秦江麗

【摘 要】文章探討煤礦財務(wù)內(nèi)部控制中的必要性，分析在煤礦財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，找出解決煤礦財務(wù)控制問題的對策，積極探索煤礦財務(wù)控制系統(tǒng)的現(xiàn)狀與發(fā)展方向，為提高煤礦企業(yè)的財務(wù)管理與建設(shè)提出有效的政策方針。

【關(guān)鍵詞】煤礦控制系統(tǒng)；財務(wù)內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；發(fā)展方向

一、前言

隨著商品經(jīng)濟的不斷發(fā)展與市場經(jīng)濟活動日益復(fù)雜，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也不斷的變化，煤礦企業(yè)為了更好的適應(yīng)這些變化，在財務(wù)控制方面也要及時轉(zhuǎn)變管理方式，保證財務(wù)控制工作的主動性，在財務(wù)控制工作的深化過程中，導(dǎo)入相應(yīng)的內(nèi)部控制，并發(fā)揮其在煤礦企業(yè)中的控制管理作用，以促進企業(yè)的快速平穩(wěn)發(fā)展。

二、煤礦財務(wù)控制的現(xiàn)狀

在煤炭企業(yè)中，煤礦企業(yè)的財務(wù)控制問題一直都是其在發(fā)展過程中最重要的問題，井下作業(yè)，地面單位是煤礦企業(yè)管理的重要問題，雖然煤礦企業(yè)在財務(wù)控制方面經(jīng)過努力的整改，并取得了一定的成效，但是財務(wù)控制漏洞的存在還是比較多，著主要體現(xiàn)在生產(chǎn)的狀況與世界先進國家的產(chǎn)煤情況相比存在比較大的差距，煤礦的財政收入仍然跟不上世界發(fā)展的水平，生產(chǎn)基礎(chǔ)相對較薄弱等，這些問題的存在很大程度上是由于煤礦企業(yè)沒有重視企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制，把財務(wù)控制系統(tǒng)合理的運用到各個控制環(huán)節(jié)當(dāng)中。同時，受到世界經(jīng)濟與國內(nèi)經(jīng)濟的增速回落影響，煤礦市場發(fā)展的需求迅速萎縮，造成產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象，并且導(dǎo)致煤礦價格的急劇下降，進一步把煤礦行業(yè)的利潤壓低。因此，在煤礦企業(yè)的發(fā)展過程中，要更新煤礦控制系統(tǒng)的經(jīng)營理念與效益理念，導(dǎo)入煤礦控制系統(tǒng)的財務(wù)控制，讓企業(yè)更好的控制成本，增加效益，提高利潤上升的空間。

三、煤礦企業(yè)財務(wù)控制存在的主要問題

1.沒有樹立起科學(xué)合理的投資理財觀念

煤礦企業(yè)作為大型企業(yè)，在發(fā)展過程中必須盡快與市場經(jīng)濟的發(fā)展相適應(yīng)，但是，目前許多煤礦企業(yè)沒有真正的重視財務(wù)控制的工作，沒有樹立起科學(xué)合理的投資理財觀念，而財務(wù)控制工作不只是會計部門的職責(zé)，其涉及數(shù)據(jù)、報表等各項經(jīng)濟活動在企業(yè)中所占的重要性是不可忽視的，由于企業(yè)對財務(wù)控制的觀念很大程度上都是按照傳統(tǒng)的理念來實施，具有一定的滯后性，因此無法對企業(yè)的投資進行預(yù)測，達(dá)不到市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。

2.財務(wù)控制片面化，管理體系不完整

在煤礦企業(yè)長期的發(fā)展過程中，最受重視的就是煤礦企業(yè)產(chǎn)量與效益有沒有提高，對企業(yè)的投資與內(nèi)部財務(wù)的管理并沒有進行系統(tǒng)的研究，在財務(wù)的管理制度上只任其發(fā)展，對內(nèi)部資金的管理與資產(chǎn)的分配及其他財務(wù)工作沒有建立一個完整的控制體系和準(zhǔn)則。加上許多煤礦企業(yè)之單純記錄原始會計數(shù)據(jù)與財務(wù)信息，沒有及時掌握各項財務(wù)數(shù)據(jù)與信息，并進行整理分析，這就使得財務(wù)控制只是片面化，并不能真正符合企業(yè)的管理需求。

3.沒有加強財務(wù)人員的素質(zhì)提高

現(xiàn)階段，大部分煤礦企業(yè)普遍存在的問題就是財務(wù)管理人員的素質(zhì)較低，對進行財務(wù)的控制管理有一定程度的制約，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平不高對財務(wù)控制管理工作造成的阻礙也是相當(dāng)重要的，加上許多財務(wù)人員對計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不熟悉，很多需要采用計算機整合的數(shù)據(jù)不能很好的完成，這就給企業(yè)的財務(wù)管理不能實現(xiàn)實時掌握與動態(tài)化管理。

四、加強煤礦企業(yè)財務(wù)控制的主要對策

1.完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度

為了保證企業(yè)的會計信息與資產(chǎn)具有真實性和完整性，煤礦企業(yè)必須根據(jù)自身的發(fā)展需求制定適當(dāng)?shù)膬?nèi)部財務(wù)控制制度，把財務(wù)控制在企業(yè)的內(nèi)部有效的運用，可以加強企業(yè)各部門的溝通，使得企業(yè)的內(nèi)部控制更加合理化。具體從下列方面考慮：第一，實施定職定崗與績效考核與完善薪酬與福利制度，明確各個員工的職責(zé)，落實責(zé)任制，使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制更加規(guī)范化與高效化；第二，建立起備用金的管理制度，完善借款的手續(xù)，并及時清賬，同時對備用金的使用范圍進行嚴(yán)格的審核，避免出現(xiàn)大額資金的占用問題；第三，加強企業(yè)的實物管理，進一步完善固定資產(chǎn)的管理，保證煤礦企業(yè)內(nèi)部實物的完好。

