李俊薇

摘 要：目前電網(wǎng)企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展需要，全面深化財務(wù)集約化管理，實現(xiàn)資金運作集約化、集團化，不斷提高資金管理的效率和效益。而現(xiàn)金流管控是資金集約化管理體系的核心，本文在分析現(xiàn)金流管控的內(nèi)涵及其意義、重要性的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際分析研究我國電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流管控的現(xiàn)狀和存在的問題，并對加強電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流管控提出有關(guān)建議和措施。

關(guān)鍵詞：資金集中管理；現(xiàn)金流；現(xiàn)金流管控

一、電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流量管控的現(xiàn)狀和問題

1.電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流量管控的現(xiàn)行模式。目前，電網(wǎng)企業(yè)為貫徹落實國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理工作部署，深化資金管理，實行月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，將年度預(yù)算按照時間序列進行合理分解，實現(xiàn)月度現(xiàn)金流量分上、中、下三旬管控現(xiàn)金流量。同時現(xiàn)金流量預(yù)算編制在財務(wù)管控預(yù)算模塊中實現(xiàn)，以年度預(yù)算為核心，對全年各項財務(wù)收支作出全局性的安排。

現(xiàn)金管控的流程是：各業(yè)務(wù)部門及時、準確地向財務(wù)部門提供電量、收入預(yù)測信息和資金支出需求信息，財務(wù)部門進行初審并上報上級主管部門審批。審批后，再由財務(wù)部門將確定的月度現(xiàn)金流量預(yù)算下達到各業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門按照下達的預(yù)算通過信息平臺按時、準確執(zhí)行。

2.電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流量管控存在的問題。（1）相關(guān)業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金流管控意識不強。各相關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對現(xiàn)金流管控缺乏足夠的重視，認為現(xiàn)金流管控工作主要是財務(wù)部門的工作，接受考核的也是財務(wù)部門。雖然各業(yè)務(wù)部門設(shè)有兼職現(xiàn)金流量編制人員，但只是按照規(guī)定完成現(xiàn)金預(yù)算表的編制，對現(xiàn)金流的管理缺乏全面的認識，忽視了其重要作用。因此對現(xiàn)金流的控制相對粗放，對整體現(xiàn)金流入、流出及其現(xiàn)金凈流量的控制、分析工作開展不夠。

（2）基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供不夠細化，影響預(yù)算編制的準確性?，F(xiàn)金管控的流程的關(guān)鍵是預(yù)算數(shù)據(jù)必須由業(yè)務(wù)部門提供，編制現(xiàn)金預(yù)算除會計人員外，還需要業(yè)務(wù)部門管理人員的共同參與，業(yè)務(wù)管理人員掌握著業(yè)務(wù)基本的信息，最清楚未來現(xiàn)金流動的狀況。如果業(yè)務(wù)部門提供預(yù)算數(shù)據(jù)不及時或不完善，項目預(yù)算管理不夠精細，導(dǎo)致現(xiàn)金預(yù)算不準確，現(xiàn)金流量預(yù)算實際執(zhí)行偏差較大。

（3）信息平臺支撐能力不足 分析考核力度不夠。雖然現(xiàn)金流量預(yù)算編制可以在財務(wù)管控預(yù)算模塊中實現(xiàn)，但沒有建立以現(xiàn)金流管理為核心的管理信息系統(tǒng)，不能對現(xiàn)金流進行全過程信息化管理，無法實現(xiàn)資金動態(tài)監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行到位。另一方面財務(wù)與營銷、工程項目、物資、生產(chǎn)計劃等重要業(yè)務(wù)部門都在縱向推行管控系統(tǒng)，信息化建設(shè)不同步、進度及標準不統(tǒng)一，不能做到全面互聯(lián)互通。目前對于現(xiàn)金流量的分析還不夠深入，沒有真正建立起現(xiàn)金流量定期分析制度，只是側(cè)重于事后分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預(yù)測和安排，致使現(xiàn)金預(yù)算偏差率較大。

