)開設(shè)的“跨境通”作為一個國家跨境貿(mào)易的電子商務(wù)平臺，主推的鮮食品廣受中老年消費者的喜愛。而供應(yīng)鏈的進一步搭建和拓展，能夠在更大程度上滿足消費者的需求，大幅提升消費者的利益。

(三)上海自貿(mào)區(qū)稅收改革對供應(yīng)鏈提升的評估

1.上海自貿(mào)區(qū)稅收改革提升供應(yīng)鏈水平的經(jīng)濟層面評估

目前從上海自貿(mào)區(qū)實施的稅收改革措施來看，主要集中在促進投資和貿(mào)易的相關(guān)政策上，與國外自由貿(mào)易區(qū)相比沒有突出的稅收優(yōu)惠政策。因此，上海自貿(mào)區(qū)的稅收改革的經(jīng)濟層面作用不在于直接減少稅負，而是致力于營造良好的稅收環(huán)境，并采取一系列措施，如稅收服務(wù)、免審核、網(wǎng)上發(fā)票、區(qū)域通辦、納稅信用體系以及網(wǎng)上非貿(mào)管理等，通過制度創(chuàng)新為區(qū)內(nèi)企業(yè)節(jié)約時間，提高效率，以非減稅形式為企業(yè)省下時間成本，從而提升區(qū)內(nèi)供應(yīng)鏈的整體效率。

2.上海自貿(mào)區(qū)稅收改革提升供應(yīng)鏈水平的創(chuàng)新層面評估

上海自貿(mào)區(qū)在稅收政策上的創(chuàng)新非常突出，即稅收減免很少，但主要集中在稅收環(huán)境優(yōu)化的創(chuàng)新舉措上。作為國內(nèi)首次實施的稅務(wù)“免審核”措施，上海自貿(mào)區(qū)通過“網(wǎng)上自動賦碼”模式快速完成稅名登記工作。而網(wǎng)上發(fā)票、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳更是自貿(mào)區(qū)稅務(wù)創(chuàng)新的著重點之一，為企業(yè)節(jié)省了繁雜的報稅程序。自貿(mào)區(qū)內(nèi)“1+4”的自貿(mào)辦稅直通車將各區(qū)延伸點有效地連接起來，實現(xiàn)網(wǎng)上、網(wǎng)下區(qū)域通辦。與此同時，構(gòu)建納稅信用體系，采用信息平臺采集、分析和評價納稅人的信用情況。上述措施都彰顯出上海自貿(mào)區(qū)稅收優(yōu)惠策略的創(chuàng)新之處，優(yōu)化了區(qū)內(nèi)供應(yīng)鏈的稅收環(huán)境，提升了自貿(mào)區(qū)與全球供應(yīng)鏈的融合度。

3.上海自貿(mào)區(qū)稅收改革提升供應(yīng)鏈水平的國家安全層面評估

相比于傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易，上海自貿(mào)區(qū)重點開放的服務(wù)貿(mào)易對國民經(jīng)濟產(chǎn)生的影響更大、涉及面更廣、提升作用更顯著。稅收改革主要集中在促進投資和貿(mào)易的措施上，對內(nèi)外資企業(yè)沒有特別的稅收差異措施，更多優(yōu)化稅收環(huán)境的策略主要采用網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上審核、網(wǎng)上變更、網(wǎng)上評審等便捷措施。這些措施對我國的稅制框架沒有進行根本性的顛覆，但在具體的稅收服務(wù)方面進行了較大程度的改進，保障了區(qū)內(nèi)稅收制度的穩(wěn)定性和可行性，為供應(yīng)鏈的安全平穩(wěn)運行提供了有利的支撐。

4.上海自貿(mào)區(qū)稅收改革提升供應(yīng)鏈水平的消費者層面評估

消費者作為經(jīng)濟體的核心要素，在上海自貿(mào)區(qū)稅制改革過程中更多享受的是制度改進下稅務(wù)環(huán)境的優(yōu)化，而稅收幅度的減免相對較小。尤其涉及個人所得稅，與深圳的個人補貼、巴拿馬0.5% ～1.5%的所有稅減免以及新加坡3.5%累進的個稅相比，上海自貿(mào)區(qū)對區(qū)內(nèi)以股份或出資比例等股權(quán)形式給予高端人才的獎勵可以分期納稅的政策，沒有明顯優(yōu)勢。但廣大消費者可以享受優(yōu)化、快捷的報稅環(huán)境帶來的交易成本和時間成本的下降，以及由此產(chǎn)生的供應(yīng)鏈效益提升而帶來的福利。

