劉林

摘 要 以加快修購項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度為切入點(diǎn)，介紹實(shí)施修購項(xiàng)目的重要意義，分析中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院（以下簡稱“熱科院”）修購項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及原因，提出熱科院加強(qiáng)修購項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理的思路及辦法。

關(guān)鍵詞 修購專項(xiàng) ；預(yù)算執(zhí)行； 管理

中圖分類號 F810.6

Abstract Aims to accelerate the progress of budget execution in repairing projects， introduce the importance of the implementation of the project repair， analyze the problems and causes of Chinese Academy of Tropical Agricultural sciences （CATAS） repair options that exist in the implementation of the project budget. Proposed to strengthen the implementation of the project budget repair schedule management share ideas and approaches.

Key words special fund ； budget implementation ； management

隨著部門預(yù)算、國庫集中支付制度改革的不斷深入，財(cái)政資金支出管理逐步規(guī)范，但預(yù)算執(zhí)行緩慢引起社會各界越來越多的關(guān)注。近年來，熱科院各級管理者始終把預(yù)算執(zhí)行管理作為加強(qiáng)預(yù)算管理的重要手段，按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，努力促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算管理水平的提高，采取了一系列措施，截至2012年年底，熱科院中央級科學(xué)事業(yè)單位2010-2012年修購項(xiàng)目綜合執(zhí)行進(jìn)度為95 %，在修購項(xiàng)目驗(yàn)收及預(yù)算執(zhí)行等方面取得了較好的成效。

1 高度重視修購項(xiàng)目實(shí)施的重要意義

2006-2012年，中央財(cái)政投入農(nóng)業(yè)部部屬“三院”52個(gè)科研單位修購專項(xiàng)約29億元，實(shí)施房屋修繕、基礎(chǔ)設(shè)施改造、儀器設(shè)備購置和升級改造項(xiàng)目超過1 000個(gè)[1]。截至2013年，熱科院科學(xué)事業(yè)單位累計(jì)獲得修購專項(xiàng)資金投入4.39億元，項(xiàng)目235個(gè)?？茖W(xué)事業(yè)單位修購專項(xiàng)資金每年分別占熱科院總預(yù)算及項(xiàng)目預(yù)算平均的16 %和28 %。

1.1 改善科研辦公條件

通過房屋修繕類項(xiàng)目的實(shí)施，部分科研、工作用房得到救急性修繕，一定程度上緩解科研、辦公條件嚴(yán)重不足的情況。熱科院“十一五”房屋修繕類項(xiàng)目獲投入2 485萬元，實(shí)施方案批復(fù)修繕面積4.8萬m2，實(shí)際完成4.84萬m2，通過修繕購置項(xiàng)目修繕的辦公用房及業(yè)務(wù)用房面積分別占院2010年年末辦公用房及業(yè)務(wù)用房面積的22 %和69 %。各類用房實(shí)際完成修繕面積及比例詳見圖1。

1.2 保障科研基地基礎(chǔ)設(shè)施

通過基礎(chǔ)設(shè)施改造類項(xiàng)目的實(shí)施，基礎(chǔ)設(shè)施保障水平有了較大提高，一定程度上滿足科研人員開展科研試驗(yàn)的需要。熱科院“十一五”基礎(chǔ)設(shè)施改造類項(xiàng)目獲投入1.26億元，已完成改造各類科研基地、溫室、網(wǎng)室等103個(gè)，基礎(chǔ)設(shè)施改造類項(xiàng)目投入及完成情況詳見圖2。

1.3 充實(shí)科研急需的儀器設(shè)備，提高科技攻關(guān)能力

通過儀器設(shè)備購置項(xiàng)目的實(shí)施，充實(shí)了大批科研急需的儀器設(shè)備，提高科技攻關(guān)能力，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，為開展學(xué)術(shù)交流，開展引智工程提供有力保障。熱科院“十一五”設(shè)備購置類項(xiàng)目獲投入1.21億元，購置及升級改造了721臺/套科研急需的各類儀器設(shè)備（圖3），支撐了農(nóng)業(yè)部重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、工程技術(shù)中心等的條件建設(shè)。熱科院“十一五”通過修繕購置項(xiàng)目購置20萬元以上的設(shè)備數(shù)量和金額分別占2010年年末單價(jià)在20萬元以上設(shè)備的72 %和73 %?！笆晃濉逼陂g熱科院共獲國家科技獎勵4項(xiàng)，海南省科技獎勵特等獎3項(xiàng)等成果，且2008-2010年連續(xù)3 a均有1項(xiàng)成果榮獲國家科技進(jìn)步二等獎。

