摘要：財務(wù)管理是一種從價值變化的角度對企業(yè)的運行進行籌劃與掌控過程，具有計劃功能、控制功能、監(jiān)督功能和資本運作功能。建設(shè)現(xiàn)代型企業(yè)，必須進一步完善財務(wù)管理機制、促進財務(wù)管理的信息化建設(shè)、提升財會人員的綜合素質(zhì)、建立完善的會計檔案管理制度，必須以全新的視野來認識和實施財務(wù)管理。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 功能發(fā)揮 完善機制 現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)

財務(wù)管理從資金運動的事前著眼，從價值變化的角度對企業(yè)的管理工作進行籌劃與掌控，以貨幣形式反映價值的形成、實現(xiàn)和分配過程，是一種價值形式的綜合性管理。因此，建設(shè)現(xiàn)代型企業(yè)，就必須以全新的視野來認識和實施財務(wù)管理。

一、現(xiàn)代財務(wù)管理的功能

（一）計劃功能

財務(wù)計劃是在收集大量真實信息的基礎(chǔ)上，認真分析研究獲取的歷史資料和經(jīng)濟技術(shù)等物質(zhì)條件，運用數(shù)量化的手段和計量模型對未來的財務(wù)狀況做出估計和判斷，從而制訂企業(yè)財務(wù)行動方案的過程。財務(wù)計劃的目的，就是通過精確地預(yù)測和科學(xué)地分析，探索出可行的增收的渠道和節(jié)支路徑。財務(wù)計劃的業(yè)務(wù)范圍主要涵蓋資金預(yù)測、銷售預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測四個方面。企業(yè)制定財務(wù)計劃，其落腳點是要以貨幣的形式真實、綜合反映一個計劃周期內(nèi)該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中所需要的各項資金、預(yù)期收入和理想的經(jīng)濟效益。換句話說，財務(wù)計劃就是準(zhǔn)確預(yù)測資金的各種來源和使用方向，并在確定的邊界內(nèi)提出資金使用的效率。

（二）控制功能

財務(wù)控制是確保企業(yè)財務(wù)活動在達到既定目標(biāo)的同時又取得理想經(jīng)濟效益的過程。要充分發(fā)揮財務(wù)控制的功能，需要做好多方面的工作。

1、完善各項基礎(chǔ)工作

完善基礎(chǔ)性財務(wù)工作是發(fā)揮財務(wù)控制效力的前提?；A(chǔ)性財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容包括健全真實的原始記錄、切實加強定額管理，精確嚴(yán)格計量驗收，定期盤存財產(chǎn)物資以及及時制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格制度等。

2、注重財務(wù)計劃的實施

財務(wù)計劃的編制僅僅是財務(wù)管理的起點，編制計劃的歸宿在于組織計劃的執(zhí)行和落實，最終實現(xiàn)不斷改進工作、提高勞動效率、降低經(jīng)營成本、節(jié)約各種支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過程中，要特別重視通過對各項財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析判斷，來評估衡量各項管理工作的質(zhì)量，為決策提供可靠的依據(jù)。

3、實現(xiàn)財務(wù)收支平衡

財務(wù)收支的平衡也是財務(wù)控制工作的主要內(nèi)容之一。平衡財務(wù)收支，就是要根據(jù)實際情況，采取多種措施積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要。平衡財務(wù)收支的方法，一通過是增加產(chǎn)量、增加收入實現(xiàn)平衡支出。二是通過降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入。三是通過舉債的途徑向社會融資或向銀行貸款。