二、上海自貿(mào)區(qū)與長三角供應(yīng)鏈對接潛力分析

(一)政府職能引導(dǎo)長三角供應(yīng)鏈體系形成

目前，長三角供應(yīng)鏈已經(jīng)形成以上海商業(yè)中心為接單地，以南京、常州、蘇州、無錫、杭州、寧波為零部件生產(chǎn)地，以寧波、昆山為國際國內(nèi)運輸、倉儲地，之后再回到上海，通過商務(wù)中心的商業(yè)運作將制成品更便捷地提供給全球消費者的供應(yīng)鏈體系。這套體系目前已經(jīng)初具規(guī)模，是國內(nèi)相對較成熟的制造業(yè)一體化系統(tǒng)。在這套體系形成過程中，政府職能相對透明、公正地履行，對優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的適度扶持和保護發(fā)揮了重要的導(dǎo)向型作用。然而，長三角現(xiàn)有供應(yīng)鏈主要以加工制造為主，缺乏生產(chǎn)性服務(wù)投入，在全球供應(yīng)鏈中仍主要表現(xiàn)為制造商角色。雖然與全國其他省份和區(qū)域相比，長三角供應(yīng)鏈仍處于領(lǐng)先地位，但仍扮演著制造商而非服務(wù)商角色，未能有效實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級。

在長三角供應(yīng)鏈中尤其值得稱道的是蘇州工業(yè)園區(qū)的制造服務(wù)、昆山集聚的物流服務(wù)以及上海提供的高端商務(wù)服務(wù)的連鎖效應(yīng)。一體化供應(yīng)鏈的形成是基于供應(yīng)鏈上中下游企業(yè)成本最小、利潤最大的原則來制訂最優(yōu)產(chǎn)量。為優(yōu)化長三角供應(yīng)鏈流程，我們可以采用圖1 說明其進度。

(二)政府職能轉(zhuǎn)變助推長三角供應(yīng)鏈融合

本課題組為能夠相對全面地反映上海、江蘇、浙江各部門、各產(chǎn)業(yè)間在生產(chǎn)過程中的直接與間接聯(lián)系，以及各部門、各產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)與分配、生產(chǎn)與消耗的平衡關(guān)系，特別采用投入產(chǎn)出法，反映出地區(qū)不同產(chǎn)業(yè)間的相關(guān)關(guān)系。

投入產(chǎn)出表(見表1)具有兩個基本的平衡關(guān)系:

本課題組在綜合Park(1994)，劉繼國和趙一婷 (2006)，魏作磊、李丹芝和胡曉鵬等 (2009)方法的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了各融合度的測度指標。通過公式，我們比較了在融入全球供應(yīng)鏈過程中上海、江蘇、浙江的供應(yīng)鏈現(xiàn)狀，并將結(jié)果總結(jié)如下:

圖1 長三角供應(yīng)鏈流程圖

表1 投入產(chǎn)出表

在長三角供應(yīng)鏈中，應(yīng)以江蘇昆山為交通運輸及倉儲聚點，以浙江義烏為批發(fā)零售聚點，以上海為信息傳輸、計算機和軟件以及金融服務(wù)聚點，以江蘇為科學(xué)研究聚點，以江蘇和浙江為綜合技術(shù)服務(wù)聚點，突出長三角三省市協(xié)同創(chuàng)新、共建完整供應(yīng)鏈的發(fā)展目標?；谝陨涎芯浚覀冋J為上海仍然要發(fā)揮在長三角供應(yīng)鏈中引領(lǐng)高端服務(wù)的主導(dǎo)性作用，以江蘇為北翼、以浙江為南翼打造更適宜的服務(wù)與制造融合環(huán)境，為整體提升長三角供應(yīng)鏈在全國、全球的定位創(chuàng)造條件。在長三角供應(yīng)鏈逐步形成的過程中，政府職能也經(jīng)歷了跨區(qū)合作、市場主導(dǎo)、保障公平競爭、維護知識產(chǎn)權(quán)權(quán)益、對接國際規(guī)則以及引導(dǎo)型角色轉(zhuǎn)變等一系列轉(zhuǎn)型。我們可以清晰地看到，正是長三角政府職能的這一系列轉(zhuǎn)變才為長三角區(qū)域供應(yīng)鏈的形成與相對成功的運作提供了必要的外部保障。

雖然以上海、江蘇、浙江為代表的長三角生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)與當(dāng)?shù)刂圃鞓I(yè)的融合已經(jīng)表現(xiàn)出區(qū)域比較優(yōu)勢特征，但總體水平都非常低，亟需大幅提升融合度。總體來看，長三角各省份在全球供應(yīng)鏈中還主要扮演制造商角色，服務(wù)的投入率有增加，但遠未實現(xiàn)服務(wù)供應(yīng)商的角色轉(zhuǎn)變。下一步，在努力實現(xiàn)長三角供應(yīng)鏈與全球供應(yīng)鏈對接，中國從制造商向服務(wù)商角色轉(zhuǎn)換的過程中，政府職能的進一步改革和轉(zhuǎn)變必不可少。