二、對電網(wǎng)企業(yè)加強現(xiàn)金流管控的建議

1.加強現(xiàn)金流管控的意識，建立現(xiàn)金流管控制度體系。針對關(guān)聯(lián)度較高的業(yè)務(wù)部門，如基建部、營銷部等，要開展現(xiàn)金流專項培訓(xùn)及研討活動，專門講述現(xiàn)金流量的相關(guān)知識，了解現(xiàn)金流管控的目的、作用和必要性。建立以財務(wù)部門為現(xiàn)金流綜合管理部門、其他業(yè)務(wù)部門共同參與的現(xiàn)金管控體系，明確責(zé)任部門和各自的管理職責(zé)，將現(xiàn)金管控落實到所有部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管控的每一部分都有人負責(zé)，確?，F(xiàn)金流量有序在控運作。

2.加強橫向業(yè)務(wù)集成與融合，深化應(yīng)用信息化平臺。財務(wù)部通過對現(xiàn)金流的管控把各個業(yè)務(wù)部門緊密地聯(lián)系起來，對財務(wù)管理人員進行必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門就現(xiàn)金預(yù)算項目進行充分的溝通，避免現(xiàn)金預(yù)算編制過程中的隨意性和不完整性，提高預(yù)算準確性。建立以現(xiàn)金流管理為核心的管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)現(xiàn)金流全過程信息化管理，提高預(yù)算管理的工作效率，實現(xiàn)資金動態(tài)監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行到位。加大信息集成力度，規(guī)范財務(wù)與業(yè)務(wù)信息集成標準，盡快統(tǒng)一信息接口，不斷優(yōu)化和完善ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)與營銷、工程項目、物資、計劃等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的全面互聯(lián)互通。

3.加強現(xiàn)金流動態(tài)管控，確保預(yù)算執(zhí)行到位。財務(wù)部負責(zé)對各部門預(yù)算中涉及的項目執(zhí)行情況進行監(jiān)督，實施動態(tài)監(jiān)控，做到年預(yù)算、月平衡、周安排，使預(yù)算在不斷的變化中與實際接近一致，據(jù)以對其日?，F(xiàn)金流量進行統(tǒng)籌安排，對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，動態(tài)控制。縮短編報周期、提高編報精度，將報表每個項目都細分到最小單位，注重月度預(yù)算與年度預(yù)算、全局預(yù)算與業(yè)務(wù)部門預(yù)算的無縫對接，制定統(tǒng)一的預(yù)算模板，形成了執(zhí)行有據(jù)、時間清晰、職責(zé)明確的月度現(xiàn)金流量預(yù)算常態(tài)機制。

4.科學(xué)分析現(xiàn)金管控情況，完善現(xiàn)金流管控考核制度。通過多種分析模式發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理和財務(wù)管理中存在的問題，按照制定有效的現(xiàn)金流管控制度，對現(xiàn)金流入、流出情況進行檢查，重點查找預(yù)算執(zhí)行偏差原因，對存在的問題要提出改進措施和建議，形成分析報告。在對現(xiàn)金流量進行分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)還可將這些分析比率作為現(xiàn)金預(yù)算責(zé)任部門的業(yè)績考核指標，對各部門、各基層單位現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，對預(yù)算開支偏差較大的部門在月度績效考核中予以兌現(xiàn)。

綜上所述，現(xiàn)金流管控涉及到收入、成本、投資等多個方面，是電網(wǎng)企業(yè)進行成本控制和風(fēng)險防范的重要依據(jù)，是電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)集約化的需要。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)構(gòu)筑科學(xué)的現(xiàn)金流管控體系, 加強現(xiàn)金流管控，加快信息化建設(shè)，將現(xiàn)有的財務(wù)管理各項工作水平提升到新的高度，降低電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，促進電網(wǎng)企業(yè)健康發(fā)展。

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