2 修購項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況

2.1 2007-2008年度預(yù)算執(zhí)行存在的問題及原因

熱科院2007年、2008年度修購項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度均低于50 %，這一階段，大部分單位把預(yù)算執(zhí)行慢歸于客觀原因，較少從自身找原因。

2.1.1 客觀原因

（1）修購專項(xiàng)資金年初預(yù)算到位率低，且實(shí)施方案批復(fù)較晚，縮短了項(xiàng)目執(zhí)行周期。修購專項(xiàng)設(shè)立后，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)即于2006年年底以追加預(yù)算的形式下達(dá)?？茖W(xué)事業(yè)單位修購項(xiàng)目實(shí)施方案于2007年5月獲得批復(fù)實(shí)施。2007年度修購項(xiàng)目預(yù)算分2批下達(dá)，第一批仍以追加預(yù)算的形式于2007年11月下達(dá)，第二批納入到2008年度預(yù)算，項(xiàng)目實(shí)施方案于2008年1月獲得批復(fù)。2008年度修購項(xiàng)目預(yù)算于當(dāng)年5月獲批，項(xiàng)目實(shí)施方案于2008年6月獲得批復(fù)，詳見表1。（2）進(jìn)口設(shè)備審批論證、采購申請周期較長、財(cái)政直接支付及地方政府相關(guān)手續(xù)繁雜、服務(wù)和供貨商資質(zhì)欠佳等客觀條件制約熱科院修購項(xiàng)目快速執(zhí)行。

2.1.2 主觀原因

項(xiàng)目單位不熟悉修購項(xiàng)目管理流程，缺乏專項(xiàng)管理經(jīng)驗(yàn)；相關(guān)職能缺乏有效部門溝通、協(xié)調(diào)；項(xiàng)目資金付款審批程序繁雜、缺乏彈性；項(xiàng)目預(yù)算編制科學(xué)性和細(xì)化程度還不夠，預(yù)見能力不強(qiáng)；項(xiàng)目承擔(dān)單位缺乏專項(xiàng)管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)項(xiàng)目管理專業(yè)人員，且項(xiàng)目管理人才隊(duì)伍不穩(wěn)定；項(xiàng)目實(shí)施方案不科學(xué)，在實(shí)施過程中存在調(diào)整情況；單位項(xiàng)目執(zhí)行前期準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，未能嚴(yán)格按項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求推進(jìn)執(zhí)行工作等。

2.2 2010-2012年度預(yù)算執(zhí)行率逐年遞增的原因

2010-2012年，熱科院修購項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度呈螺旋上升趨勢，從2010年的不足50 %上升到2012年的88 %，達(dá)到歷史最好水平。這一階段，項(xiàng)目單位更多從自身找原因，相關(guān)部門更加注重溝通、協(xié)作，預(yù)算執(zhí)行取得了較顯著的成效。endprint

2.2.1 客觀原因

（1）科學(xué)事業(yè)單位修購專項(xiàng)資金到位及時(shí)，且實(shí)施方案批復(fù)時(shí)間提前，農(nóng)業(yè)部一般在1月底或2月初批復(fù)當(dāng)年項(xiàng)目實(shí)施方案，有效保障了項(xiàng)目的執(zhí)行周期。（2）上下級之間，建立了縱向協(xié)調(diào)工作機(jī)制，農(nóng)業(yè)部通過定期召開修購項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行座談會、修購項(xiàng)目驗(yàn)收等，及時(shí)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)解決熱科院修購項(xiàng)目管理中遇到的各種難題，尤其對項(xiàng)目中出現(xiàn)的普遍問題，農(nóng)業(yè)部能夠很好發(fā)揮宏觀協(xié)調(diào)作用。如修繕類項(xiàng)目自2013年起，采取一次性批復(fù)實(shí)施方案，分年度下預(yù)算，跨年度實(shí)施的做法，體現(xiàn)科學(xué)化管理的理念。

