摘 要：中國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革的起始，研究者有一個(gè)共識(shí)就是從農(nóng)村基層自發(fā)的包產(chǎn)到戶試驗(yàn)開始；但很少有人注意到對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)的改革也如農(nóng)村的包產(chǎn)到戶一般是自發(fā)的、即自下而上進(jìn)行的。1978年之前，國(guó)營(yíng)企業(yè)幾次并不成功的改革都是伴隨中央和地方行政分權(quán)改革進(jìn)行的，當(dāng)時(shí)的看法是：（1）國(guó)營(yíng)企業(yè)是主管部門的附屬物，是上級(jí)“撥動(dòng)的算盤珠， 處理好中央與地方的關(guān)系，交給地方更大的自主權(quán)，企業(yè)自然也就隨之“搞活”了。（2）地方作為企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)該比中央距離企業(yè)更近，能夠更快、更準(zhǔn)確地把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情報(bào)。本文將對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)改革分三部分進(jìn)行歷史分析即：傳統(tǒng)國(guó)營(yíng)企業(yè)制度的主要特點(diǎn)；國(guó)營(yíng)企業(yè)改革的過(guò)程以及國(guó)營(yíng)企業(yè)改革措施評(píng)述。

關(guān)鍵詞：國(guó)營(yíng)企業(yè)；改革；歷史分析

1.傳統(tǒng)國(guó)營(yíng)企業(yè)制度的主要特點(diǎn)

中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的國(guó)營(yíng)企業(yè)，屬于中央政府直接管理的，由國(guó)務(wù)院下設(shè)的許多經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)分工管理，如，鐵道部、工業(yè)部、交通部等，各個(gè)行業(yè)都由各自歸屬的行業(yè)部門進(jìn)行全國(guó)范圍的統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一管理，這種垂直的管理方式被稱為“條條”管理；而受毛澤東關(guān)于“行政分權(quán)”思想的影響，中國(guó)各個(gè)地區(qū)的政府（省一級(jí)政府）統(tǒng)一管理本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)，中央政府中管理經(jīng)濟(jì)的機(jī)構(gòu)，在省一級(jí)政府中也有一套一模一樣的設(shè)置，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以地方為中心形成一個(gè)個(gè)“獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體”，企業(yè)之間完全相互隔離。甚至同產(chǎn)業(yè)中的上下游企業(yè)之間都幾乎沒(méi)有直接聯(lián)系，相互的溝通基本上完全經(jīng)由政府機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)或代辦。因此，每個(gè)地方的國(guó)營(yíng)企業(yè)都集中受當(dāng)?shù)卣芾?。這種地方政府對(duì)本地經(jīng)濟(jì)的管理模式被稱為“塊塊”管理?！皸l條”管理方式的缺陷在1978年被認(rèn)為是隔斷了行業(yè)之間的聯(lián)系，不利于實(shí)行專業(yè)化協(xié)作，造成了重復(fù)建設(shè)和能源的浪費(fèi)；“塊塊”管理方式的弊端，則是造成了“地方保護(hù)主義”的盛行，造成地方封閉市場(chǎng)的出現(xiàn)不利于全國(guó)市場(chǎng)的統(tǒng)一。

盡管，1978年之前的國(guó)營(yíng)企業(yè)改革，一直以“行政分權(quán)”為手段在反復(fù)試驗(yàn)著，但企業(yè)方面仍然未能擺脫各種官僚體制和刻板的政府文件的層層束縛，企業(yè)缺乏最基本的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，它們就像棋子一般受各種國(guó)家機(jī)構(gòu)的控制和約束。它們無(wú)法決定生產(chǎn)的產(chǎn)品和數(shù)量，沒(méi)有自主招工權(quán)，在生產(chǎn)投入上沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)，甚至連雇員（無(wú)論是管理者還是普通職工）的工資都由國(guó)家決定。除了名義上的概念，這些國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)際上沒(méi)有一點(diǎn)與“企業(yè)”兩字沾邊。正因?yàn)槿绱?，?guó)營(yíng)企業(yè)改革的第一次嘗試，便是提高企業(yè)自主權(quán)，讓它們成為名副其實(shí)的“企業(yè)”。也有學(xué)者將擴(kuò)大企業(yè)權(quán)力稱為：“企業(yè)自治”。顧準(zhǔn)和孫冶方是最早對(duì)蘇聯(lián)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式提出批評(píng)的中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家，同時(shí)也是最先強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)原則與社會(huì)主義制度相結(jié)合的中國(guó)學(xué)者。他們兩人都認(rèn)為，國(guó)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)是自主逐利的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