(三)政府職能借平臺優(yōu)勢助自貿(mào)區(qū)與長三角供應(yīng)鏈對接

1.借助平臺優(yōu)勢結(jié)合政府金融、財稅改革打通企業(yè)的升級通道

基于當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，實現(xiàn)長三角供應(yīng)鏈與國際供應(yīng)鏈對接，關(guān)鍵是借助上海自貿(mào)區(qū)這一平臺，通過服務(wù)業(yè)開放，包括去除金融豁免權(quán)等限制后讓更多服務(wù)要素在境內(nèi)外自由流動，從而有效地實現(xiàn)長三角供應(yīng)鏈與國際供應(yīng)鏈的對接。上海、江蘇、浙江應(yīng)通過自貿(mào)區(qū)平臺引進國外先進的研究成果，并發(fā)展金融、信息傳輸、計算機服務(wù)和軟件業(yè)等高技術(shù)含量的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，實現(xiàn)利用國外發(fā)達的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)促進長三角本土制造業(yè)高端發(fā)展的目標。在實現(xiàn)長三角供應(yīng)鏈與全球供應(yīng)鏈對接的過程中，需要政府體制與規(guī)制及其管理的國際化，并協(xié)同金融改革和稅制改革，共同完成上海自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈樞紐的建設(shè)。

2.借助政府云計算、大數(shù)據(jù)服務(wù)平臺促進投融資便利化

上海自貿(mào)區(qū)注重發(fā)展實體產(chǎn)業(yè)園區(qū)的同時，要更多關(guān)注平臺經(jīng)濟，實現(xiàn)信息傳輸、計算機服務(wù)和軟件業(yè)對制造業(yè)的信息共享和數(shù)據(jù)分析。尤其需要重視上海數(shù)據(jù)信息量大、處理便捷、云計算水平相對較高優(yōu)勢的發(fā)揮。同時，上海要立足于長三角，放眼全國、全球，實現(xiàn)以自貿(mào)區(qū)為平臺有效連接境內(nèi)外金融業(yè)市場，借助信息化支撐下的上海大宗商品交易平臺大幅提升金融中心的服務(wù)功能。信息化平臺的構(gòu)建和完善，為自貿(mào)區(qū)投融資便利搭建平臺，這是政府更好地發(fā)揮聯(lián)系企業(yè)與社會職能的體現(xiàn)，也是以信息引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)升級的重要體現(xiàn)。

3.平臺經(jīng)濟集中體現(xiàn)了“政策洼地”向“制度高地”的轉(zhuǎn)變

過去政府強制性的行政干預(yù)，一定程度上不可避免地導(dǎo)致了重復(fù)投資、盲目招商引資以致效率低下等問題。上海自貿(mào)區(qū)以“制度高地”取代“政策洼地”的理念打破了產(chǎn)業(yè)園區(qū)給政策、降稅收的傳統(tǒng)理念。上海自貿(mào)區(qū)從最先入駐的36 家企業(yè)發(fā)展到2015 年3 月共入駐7257 家企業(yè)，通過先觀望、后注冊、再入駐的漸進型發(fā)展模式，展現(xiàn)出自貿(mào)區(qū)市場理性的回歸過程，也是政府引導(dǎo)市場發(fā)揮新職能的方式探索。與此同時，以江蘇的研究與試驗發(fā)展以及浙江的綜合技術(shù)服務(wù)為代表的高技術(shù)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，也可以充分借助上海自貿(mào)區(qū)這一平臺，享受稅收便利化的優(yōu)惠。

三、上海自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈發(fā)展的制約因素分析

(一)政府職能轉(zhuǎn)變尚不深入

1.全球產(chǎn)業(yè)鏈處于新一輪重組周期對自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈服務(wù)制度設(shè)計提出挑戰(zhàn)

在現(xiàn)階段新一輪全球產(chǎn)業(yè)鏈重組周期的背景下，面對發(fā)達經(jīng)濟體制造業(yè)回流與升級，市場吸引力已經(jīng)代替低成本勞動力成為我國吸引跨國公司的首要因素。我國在承接跨國公司產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移時，國內(nèi)面臨人力成本和原材料成本持續(xù)增加的壓力，生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的比較優(yōu)勢逐漸減弱，跨國公司對華投資不斷減少。這就對新常態(tài)下，中國政府如何設(shè)計和實施對全球市場更具有吸引力的政府職能制度提出了挑戰(zhàn)。