2.2.2 主觀原因

（1）項(xiàng)目單位能夠以細(xì)致的工作態(tài)度、工作作風(fēng)、工作干勁認(rèn)真落實(shí)農(nóng)業(yè)部預(yù)算執(zhí)行“四抓一加強(qiáng)”的工作要求。（2）在院的層面，財(cái)務(wù)處春節(jié)前提早布置院下一年度預(yù)算執(zhí)行工作，明確提出修購項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的總體要求和各重要節(jié)點(diǎn)的進(jìn)度要求，確保全年修購項(xiàng)目總體預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，充分發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金的使用績效。

3 采取有效措施，推進(jìn)修購項(xiàng)目預(yù)算管理工作

在農(nóng)業(yè)部、中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院、中國水產(chǎn)科學(xué)研究院以及有關(guān)專家的指導(dǎo)和支持下，經(jīng)過7 a對修購項(xiàng)目管理的積極探索，熱科院積累了一些專項(xiàng)管理經(jīng)驗(yàn)，以期對第3期（2013-2015年）修購專項(xiàng)實(shí)施管理給予有益啟示。

3.1 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理意識

項(xiàng)目預(yù)算管理有別于基本支出預(yù)算管理，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、提高思想認(rèn)識至關(guān)重要。

3.1.1 成立專門機(jī)構(gòu)，為項(xiàng)目實(shí)施提供組織保障

熱科院專門成立了以分管財(cái)務(wù)的副院長為組長，科技處、財(cái)務(wù)處、計(jì)劃基建處、資產(chǎn)處、基地管理處、監(jiān)察審計(jì)室為組員的修購專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。院屬項(xiàng)目單位也成立了本單位的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組、監(jiān)督小組和執(zhí)行小組，為項(xiàng)目順利實(shí)施提供了組織保障。

3.1.2 加強(qiáng)宣傳和信息反饋工作力度

在院網(wǎng)，財(cái)務(wù)處網(wǎng)站刊發(fā)上級部門及院關(guān)于修購項(xiàng)目管理有關(guān)會議精神、工作要求，院組織的修購項(xiàng)目規(guī)劃、申報(bào)、驗(yàn)收等各類評審情況，在全院進(jìn)行宣傳。在財(cái)務(wù)處網(wǎng)站開設(shè)專欄，通報(bào)項(xiàng)目每月預(yù)算執(zhí)行情況，對重點(diǎn)單位，重大項(xiàng)目及執(zhí)行受阻力的單位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，必要時(shí)現(xiàn)場督導(dǎo)，強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理意識。

3.2 建立科學(xué)工作機(jī)制，明確責(zé)任分工，注重溝通協(xié)調(diào)

熱科院分管財(cái)務(wù)工作的副院長親自抓修購項(xiàng)目管理工作，相關(guān)職能部門在明確責(zé)任和分工的基礎(chǔ)上建立起橫向協(xié)調(diào)工作機(jī)制，注重溝通協(xié)調(diào)和信息反饋，財(cái)務(wù)處在科技處、計(jì)劃基建處、資產(chǎn)處等相關(guān)部門的積極配合下組織工程、設(shè)備、財(cái)務(wù)等領(lǐng)域的專家對院屬單位修購專項(xiàng)規(guī)劃及年度項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)評審，提高項(xiàng)目申報(bào)成功率。提前預(yù)估項(xiàng)目執(zhí)行中可能存在的問題，有針對性地采取相關(guān)措施，按時(shí)推進(jìn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的工作進(jìn)度。

3.3 高度重視規(guī)劃編制和論證工作

熱科院高度重視修購專項(xiàng)規(guī)劃編制工作，緊緊圍繞貫徹黨的十八大精神，提升農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新能力，全面提升修購專項(xiàng)的管理效率和投資效益，為打造設(shè)施一流、管理一流、能力一流的科研平臺創(chuàng)造條件的管理目標(biāo)，提早啟動了院修繕購置專項(xiàng)規(guī)劃調(diào)查摸底工作，通過創(chuàng)新規(guī)劃評審方式以及院內(nèi)反復(fù)組織規(guī)劃編制論證工作，籌劃對全院科研發(fā)展有重要支撐作用的新一批項(xiàng)目體系，搭建“共建、共享、共用”重大設(shè)施平臺，實(shí)現(xiàn)了修購專項(xiàng)規(guī)劃與院科技發(fā)展規(guī)劃，條件建設(shè)規(guī)劃及院總體規(guī)劃的有效銜接，提高規(guī)劃的科學(xué)性、合理性。