1978年9月，國(guó)務(wù)院務(wù)虛會(huì)提出，在今后的改革中一定要給予各個(gè)企業(yè)以必要的獨(dú)立地位，搞活企業(yè)，擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，時(shí)任國(guó)家副主席李先念在會(huì)上的講話中說(shuō)：“企業(yè)是基本的生產(chǎn)單位”；“必須認(rèn)真注意發(fā)揮企業(yè)的積極性”，要給企業(yè)以“經(jīng)濟(jì)權(quán)限和經(jīng)濟(jì)利益”，不能“把各企業(yè)當(dāng)作任何主管機(jī)關(guān)的附屬品，當(dāng)作只能依靠上級(jí)從外部指揮撥動(dòng)的算盤珠?！崩钕饶钤诨仡櫼酝怀晒Φ母母飮L試時(shí)說(shuō)：“我國(guó)已經(jīng)不止一次改革經(jīng)濟(jì)體制，并取得了許多成效。但是在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體制方面，往往從行政權(quán)力的轉(zhuǎn)移著眼多，往往在放了收、收了放的老套中循環(huán)，因而難以符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求?！彪S后，《十一屆三中全會(huì)公報(bào)》將國(guó)營(yíng)企業(yè)擴(kuò)大權(quán)力改革的決定正式公布，其中對(duì)企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的表現(xiàn)進(jìn)行了如下表述：現(xiàn)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理體制的一個(gè)嚴(yán)重缺點(diǎn)是權(quán)力過(guò)于集中，應(yīng)該有領(lǐng)導(dǎo)地大膽下放，讓地方和工農(nóng)業(yè)企業(yè)在國(guó)家統(tǒng)一計(jì)劃的指導(dǎo)下有更多的經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)；應(yīng)該著手大力精簡(jiǎn)各級(jí)經(jīng)濟(jì)行政機(jī)構(gòu)，把他們的大部分職權(quán)轉(zhuǎn)交給企業(yè)性的專業(yè)公司或聯(lián)合公司；應(yīng)該堅(jiān)決實(shí)行按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，重視價(jià)值規(guī)律的作用，注意把思想政治工作和經(jīng)濟(jì)手段結(jié)合起來(lái)，充分調(diào)動(dòng)干部和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性；應(yīng)該在黨的一元化領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真解決黨政企不分、以黨代政、以政代企的現(xiàn)象，實(shí)行分級(jí)分工分人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)管理機(jī)構(gòu)和管理人員的權(quán)限和責(zé)任，減少會(huì)議公文，提高工作效率，認(rèn)真實(shí)行考核、獎(jiǎng)懲、升降等制度。采取這些措施，才能充分發(fā)揮中央部門、地方、企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人四個(gè)方面的主動(dòng)性、積極性、創(chuàng)造性，使社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的各個(gè)部門各個(gè)環(huán)節(jié)普遍地蓬蓬勃勃地發(fā)展起來(lái)。

中國(guó)的特色在于經(jīng)濟(jì)上的財(cái)政分權(quán)和政治上的行政集權(quán)，行政集權(quán)的主要表現(xiàn)在于中央對(duì)人事任免的嚴(yán)格控制。在1978年之前，決定政府和黨內(nèi)官員升降的原因主要是他們的政治覺悟和對(duì)中央的忠誠(chéng)度，而在改革時(shí)期，官員晉升的條件更多地是與其任期內(nèi)的表現(xiàn)，尤其是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的表現(xiàn)有關(guān)，在改革開放之初出現(xiàn)的趙紫陽(yáng)、萬(wàn)里等官員便是一例。

當(dāng)然，中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的特點(diǎn)并不總是被研究者稱為“缺陷”，錢穎一、許成鋼和羅蘭等人認(rèn)為這些特點(diǎn)恰恰是中國(guó)實(shí)行漸進(jìn)式經(jīng)濟(jì)改革的必然結(jié)果，他們認(rèn)為，中國(guó)有足夠強(qiáng)大的地方政府，這是毛澤東時(shí)代幾次中央與地方行政分權(quán)所帶來(lái)的，盡管，中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制建立初期，形成了如蘇聯(lián)一般的“條條”，中央部委垂直領(lǐng)導(dǎo)；“塊塊”，地方政府（省級(jí)單位）領(lǐng)導(dǎo)，但此后的發(fā)展，“塊塊”的作用越來(lái)越明顯，中國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，地方（塊塊）和部門（條條）的沖突不斷，而贏家并不總是后者，因此，中國(guó)的“塊塊”領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)體制被稱為“M”型結(jié)構(gòu)，而蘇聯(lián)以“條條”為主的領(lǐng)導(dǎo)體制被稱為“U”型結(jié)構(gòu)?！癕”型結(jié)構(gòu)因?yàn)橄碛懈嗟男畔ⅲ沟酶母锬茉诨鶎訉?shí)現(xiàn)得更為自然和順利；但是，由于是每個(gè)地方政府單獨(dú)行動(dòng)，M型結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)在于難以獲得規(guī)模效應(yīng)。