2.政府職能轉(zhuǎn)變過程中制度創(chuàng)新力度不足，制度創(chuàng)新實施效果未完全釋放

當(dāng)前制度改革存在以下三個方面的問題，嚴重影響了制度創(chuàng)新的實施效果。一是由于制度的創(chuàng)新改革需要系統(tǒng)地評估可行性、風(fēng)險及效益等指標，制度改革需要較長周期的論證以保證其效果;二是我國現(xiàn)行條塊管理行政體制，由于企業(yè)經(jīng)營過程中不同業(yè)務(wù)歸屬不同的行政單位管理，單一行政單位制度改革不能給企業(yè)創(chuàng)造良好的營商環(huán)境，企業(yè)創(chuàng)新障礙重重，內(nèi)生創(chuàng)新能力不足;三是制度改革會破壞已經(jīng)形成的既得利益團體的套利行為，制度改革會受到利益團體的阻礙。

3.中小企業(yè)的長效創(chuàng)新機制缺失，政府引導(dǎo)力度不足

改革開放30 多年來，我國科技事業(yè)快速發(fā)展，但也面臨企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位尚未真正確立，原創(chuàng)性科技成果較少，關(guān)鍵技術(shù)自給率較低，研發(fā)成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化效率不高等問題。我國中小企業(yè)過重的負擔(dān)已經(jīng)嚴重透支了創(chuàng)新發(fā)展能力，許多中小企業(yè)只能掙扎在生存的臨界線上。中小企業(yè)難以高效地集中資源開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，致使中小企業(yè)技術(shù)、產(chǎn)品停留在較低層次，在全球競爭中缺乏核心競爭力，無法深入滲透到跨國公司的全球供應(yīng)鏈中。

4.法律法規(guī)及信用體系不健全，嚴重影響供應(yīng)鏈金融等核心業(yè)務(wù)的開展

首先，法律法規(guī)的缺失。我國缺乏專門的法律法規(guī)對物流產(chǎn)業(yè)和整個供應(yīng)鏈上企業(yè)的業(yè)務(wù)操作進行規(guī)范整合，這就造成了物流金融業(yè)務(wù)無法可依的現(xiàn)狀，很可能產(chǎn)生利用法律漏洞謀取利益的行為，從而對物流金融業(yè)務(wù)的順利進行帶來負面影響。其次，社會誠信體系不健全。我國缺乏統(tǒng)一、透明的社會誠信體系，使得供應(yīng)鏈金融等核心業(yè)務(wù)開展的成本增加。然而社會誠信體系建設(shè)和相關(guān)法律的頒布具有公用服務(wù)的性質(zhì)，因此需要政府主導(dǎo)建立與完善。最后，缺乏高效的社會創(chuàng)新融資模式，專業(yè)配套型人力資源供給不足，以及市場監(jiān)管體系缺位等問題均阻礙了自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈金融的進一步發(fā)展。

(二)金融改革尚不到位

1.人民幣投資理財產(chǎn)品較少，制約供應(yīng)鏈的融資能力

以上海自貿(mào)區(qū)人民幣雙向資金池連接起來的境內(nèi)外市場，已經(jīng)實現(xiàn)了更加順暢的資本流動。但從2013 年9 月至今海外市場的反應(yīng)來看，在國際市場貨款結(jié)算時遇到的最大問題是許多境外客商不愿持有人民幣。究其原因主要在于，過去境外客商用美元結(jié)款后可以直接購買以美元計價的多種投融資產(chǎn)品。如果改用人民幣結(jié)款，可用人民幣計價的金融產(chǎn)品卻非常少，嚴重影響了投資人的融資便利性和多元化的投資需求，這成為了阻礙人民幣國際化的關(guān)鍵因素。因此，今后加快人民幣計價產(chǎn)品的推進以及股權(quán)產(chǎn)品完善，并進一步推出有代表性的價格指數(shù)衍生品都將是上海自貿(mào)區(qū)突破瓶頸的現(xiàn)實選擇。

2.人民幣開設(shè)自由貿(mào)易賬戶約束了應(yīng)用范圍，不利于對接全球供應(yīng)鏈

上海自貿(mào)區(qū)推進自由貿(mào)易賬戶的建立，其有效性已經(jīng)得到了驗證，目前主要推行以人民幣開立的自由賬戶。雖然這項措施可以加快人民幣在境內(nèi)外結(jié)算和投融資的便利性，但由于排除了外幣自由賬戶的開設(shè)，在一定程度上限制了自貿(mào)區(qū)金融開放的范圍。逐步推出其他幣種設(shè)立的自由貿(mào)易賬戶是一個必然趨勢?？紤]到我國金融業(yè)整體水平遠低于以紐約、倫敦為代表的國際金融中心這一情形，上海自貿(mào)區(qū)需要掌握好開放步驟，分步推進，以先長期后短期的方式逐步推出開放舉措。