2.對財務(wù)風(fēng)險進行嚴(yán)格的控制

煤礦企業(yè)的財務(wù)控制，要注意財務(wù)風(fēng)險的控制，結(jié)合煤礦企業(yè)的風(fēng)險評估，通過自動控制與手工控制、發(fā)現(xiàn)性控制與預(yù)防性控制結(jié)合的方法，應(yīng)用相應(yīng)的財務(wù)控制措施，把由于財務(wù)因素給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來的影響最大程度的降低，具體的措施有：不相容職務(wù)的分離控制與會計系統(tǒng)、授權(quán)審批、財產(chǎn)保護、預(yù)算結(jié)算、運營分析及績效考評等控制。

3.重視財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平與素質(zhì)的提高

財務(wù)人員在企業(yè)的內(nèi)部控制與財務(wù)管理的工作當(dāng)中具有重要的作用，煤礦企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)該具備高超的技術(shù)水平與高尚的道德素質(zhì)，這就要求煤礦企業(yè)的財務(wù)人員在具備基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)知識之外，還要有高尚的道德情操，針對這個現(xiàn)狀，企業(yè)要重視財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平與素質(zhì)的提高，建立完善的人員培訓(xùn)機構(gòu)，培養(yǎng)出一批具有專業(yè)水平與管理能力并有創(chuàng)新精神的全面發(fā)展人才，保證所有財務(wù)控制人員都具備高水平、高素質(zhì)，為煤礦企業(yè)的發(fā)展提供智力基礎(chǔ)。

4.增強考核制度的執(zhí)行力度

煤礦企業(yè)在進行財務(wù)控制的過程中，建立起內(nèi)部控制與財務(wù)管理并不代表就能夠一勞永逸，必須制定適合企業(yè)發(fā)展的考核制度，這樣才可以保證該制度的有效發(fā)揮，并不斷的完善。在進行考核的過程中，對于執(zhí)行中出現(xiàn)的問題要進行及時的糾正與處理，完善激勵與約束機制，通報制度考核的結(jié)果，根據(jù)考核的結(jié)果，把考核結(jié)果與工資職位掛鉤，以此來激勵財務(wù)人員的工作主動性與積極性，把員工的工作熱情充分激發(fā)出來，同時，還要給予優(yōu)秀員工精神鼓勵與物質(zhì)鼓勵，完善獎勵機制，對于一些違規(guī)現(xiàn)象也不能松懈，要給予經(jīng)濟處罰與處分處理，把動力與壓力有機結(jié)合起來，使煤礦企業(yè)真正做到管事、管人制度化，從而全面提高煤礦企業(yè)的工作效率與工作質(zhì)量。

五、煤礦企業(yè)財務(wù)控制的發(fā)展方向

隨著近年來煤礦事業(yè)的發(fā)展，我國商務(wù)環(huán)境也日益復(fù)雜，市場競爭也日益激烈，煤礦企業(yè)為了適應(yīng)市場的發(fā)展要求，應(yīng)該積極加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制，提高企業(yè)的財務(wù)控制水平，而企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制作為煤礦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我制約與自我調(diào)節(jié)的內(nèi)在機制，在煤礦企業(yè)的控制系統(tǒng)中處于重要的位置，其所涉及的生產(chǎn)、人事、技術(shù)、銷售、供應(yīng)與財務(wù)各個方面，在企業(yè)的發(fā)展過程中都占據(jù)著不可或缺的位置，而煤礦的財務(wù)管理包括資金的籌措、資金的投放、資金的運營與收入分配及財務(wù)預(yù)測、財務(wù)控制、財務(wù)決策等，都需要有財務(wù)人員與負(fù)責(zé)人員的高度重視，采用適當(dāng)?shù)目刂评砟钆c控制手段，加強煤礦企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制，明確各人員的經(jīng)濟責(zé)任，規(guī)范企業(yè)與其附屬單位的財務(wù)控制行為，維護企業(yè)的合法權(quán)益等。因此，對于煤礦企業(yè)來說，在其發(fā)展的過程中，完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度、對財務(wù)風(fēng)險進行嚴(yán)的格控制、重視財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平與素質(zhì)的提高、增強考核制度的執(zhí)行力度等，能夠更好的完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作，更好的適應(yīng)市場的不斷變化與激烈的市場競爭，而煤礦企業(yè)重視財務(wù)的內(nèi)部控制，能夠為其在未來的發(fā)展過程中，探討出一條更適合煤礦企業(yè)發(fā)展的方向與道路，讓煤礦企業(yè)更加安全穩(wěn)定的發(fā)展，進一步擴大煤礦企業(yè)的發(fā)展空間，提高煤礦企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益。

六、結(jié)束語

在現(xiàn)階段經(jīng)濟環(huán)境不斷發(fā)生變化的現(xiàn)狀下，煤礦企業(yè)的財務(wù)控制工作在這樣的狀況下不斷的推進，只有財務(wù)管理的單純理念已經(jīng)不能與市場經(jīng)濟的發(fā)展相適應(yīng)，從而逐步形成財務(wù)內(nèi)部控制的管理理念，而在煤礦企業(yè)的發(fā)展過程中，針對煤礦企業(yè)財務(wù)控制存在的問題，積極找出解決的對策，探討煤礦企業(yè)財務(wù)控制的發(fā)展方向，為煤礦企業(yè)財務(wù)控制更高效、更優(yōu)質(zhì)的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

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