【摘 要】隨著我國利率市場化的不斷推進，商業(yè)銀行如何做好利率市場化下的風險控制成為理論和實務界研究的熱點問題之一，本文從金融風險預警、內(nèi)部控制、救援制度等多個方面總結梳理了利率市場化下商業(yè)銀行風險控制對策。

【關鍵詞】利率市場化；商業(yè)銀行；風險控制

一、利率市場化改革時的金融風險預警

利率市場化存在著一定的金融風險，控制不好可能誘發(fā)金融動蕩和金融危機，而金融危機不僅會徹底破壞利率市場化改革取得的階段性成果，嚴重時會使經(jīng)濟陷入大范圍癱瘓，因此，在利率市場化改革的進程中。應該建立金融預警系統(tǒng)，采取極有力的控制措施，防止金融動蕩和金融危機的發(fā)生。

1.建立完整的金融信息披露制度

金融危機的發(fā)生往往存在著一定的規(guī)律性，其發(fā)生之前常常暴露出特征性異常信息，有時表現(xiàn)為銀行呆壞帳過高，有時表現(xiàn)為巨額國際收支赤宇，有時表現(xiàn)為股價指數(shù)異常上升。金融監(jiān)管機構及時搜集到有價值的金融信息，可以當機立斷采取有效措施，阻止事態(tài)惡化，防止金融危機的發(fā)生。我們應當按照巴塞爾委員會出臺的《信用風險披露的最佳方式》、《新資本協(xié)議》和《銀行和證券公司交易與衍生工具的披露》等相關文件規(guī)定，從金融機構的財務、會計、風險、管理、績效、治理等方面全面披露之。

2.設計全新的金融預警指標

這一指標體系十分復雜，但基本的要注意以下幾點：一是資本充足率指標，它反映了銀行清償能力大小，預示金融整體風險，是危機發(fā)生的重要指標；二是管理質(zhì)量指標，它難以量化且較難把握，與業(yè)務特點關系緊密，預示著銀行發(fā)展前景；三是盈利和利潤指標反映經(jīng)營形勢和環(huán)境狀況，他預示隱藏風險的大小，下降或過快均不是好現(xiàn)象；四是流動性指標反映金融機構的流動性和支付能力，他預示銀行的支付能力大??；五是市場中間性指標，他的變化預示著中觀層面存在金融風險的程度；六是利率和匯率變化的指標，利率和匯率波動越大，提示金融風險越大，國外利率劇增，吸引資金外流，使本國資金減少，國外利率劇降，則促進外國資金流入，信貸過分膨脹，二者均預示金融風險增加；七是股票作為反應資產(chǎn)價格指標的一把尺子，他的價格指數(shù)反應了資本市場的不確定性。

二、提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制能力

利率市場化改革難度很大，因為利率是牽一而發(fā)動全身之敏感問題。為了避免市場利率的變化引起的不必要的負面作用，商業(yè)銀行必須建立內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制能力。其具體內(nèi)容如下：

1.商業(yè)銀行內(nèi)部的組織機構設計應該合理

任何金融機構的建立，可以說是機構搭臺，制度管理，員工處事，只有機構合理，制度嚴密，才能保證業(yè)務順暢，運行快速。因此商業(yè)銀行內(nèi)部組織結構和制度的科學化，是保證每一位員工認清自己的崗位責任，主動完成職責，自覺控制風險的先決條件。也是各部門之間相互配合，相互監(jiān)督，信息共享，快捷協(xié)作的必要條件。因此，我們應建立科學合理的內(nèi)部組織機構。

2.商業(yè)銀行的風險內(nèi)控機制要健全

商業(yè)銀行在完善機構設計和制度設計后，如何科學管理，使制度得到有效落實，充分發(fā)揮各部門的作用，其內(nèi)控機制則顯得十分重要。主要有以下幾方面：

首先是建立一套行之有效的內(nèi)部控制程序。會計系統(tǒng)是商業(yè)銀行各項業(yè)務的紐帶，會計信息系統(tǒng)十分寵大復雜，包括設定匯總記錄、業(yè)務記錄、分類記錄、分析報告和資產(chǎn)與負債平衡表等內(nèi)容的記錄系統(tǒng)，它必須真實表達經(jīng)營業(yè)務，全面反應經(jīng)營成效，準確進行財務分類，正確完成信息報告，因此，應當建立完善的會計控制程序。

其次是建立一套高效的業(yè)務與信息報告制度。責權分明，財務手續(xù)完備，會計制度嚴密后，業(yè)務發(fā)展過程中所涉及到的一切信息如何傳遞到管理者手中，使他們?nèi)嬲莆諛I(yè)務成果、經(jīng)營狀況、風險等級等，這就要有一套高效的業(yè)務信息報告制度，便于高層迅速作出決策，采取措施，保證經(jīng)營目標的完成。

三、建立適應利率市場化的金融風險救援制度

利率市場化促進了金融業(yè)務的創(chuàng)新，同時帶來了潛在的金融風險，單靠預警、內(nèi)控和監(jiān)管是不夠的，還建立健全的金融風險救援制度，最大限度地緩解矛盾，減少損失，促進發(fā)展。

1.建立銀行存款保險制度

銀行存款保險是西方發(fā)達國家和地區(qū)通常的作法，他可以有效地保證存款安全，防止因金融機構嚴重虧損或倒閉給儲戶造成過多的損失，防范因此引起的金融動蕩，維護社會穩(wěn)定和安定團結。利率市場化使利率全面放開，商業(yè)銀行間競爭加劇，少數(shù)銀行忽視自身實力的不足，超能力惡性攬儲，出現(xiàn)利率倒掛，特別是同時出現(xiàn)貨款、投資等業(yè)務經(jīng)營不善，不能降低成本提高效益時，收益率進一步下降，信用度隨之下跌，如果此時處置和救援不當，便可能掀起擠兌風波，嚴重時可引起銀行的破產(chǎn)倒閉，波及面大時可引起金融危機。因此，建立存款保險制度就顯得更加迫切和重要。

2.加快與國際金融組織的合作步伐

隨著利率市場化改革的加快和資本市場放開的加速，跨國性金融企業(yè)或公司不斷增多，跨國結算也同時增加，資本國際化的趨勢加速，呈多向性、交叉性、快速性、隱蔽性方向發(fā)展，金融國際合作的重要性進一步得到證明。這就要求我們首先從思想上認同并主動遵守巴賽爾委員會制訂的各項金融協(xié)議和規(guī)定；其次是完善和修改本國金融政策，制訂科學的金融法律、法規(guī)和制度，使之符合WTO規(guī)則；三是完善金融財務會計制度和方法，使之符合國際慣例；四是加快我國國際金融人才的培養(yǎng)，便于實現(xiàn)國際監(jiān)管、交流、對話與搓商；五是加快我國與國際金融信息的共享，增強風險認識能力，提高風險控制能力與水平。

作者簡介：

候磊，中南財經(jīng)政法大學，研究方向：稅務、金融。