3.金融監(jiān)管能力不強，增大供應(yīng)鏈金融風(fēng)險

風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展之間如何尋求平衡，是制度創(chuàng)新最先遇到且必須回答的問題。由于歷史因素，我國對金融行業(yè)一直采用規(guī)則性監(jiān)管模式，即通過體系化的法律法規(guī)規(guī)制市場中的相關(guān)金融活動，但卻是以犧牲市場的自由度為代價，不利于提高金融業(yè)的競爭能力和供應(yīng)鏈的融資能力。在混業(yè)經(jīng)營的背景下，影子銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融等跨界新事物都在倒逼監(jiān)管模式的變革。雖然上海自貿(mào)區(qū)建立了不同金融監(jiān)管機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)機制，但離混業(yè)監(jiān)管制度以及原則性監(jiān)管模式還有很大的差距。自貿(mào)區(qū)金融監(jiān)管能力較弱的問題，將會增加供應(yīng)鏈金融的系統(tǒng)風(fēng)險，導(dǎo)致產(chǎn)生供應(yīng)鏈節(jié)點資金流不穩(wěn)定的問題。

(三)稅制改革尚不完善

1.離岸稅收尚未享受優(yōu)惠，削弱自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈競爭力

與中國香港等國際金融中心相比，上海自貿(mào)區(qū)在離岸稅收優(yōu)惠措施方面不具有比較優(yōu)勢。今后上海自貿(mào)區(qū)必然要逐步推進離岸稅收優(yōu)惠或零稅收政策，才能創(chuàng)造有利于上海發(fā)展離岸人民幣業(yè)務(wù)的稅制環(huán)境，從而促進上海自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈競爭力的形成。如果我們退而求其全，不采取離岸稅收優(yōu)惠措施，就可能嚴重影響人民幣離岸業(yè)務(wù)的開展，不利于上海自貿(mào)區(qū)金融改革的推進，并進一步阻礙自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈樞紐地位的構(gòu)建。

2.特殊人才所得稅減免力度不足，不利于供應(yīng)鏈的人才保障

上海自貿(mào)區(qū)正在進行的金融改革、稅收改革都是以努力實現(xiàn)服務(wù)業(yè)開放、增強供應(yīng)鏈競爭力為目的的。而供應(yīng)鏈本身已經(jīng)完全不同于傳統(tǒng)制造業(yè)以勞動力、機器、土地為主要生產(chǎn)要素的生產(chǎn)模式。供應(yīng)鏈的首要創(chuàng)新要素是依附在人力資本上的知識和技術(shù)。目前，上海自貿(mào)區(qū)已經(jīng)制定個人所得稅減免的相關(guān)政策，但與巴拿馬科隆、深圳前海、新加坡等自貿(mào)區(qū)相比，優(yōu)惠力度仍不大。國際一流人才在進行就業(yè)地區(qū)權(quán)衡時，將上海作為首選地的動機不強，從而阻斷了供應(yīng)鏈的高素質(zhì)人才構(gòu)成，不利于供應(yīng)鏈競爭力的塑造。

3.“營改增”效應(yīng)不統(tǒng)一，限制區(qū)內(nèi)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的拓展

從“營改增”對企業(yè)的影響來看，執(zhí)行效果不統(tǒng)一。尤其是供應(yīng)鏈管理企業(yè)，有的企業(yè)表示“營改增”后稅負減輕了，而有的企業(yè)則表達了相反的觀點，即“營改增”后稅負明顯加重了。這種效應(yīng)的不統(tǒng)一在很大程度上是因為企業(yè)之間經(jīng)營模式和管理方法的差異。然而，這種不對稱的改革效果不僅對供應(yīng)鏈管理企業(yè)的業(yè)務(wù)開展造成了影響，還導(dǎo)致區(qū)內(nèi)大部分中小供應(yīng)鏈企業(yè)為了避稅，長期處于低水平無序競爭的狀態(tài)，從而不利于區(qū)內(nèi)供應(yīng)鏈服務(wù)向高水平爬升。