3.4 扎實(shí)推進(jìn)項(xiàng)目前期各項(xiàng)工作

項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與項(xiàng)目預(yù)算編制是否科學(xué)、合理，項(xiàng)目前期工作做得是否到位有著密不可分的關(guān)系，熱科院高度重視并積極督促項(xiàng)目單位扎實(shí)推進(jìn)項(xiàng)目前期工作。

3.4.1 提高項(xiàng)目申報(bào)質(zhì)量

熱科院高度重視院屬單位項(xiàng)目申報(bào)材料的編制質(zhì)量，財(cái)務(wù)處首先對項(xiàng)目單位報(bào)送的材料進(jìn)行嚴(yán)格的形式審查；然后及時(shí)組織工程、設(shè)備、財(cái)務(wù)等方面的專家對項(xiàng)目單位報(bào)送的申報(bào)文本，可研報(bào)告，設(shè)備參數(shù)，大型儀器設(shè)備，專家論證意見等材料進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，提高項(xiàng)目預(yù)算編制科學(xué)化、精細(xì)化水平，拓展可研報(bào)告的編制深度，為項(xiàng)目實(shí)施打下良好基礎(chǔ)。

3.4.2 加快項(xiàng)目前期各項(xiàng)工作

熱科院積極督促所屬單位從編制實(shí)施方案開始就著手做好相關(guān)規(guī)劃、土地手續(xù)報(bào)備，選定設(shè)計(jì)單位，進(jìn)行施工設(shè)計(jì)等前期工作。另外，抓好進(jìn)口設(shè)備論證、報(bào)批工作也非常關(guān)鍵，熱科院每年提早布置，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，連續(xù)幾年進(jìn)口設(shè)備批復(fù)率均在95 %以上。

3.5 加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，同時(shí)確保資金安全

3.5.1 加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度

支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的最終決定性因素是項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度。熱科院所屬單位充分調(diào)動項(xiàng)目設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位及儀器設(shè)備供應(yīng)商等各方面的積極性，按照批復(fù)的實(shí)施方案倒排工期，細(xì)化分階段任務(wù)和完成時(shí)限，在做好資金和質(zhì)量控制的同時(shí)，加快各環(huán)節(jié)的工作節(jié)奏，確保如期完成。

3.5.2 健全資金內(nèi)控制度，嚴(yán)格資金支付程序

立足加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，以加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度為目標(biāo)，同時(shí)兼顧確保資金安全，熱科院不斷優(yōu)化修購項(xiàng)目資金支付審批程序，提高工作效率。在資金支付中嚴(yán)格按合同約定支付項(xiàng)目款，并履行付款審批程序，付款同時(shí)索要發(fā)票，確保發(fā)票專用章和合同簽訂單位及收款單位相同。

3.5.3 積極做好相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作

熱科院千方百計(jì)做好與所在地規(guī)劃、建設(shè)、環(huán)保、財(cái)政部駐海南省專員辦等部門的溝通協(xié)調(diào)，主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)親力親為，提升協(xié)調(diào)層次、改進(jìn)溝通方式，爭取支持，為修購項(xiàng)目管理工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

3.6 充實(shí)項(xiàng)目管理專業(yè)人才，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

專業(yè)的項(xiàng)目管理人才是提高修購項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵性因素。熱科院積極組織項(xiàng)目管理人員參加農(nóng)業(yè)部舉辦的各類項(xiàng)目管理培訓(xùn)班。同時(shí)，引進(jìn)項(xiàng)目管理專業(yè)人才充實(shí)到院及院屬單位，提升專項(xiàng)管理人才隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)和項(xiàng)目管理水平。鼓勵他們積極開展業(yè)務(wù)工作調(diào)研和管理研究，撰寫專項(xiàng)調(diào)研報(bào)告和管理論文，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)型向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。

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