（三）監(jiān)督功能

財務(wù)監(jiān)督主要是采用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動開展的控制和反饋活動，具體來說就是對各種資金的籌集況狀、運用方向、耗費數(shù)量、回收情況和分配結(jié)果等活動進行掌控。在財務(wù)監(jiān)督過程中，通過對資金周轉(zhuǎn)速度的分析，能夠反映企業(yè)資本的占用和使用效果，從而加強企業(yè)生產(chǎn)性環(huán)節(jié)的管理，優(yōu)化物資供應(yīng)工作；通過對產(chǎn)品成本耗費的分析，能夠反映生產(chǎn)中各種勞動效率的高低，推動企業(yè)合理配置人、財、物等資源，實現(xiàn)節(jié)約消耗、降低成本；通過對利潤的分析，能夠了解企業(yè)的財務(wù)狀況和管理水平，從而起到挖掘潛力、改善管理、增收節(jié)支的目的。

（四）資本運營功能

財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的中心，資本運營是現(xiàn)代企業(yè)管理的最高境界。和傳統(tǒng)的企業(yè)不同，現(xiàn)代企業(yè)不僅僅生產(chǎn)產(chǎn)品 ，而且還要進行資本運營。資本運營是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的一項重要工作。資本運營過程中的財務(wù)管理工作已經(jīng)脫離了傳統(tǒng)財務(wù)會計中記賬、算賬、報賬的業(yè)務(wù)范疇方法，也不采用管理會計中通常使用的預(yù)測利潤的量本利法，而是大量運用管理會計中一系列投資決策的理論和方法，通過引入投資組合原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為財務(wù)管理活動主要內(nèi)容。

二、現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)中深化財務(wù)管理的策略

（一）完善財務(wù)管理機制

有效的財務(wù)管理機制是保持企業(yè)穩(wěn)定運營的基礎(chǔ)。政企分開、權(quán)責(zé)明確、產(chǎn)權(quán)清晰和管理科學(xué)是現(xiàn)代企業(yè)的典型特征。而在財務(wù)管理制度當(dāng)中，監(jiān)督機制的完善性仍為提升財務(wù)管理工作質(zhì)量的重要內(nèi)容。相較于傳統(tǒng)的財務(wù)機制，其不但需要監(jiān)督審核各類經(jīng)濟事項，還需在企業(yè)當(dāng)中建立起系統(tǒng)、全面的財務(wù)監(jiān)控運行體制。比如，可建立企業(yè)內(nèi)部物價管理委員會，盡量降低企業(yè)采購成本。另外，對原有的財務(wù)監(jiān)督體制，應(yīng)通過反饋出的問題進行分析，通過改進和修復(fù)，確保能夠?qū)崿F(xiàn)相關(guān)的目標(biāo)，進而帶動企業(yè)的全面發(fā)展。

（二）促進財務(wù)管理的信息化建設(shè)

一是結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理模式的應(yīng)用，注重現(xiàn)代化財務(wù)管理軟件的引進。二是企業(yè)在經(jīng)濟應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)平臺和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的基礎(chǔ)上，逐步的發(fā)展電子商務(wù)業(yè)務(wù)，全面轉(zhuǎn)化企業(yè)的經(jīng)營模式。三是在科學(xué)、全面的信息化財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用下，大力促進內(nèi)部信息的透明化應(yīng)用，努力提升信息收集的高效性、準(zhǔn)確性和及時性。

（三）提升財會人員的綜合素質(zhì)

為了提高內(nèi)控管理意識，要對專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)進行提高，使財會人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對會計電算化有一個正確的認識。例如可以對所有財會人員進行電算化培訓(xùn)，安排會計電算化方面的考試。要努力提高、豐富財會人員在會計電算化方面的操作技能和基本知識，使財會人員掌握軟件的核心功能和和日常維護。

（四）建立完善的會計檔案管理制度

要使用電腦打印的形式對電算化后的會計檔案進行保存，按照會計文檔的標(biāo)準(zhǔn)對整套會計電算化系統(tǒng)穩(wěn)定進行保存，對會計檔案的相關(guān)權(quán)限進行規(guī)定，確保會計檔案的完整性和安全性。

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（蓋志海，1975年生，山東鄒平人，江蘇省電力公司無錫供電公司總會計師）