四、上海自貿(mào)區(qū)政府職能轉(zhuǎn)變

提升供應(yīng)鏈水平路徑對策

(一)上海自貿(mào)區(qū)政府職能轉(zhuǎn)變提升供應(yīng)鏈水平的路徑

1.轉(zhuǎn)變政府職能改革思路，培育區(qū)內(nèi)供應(yīng)鏈競爭力

為了從制度方面與國際通行標準全面接軌，上海自貿(mào)區(qū)必須從戰(zhàn)略層面轉(zhuǎn)換發(fā)展思路，深化對政府職能轉(zhuǎn)變的認識，更貼近上海自貿(mào)區(qū)的供應(yīng)鏈實際發(fā)展需求，全面打破當(dāng)前固化的職能格局，激活倒逼機制。在監(jiān)管思路方面，政府需要創(chuàng)新供應(yīng)鏈監(jiān)管思維，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的監(jiān)管重心，重新配置政府的行政功能，挖掘新的供應(yīng)鏈監(jiān)管方式。同時，也要注重培育企業(yè)的誠信自律，加強社會的監(jiān)管力量，培養(yǎng)自貿(mào)區(qū)內(nèi)供應(yīng)鏈的競爭力。

2.削弱政府的資源配置職能，維護供應(yīng)鏈運行秩序

從實際情況來看，中國以往的投資型政府掌握了一定的資源稟賦，從而被賦予了一些與市場經(jīng)濟相悖的行政職能。一旦能夠高額尋租，與企業(yè)資本纏繞在一起，這些原本的改革推動者就會蛻化為新的既得利益集團，其功能也會由創(chuàng)造社會價值轉(zhuǎn)向?qū)で笾贫忍桌?。因此，在改革政府職能時，上海自貿(mào)區(qū)要將政府的功能重心放在社會公共服務(wù)的提供和對經(jīng)濟活動的監(jiān)管方面，弱化政府對供應(yīng)鏈資源配置的控制能力，從而降低尋租的可能性。

3.協(xié)同政府的行政職能，釋放供應(yīng)鏈活力

上海自貿(mào)區(qū)以開放服務(wù)業(yè)為主，以建立全球供應(yīng)鏈樞紐為目標，而供應(yīng)鏈服務(wù)所含的價值增量越高，所涵蓋的服務(wù)范圍就越廣，所涉及的部門也就越多。如果仍然沿用以前的部門管理模式，企業(yè)會受到很大的掣肘，很多高端服務(wù)業(yè)務(wù)的開展也會受到限制。一是要理清各部門的權(quán)屬關(guān)系以及職能范圍，避免重復(fù)管理或者管理真空的現(xiàn)象。二是建立統(tǒng)一的平臺，各部門之間加強溝通，建立有效的信息流通共享機制。三是要統(tǒng)籌管理，盡量將管理職能集中于少數(shù)的部門，減少層級關(guān)系，提升行政效率。

4.提升政府的公共服務(wù)水平，優(yōu)化供應(yīng)鏈市場環(huán)境

由于受到計劃經(jīng)濟時代落后管理思想的影響，服務(wù)職能成為我國政府最為缺乏的行政能力。我國政府一直以控制和直接干預(yù)為主要行政手段，對經(jīng)濟運行和企業(yè)行為進行調(diào)節(jié)。而當(dāng)前上海自貿(mào)區(qū)要打造高度自由、公平的供應(yīng)鏈營商環(huán)境，政府的服務(wù)職能也是其中一項重要的決定因素。為此，上海自貿(mào)區(qū)的管理部門一方面要提高服務(wù)意識，以企業(yè)的需求為導(dǎo)向，轉(zhuǎn)變以往居高臨下的態(tài)度。另一方面要轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念，不將職能局限于制定供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)政策，還要兼顧各產(chǎn)業(yè)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。上海自貿(mào)區(qū)已明確不是政策洼地，政府要豐富供應(yīng)鏈服務(wù)類別，提高服務(wù)質(zhì)量，擴展服務(wù)職能。

(二)上海自貿(mào)區(qū)政府職能轉(zhuǎn)變提升供應(yīng)鏈水平的具體對策

1.借鑒國內(nèi)外政府職能轉(zhuǎn)變的成功經(jīng)驗，推進自貿(mào)區(qū)“小政府、大社會”市場重構(gòu)理念轉(zhuǎn)變

一是切實轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟職能。上海自貿(mào)區(qū)下一步應(yīng)圍繞提高科學(xué)施政、民主施政、依法施政水平，通過簡政放權(quán)，進一步發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，激發(fā)市場主體創(chuàng)造活力，增強經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生動力。政府除了對重大基礎(chǔ)設(shè)施和重大項目進行規(guī)劃和監(jiān)管外，工作重點不再是管投資、管項目，而必須轉(zhuǎn)到創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)，以及維護社會公平正義上來。李克強總理在2014 年夏季達沃斯論壇的開幕式致辭時提到三張施政“清單”。上海自貿(mào)區(qū)作為我國的改革高地，已經(jīng)率先推出了“負面清單”，對于“權(quán)力清單”以及“責(zé)任清單”還需盡快推出。