2.國(guó)營(yíng)企業(yè)改革的過(guò)程

在十一屆三中全會(huì)召開前。1978年10年，四川省委選擇了不同行業(yè)、不同行政等級(jí)管理下的六家企業(yè)進(jìn)行“擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)”的試點(diǎn)實(shí)驗(yàn)。這六家企業(yè)是：寧江機(jī)床廠；重慶鋼鐵公司；成都無(wú)縫鋼管廠；四川化工廠；新都縣氮肥廠；南充絲綢廠。因?yàn)槭亲畛醯脑圏c(diǎn)試驗(yàn)，“擴(kuò)權(quán)讓利”的范圍非常有限，基本歸納為三條：逐戶核定利潤(rùn)指標(biāo)，并規(guī)定當(dāng)年增產(chǎn)增收目標(biāo)；允許在年終完成計(jì)劃后提留少量利潤(rùn)，作為企業(yè)的基金；允許給職工發(fā)放少量獎(jiǎng)金。

1979年2月12日四川省在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，制訂《關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)權(quán)力，加快生產(chǎn)建設(shè)步伐的試點(diǎn)意見》，在這份意見中，企業(yè)被賦予的權(quán)力第一次登上了政府級(jí)別的官方文件，文件提出企業(yè)可以擁有：利潤(rùn)提留權(quán)；擴(kuò)大再生產(chǎn)權(quán)；多提留固定資產(chǎn)折舊權(quán)；外匯分成權(quán)；靈活使用資金權(quán)；銷售部分產(chǎn)品權(quán)和計(jì)劃外生產(chǎn)權(quán)；懲處權(quán)。

1979年2月19日，《人民日?qǐng)?bào)》社論提出：改革的當(dāng)務(wù)之急是擴(kuò)大企業(yè)的自主權(quán)。同年3月13日-20日，國(guó)家經(jīng)濟(jì)委員會(huì)在北京召開企業(yè)管理改革座談會(huì)，決定在北京、上海、天津3個(gè)市的8家國(guó)有企業(yè)進(jìn)行企業(yè)管理體制改革的試點(diǎn)。這8家試點(diǎn)企業(yè)是：首都鋼鐵公司、北京內(nèi)燃機(jī)廠、北京清河毛紡廠、天津自行車廠、天津動(dòng)力機(jī)廠、上海汽輪機(jī)廠、上海柴油機(jī)廠和上海彭浦機(jī)器廠。除這8家企業(yè)的負(fù)責(zé)人外，還有財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家勞動(dòng)總局、國(guó)家物資總局、一機(jī)部、輕工業(yè)部及外貿(mào)部的負(fù)責(zé)人以及幾位理論工作者參加了這個(gè)座談會(huì)。討論的主要成果是決定給試點(diǎn)企業(yè)十個(gè)方面的自主權(quán)，形成一個(gè)會(huì)議紀(jì)要，由國(guó)家經(jīng)委下發(fā)文件，決定正式開始試點(diǎn)試驗(yàn)。至此，中央政府開始對(duì)企業(yè)擴(kuò)大權(quán)力的具體措施以及權(quán)力范圍正式作出決定。

3.國(guó)營(yíng)企業(yè)改革措施評(píng)述

首先，以增加從業(yè)員收入并對(duì)超出計(jì)劃產(chǎn)量的部門以及額外勞動(dòng)部分發(fā)放獎(jiǎng)金等形式，刺激職工和企業(yè)家的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)積極性；這部分獎(jiǎng)勵(lì)資金來(lái)自于企業(yè)利潤(rùn)中除上繳國(guó)家部門的余額，即“留成”。 從1980年起，約有6000個(gè)達(dá)到計(jì)劃指標(biāo)的大型國(guó)營(yíng)企業(yè)獲準(zhǔn)保留一部分利潤(rùn)為自己支配和使用。各個(gè)企業(yè)的留成比率有大有小，計(jì)算留成額的基數(shù)也不相同，這個(gè)基數(shù)通常就是利潤(rùn)總額，但有時(shí)候是利潤(rùn)增長(zhǎng)額，有時(shí)候則是超計(jì)劃的利潤(rùn)部分。另外，也有一些企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行上繳利潤(rùn)稅，將納稅后的利潤(rùn)留歸自己的試點(diǎn)。這些安排以及在此以前各種試行辦法的一個(gè)共同特點(diǎn)是，留成的利潤(rùn)不大，只占總利潤(rùn)的一小部分；個(gè)別企業(yè)可以在一定限度內(nèi)自行決定這筆資金的用途，不過(guò)政府鼓勵(lì)它們把其中相當(dāng)大的一部分（實(shí)際上為四分之一左右）作為獎(jiǎng)金，按個(gè)人或集體的表現(xiàn)發(fā)給工人。另一個(gè)受到贊許的用途，是用來(lái)改善工人福利，特別是多蓋住房，這方面也占去大約四分之一；剩下來(lái)還有一半，就用作投資來(lái)改善、更新和擴(kuò)充企業(yè)的生產(chǎn)能力。