二是優(yōu)化政府組織結(jié)構(gòu)。按照精簡統(tǒng)一效能原則和“小政府、大社會”要求，上海自貿(mào)區(qū)要深化大部門制改革和扁平化管理，優(yōu)化行政機構(gòu)設(shè)置，實行機構(gòu)、編制法定化管理，不搞上下對口。根據(jù)深圳前海、福建平潭等地經(jīng)驗，爭取上級政府?dāng)U大對自貿(mào)區(qū)行政授權(quán)層級與范圍，使自貿(mào)區(qū)成為省轄行政區(qū)，探索建立集開發(fā)區(qū)靈活高效特點和行政區(qū)功能健全兩方面優(yōu)勢于一身的行政管理體制。在中央層面，我國應(yīng)設(shè)立專門針對上海、天津、福建、廣東諸多自貿(mào)區(qū)的改革辦公室，由該辦公室統(tǒng)一對自貿(mào)區(qū)宏觀層面的事宜進行把控，并由該辦公室統(tǒng)一負責(zé)與各部委商議改革事宜，打破自貿(mào)區(qū)在各部委中博弈周旋的境地。

三是完善政府行政法律框架。法律是一個地區(qū)各項活動遵循的底線，代表著該地區(qū)各領(lǐng)域的發(fā)展程度。由于上海自貿(mào)區(qū)的開放力度在我國前所未有，所以必然存在現(xiàn)行法律與開放政策不適用的問題。在此建議一方面由全國人大或全國人大常委會采取立法手段制定一部關(guān)于我國自貿(mào)區(qū)的基本法律框架，提高立法的效力層次。另一方面，給予地方相應(yīng)的立法權(quán)，在基本法的框架下，自貿(mào)區(qū)管理部門可以制定相關(guān)的具體實施細則，或是符合自貿(mào)區(qū)發(fā)展方向和戰(zhàn)略規(guī)劃的產(chǎn)業(yè)政策等。在立法的過程中，要注意法律本土性和前瞻性的探索，使該法律框架不僅符合上海自貿(mào)區(qū)當(dāng)前的發(fā)展特點和階段特征，能夠順暢運行，還要考慮上海自貿(mào)區(qū)的遠景定位，接軌國際規(guī)則，順應(yīng)世界發(fā)展大勢。

四是創(chuàng)新政府服務(wù)模式。上海自貿(mào)區(qū)政府職能需以人民滿意為唯一標準，提升公共服務(wù)質(zhì)量，實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。推進地方財政公開制度，更好地接受社會群眾監(jiān)督。探索公共服務(wù)多元化供給模式，適合由社會組織提供的公共服務(wù)或解決的事項，交由社會組織承擔(dān)。規(guī)范政府向社會力量購買服務(wù)的行為，凡屬事務(wù)性管理服務(wù)，原則上都要引入競爭機制，通過招投標、合同、委托等方式向社會購買。此外，以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，建立企業(yè)的誠信數(shù)據(jù)庫，并適時進行公示，在創(chuàng)新監(jiān)管模式的同時，還可以提高企業(yè)的自律性。

2.深化自貿(mào)區(qū)金融體制改革，實質(zhì)推進自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈金融發(fā)展

一是“產(chǎn)業(yè)金融”向“商務(wù)金融”延伸。在全球經(jīng)濟一體化中，供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)金融具有巨大的盈利空間。支持從前端的“產(chǎn)業(yè)金融”向后端的“商務(wù)金融”延伸和轉(zhuǎn)型，是上海自貿(mào)區(qū)應(yīng)該率先完成的任務(wù)。其一，在自貿(mào)區(qū)內(nèi)打造的物流金融、租賃金融、倉儲金融、航運金融等創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)，對促進服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展至關(guān)重要。其二，圍繞自貿(mào)區(qū)內(nèi)企業(yè)，重點開展跨境的結(jié)算、跨境投融資和離岸供應(yīng)鏈金融服務(wù)。其三，企業(yè)要實現(xiàn)“走出去”和“引進來”的目標，就要實現(xiàn)跨境現(xiàn)金管理、跨境票據(jù)信用證和外匯管理。其四，在跨境的投融資方面，要有跨境資產(chǎn)管理、跨境投行等全供應(yīng)鏈一體化金融服務(wù)。

二是建立區(qū)內(nèi)供應(yīng)鏈金融服務(wù)平臺。上海自貿(mào)區(qū)可在金融企業(yè)改革、多元化金融市場培育、金融監(jiān)管體系建設(shè)等方面系統(tǒng)推進金融體制改革。同時，創(chuàng)新供應(yīng)鏈金融服務(wù)模式，搭建垂直型P2B 融資平臺，創(chuàng)造良好的營商軟環(huán)境，充分運用供應(yīng)鏈服務(wù)企業(yè)良好的客戶合作關(guān)系及客戶信用認證能力。并通過構(gòu)建P2B 供應(yīng)鏈金融融資平臺，解決中小企業(yè)融資問題，切實推進自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈金融發(fā)展。