企業(yè)現(xiàn)在可以在完成定額之后，根據(jù)需求情況和對(duì)自己相對(duì)有利的條件來(lái)選擇生產(chǎn)哪些產(chǎn)品，在實(shí)行時(shí)與上級(jí)主管部門（行業(yè)主管部門、地方政府）通過(guò)對(duì)計(jì)劃定額進(jìn)行較多的討論和商量，討論和商量的對(duì)象除了產(chǎn)品的數(shù)量外還有生產(chǎn)所需的原材料等物質(zhì)的數(shù)量以及運(yùn)輸部門將物資送達(dá)的時(shí)間等等，由于牽涉的部門較多，新舊體制轉(zhuǎn)換時(shí)期，許多部門并不總是以改革利益為導(dǎo)向地配合，因此，計(jì)劃外產(chǎn)品的生產(chǎn)的數(shù)量并不大。

企業(yè)組織結(jié)構(gòu)并未在擴(kuò)大企業(yè)權(quán)力的改革中有大的變化。原企業(yè)中負(fù)責(zé)物資購(gòu)買和產(chǎn)品販賣的部門—“供銷科”由原來(lái)的采買企業(yè)需要的原材料為主，改為推銷企業(yè)產(chǎn)品為主，當(dāng)然，這些產(chǎn)品是企業(yè)在完成國(guó)家指令性計(jì)劃后生產(chǎn)的富余的產(chǎn)品，例如，四川試驗(yàn)企業(yè)中的重慶鋼鐵廠每年生產(chǎn)能力為60萬(wàn)噸鋼材，1979年國(guó)家對(duì)該廠下達(dá)的指令性計(jì)劃為55萬(wàn)噸鋼材，在完成國(guó)家計(jì)劃后，重慶鋼鐵廠的推銷人員全國(guó)范圍內(nèi)推銷產(chǎn)品，當(dāng)年自己推銷的鋼材達(dá)13萬(wàn)噸。

擴(kuò)大企業(yè)權(quán)力在另一方面是國(guó)家讓渡出一部分利潤(rùn)給企業(yè)，改變過(guò)去統(tǒng)收統(tǒng)支的制度，讓企業(yè)擁有一定的財(cái)權(quán)，以調(diào)動(dòng)企業(yè)與職工的積極性。最初的辦法是設(shè)立企業(yè)基金，緊接著是擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)。1978年4月20日，以中共中央文件形式下發(fā)《關(guān)于加快工業(yè)發(fā)展的若干問(wèn)題》（簡(jiǎn)稱工業(yè)30條），提出“設(shè)立企業(yè)基金”。11月25日，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)試行企業(yè)基金的規(guī)定》，決定從1978年起，國(guó)營(yíng)企業(yè)試行企業(yè)基金制度，其基本內(nèi)容是：企業(yè)根據(jù)完成國(guó)家下達(dá)的8項(xiàng)年度計(jì)劃指標(biāo)以及供貨合同的情況，可提取職工全年工資總額的0.5%至5%的企業(yè)基金，凡是完成產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、利潤(rùn)等4項(xiàng)指標(biāo)和供貨合同的企業(yè)，可以按工資總額的3%提取企業(yè)基金。。企業(yè)基金主要用于職工福利設(shè)施基金和發(fā)放獎(jiǎng)金同時(shí)恢復(fù)計(jì)件工資和獎(jiǎng)金制度，國(guó)務(wù)院：《關(guān)于實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)和計(jì)件工資制度的通知》（1978年5月7日），建立企業(yè)基金在統(tǒng)收統(tǒng)支制度下作了一個(gè)小小的松動(dòng)。擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)則進(jìn)了一步，用“利潤(rùn)留成”替代了“企業(yè)基金”，企業(yè)留利的使用也從職工福利擴(kuò)大到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)賦予企業(yè)一定的計(jì)劃外生產(chǎn)、銷售等權(quán)利。

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作者簡(jiǎn)介：程曦，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)財(cái)政學(xué)在讀碩士研究生，曾在《中國(guó)外資》、《管理觀察》期刊上發(fā)表文章。