三是建立綜合金融服務(wù)機構(gòu)。在自貿(mào)區(qū)內(nèi)設(shè)立一個獨立的綜合金融服務(wù)管理機構(gòu)，進行一站式管理，既便于問題的協(xié)調(diào)解決，也能更好地發(fā)揮監(jiān)管作用，為自貿(mào)區(qū)的金融運營帶來便利，同時提升區(qū)內(nèi)供應(yīng)鏈金融的服務(wù)種類。另外一點是實現(xiàn)金融監(jiān)管理念上的變革，即嘗試從規(guī)則性監(jiān)管模式向風(fēng)險性監(jiān)管乃至原則性監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變。上海自貿(mào)區(qū)的相關(guān)監(jiān)管立法應(yīng)該增加指導(dǎo)性意見、原則性陳述，減少管理性條款和具體指標的制定，賦予被監(jiān)管機構(gòu)足夠的空間完善自身的管理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制。

3.推進自貿(mào)區(qū)稅收體制改革，完善供應(yīng)鏈發(fā)展環(huán)境

一是實現(xiàn)稅收的三個轉(zhuǎn)型?，F(xiàn)行制度上的缺陷給自貿(mào)區(qū)內(nèi)稅收體制的改革帶來了諸多阻力。這些阻力主要表現(xiàn)在三個方面:其一，稅制創(chuàng)新的普適性尚未形成;其二，稅收洼地的負效應(yīng)尚未得到有效規(guī)制;其三，稅制改革尚未得到現(xiàn)行法律的支持。為此，上海自貿(mào)區(qū)應(yīng)當(dāng)做到三個轉(zhuǎn)型，即實現(xiàn)從稅收要素驅(qū)動向稅收公正價值驅(qū)動的轉(zhuǎn)型，從區(qū)域稅收優(yōu)惠權(quán)向區(qū)域投資自由選擇權(quán)的轉(zhuǎn)型，從實體差別待遇向程序正義的轉(zhuǎn)型。這三點轉(zhuǎn)型的實現(xiàn)有助于完善自貿(mào)區(qū)的稅收體制框架，打造適應(yīng)供應(yīng)鏈發(fā)展的稅收制度。

二是建立現(xiàn)代稅收征管制度。在帶有重構(gòu)《稅收征管法》色彩的目標之下，《稅收征管法》的改革應(yīng)從如下六個方面開展:其一，健全涉稅信息管理制度;其二，以完善納稅評定制度為重點，建立完善的稅收確定制度;其三，要以完善稅收強制制度為重點，規(guī)范稅收征收行為;其四，要以完善稅收檢查制度為重點，增強稅收稽查的公平性;其五，要以制裁逃稅和漏稅為重點，完善稅收法律責(zé)任制度;其六，以降低稅收救濟門檻為重點，加強納稅人權(quán)利保護。稅收征管制度的建立在很大程度上規(guī)范了區(qū)內(nèi)的稅收體系，為對接全球供應(yīng)鏈提供了明晰的稅收參考。

三是構(gòu)建稅務(wù)爭端解決機制。所得稅中避免雙重征稅與反轉(zhuǎn)移定價兩個問題對投資的影響較大，上海自貿(mào)區(qū)稅收法制建設(shè)中應(yīng)著重對這兩個問題予以解決。在經(jīng)濟全球化的背景之下，稅收立法必須充分吸收國際規(guī)則因素，如國際稅法中規(guī)制轉(zhuǎn)移定價問題的三套規(guī)則，即獨立交易法、合并報稅法和全球公式分攤法。從國際層面來看，作為一種爭端解決機制，稅務(wù)法庭有其存在的必要性，同時也能解決國際供應(yīng)鏈落地所遇到的稅收問題和糾紛，符合全球供應(yīng)鏈對治理環(huán)境的需求。

四是完善國際稅收協(xié)定。伴隨著上海成為跨境投資收益的試驗區(qū)，我們國家的稅收法律制度應(yīng)當(dāng)有所準備，尤其是在稅收抵免問題上要對未來可能出現(xiàn)的情況做出預(yù)先規(guī)制。國內(nèi)稅法的改革固然重要，但是完善國際稅法，尤其是國與國之間稅收協(xié)定也非常必要。對接全球供應(yīng)鏈，需要從各方面進行完善，稅收作為其中的改革重點，建立接軌國際的通行稅收制度，有助于區(qū)內(nèi)供應(yīng)鏈市場與全球供應(yīng)鏈的全面融合。