周鵬義

摘要：中小金融機構(gòu)已成為活躍我國當前經(jīng)濟，扶持小微企業(yè)的重要因素。化解中小金融機構(gòu)的風險已經(jīng)成為提升我國經(jīng)濟活力重要途徑，也是維持社會穩(wěn)定增加就業(yè)的重要支持。本文對化解中小金融機構(gòu)的風險關(guān)鍵因素進行了分析和論述。

關(guān)鍵詞：中小金融機構(gòu) 風險 化解

隨著中小企業(yè)及非國有經(jīng)濟的地位的不斷提升，其在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用越來越明顯，與此同時，中小企業(yè)及非國有經(jīng)濟的融資問題也引起了人們的高度關(guān)注。要想有效的解決我國中小企業(yè)及非國有經(jīng)濟的融資問題，必須大力的發(fā)展各種地區(qū)性、行業(yè)性的中小金融機構(gòu)。但是，我們也在吸取東南亞金融危機的教訓，對中小金融機構(gòu)的風險問題給予足夠的重視。

中小金融所面臨的風險很多，有內(nèi)部因素也有外部因素，也有歷史因素，其主要包括以下幾個方面：

1 企業(yè)轉(zhuǎn)換機制，給中小金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)帶來很大不確定性

由于企業(yè)轉(zhuǎn)制尚處于中后級階段，各方面的配套改革仍不完善，監(jiān)督制的企業(yè)轉(zhuǎn)制機制仍很不健全，致使企業(yè)改制行為不規(guī)范，企業(yè)的轉(zhuǎn)制為逃避債務的現(xiàn)象時有發(fā)生，主要表現(xiàn)有：

1.1 借轉(zhuǎn)制之機甩債、逃債、廢債。①一些虧損的中、小型企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機采取“金蟬脫殼”的辦法，把債務甩給各存買主的原企業(yè)或企業(yè)公司，不少中小型企業(yè)公司名為實體，實際上徒有虛名，欠賬不還，原債主體不復存在，致使信用杜絕，大部分貸款被棄遺。

②有的企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機逃債，改名換姓，新主不理舊賬。

③有一部分企業(yè)把轉(zhuǎn)制過程當作廢掉貸款債務的一個契機，有的貸款戶準備拍賣廠房、土地、設備等，拍賣一空然后解散，所賣資金用來安排下崗職工費用尚且不談，收回貸款更是無望。

④隨著企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改革步伐加快，有意逃債，廢債行為使中小金融機構(gòu)的不良貸款比重上升，改制后的企業(yè)經(jīng)濟效益在短時間內(nèi)難有大的改觀，欠息也要繼制度改革續(xù)增加，金融風險與日俱增。

1.2 企業(yè)轉(zhuǎn)制存在地方保護主義傾向。一些地方政府相繼出臺了轄內(nèi)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的實施辦法，但只字未提貸款償還問題，卻明確提出信用社等中小金融機構(gòu)貸款扶持。有的地方政府沒有充分尊重債權(quán)人的合法權(quán)益，排斥金融機構(gòu)參與機制，出現(xiàn)了許多“假破產(chǎn)”等逃債的不規(guī)范破產(chǎn)現(xiàn)象，使大量貸款懸空。

1.3 個別員工思想、作風、道德觀念很差，給金融機構(gòu)帶來巨大的風險隱患。金融道德風險是緣于金融機構(gòu)個別人喪失自身道德或不能恪守職業(yè)道德以及因此被社會上其它不道德者所利用而出現(xiàn)的金融風險，具體有：

首先，一些人從不講職業(yè)道德，逐步發(fā)展到違法犯罪。抵御不住財、色等誘惑，致使其一些人首先敗壞，失去規(guī)章制度的制約和改革法律法規(guī)的震懾，繼而鋌而走險。

其次，部分員工對內(nèi)控制度置若罔聞，極易被一些人利用，致使金融機構(gòu)的內(nèi)控機制失效，出現(xiàn)有章不循，有法不依。如擅自挪用儲蓄存款備付金為滿足“朋友需求”違規(guī)拆借，以不入貸款賬等方式為不符合貸款條件的公司、企業(yè)貸款條件的公司、企業(yè)貸款等等，因此種種，金融風險的隱患可見一斑。

2 金融風險現(xiàn)狀

個別金融機構(gòu)金融資產(chǎn)低劣，不良貸款比例高，面臨支付風險，東南亞金融危機一個嚴重的教訓就是金融機構(gòu)的壞賬比例高，一般為國內(nèi)生產(chǎn)總值的16-17%。各經(jīng)濟國家說，如果西方國家銀行壞賬比例達到10%以上就面臨破產(chǎn)。東南亞金融危機是東南亞各國經(jīng)濟綜合、金融、外匯、外債等多方面政策失誤，貨幣信用惡化的綜合反映，最終以外國投機家?guī)?，引導全社會拋售本幣兌換美元為導火線，以銀行支付能力脆弱為突破口。分析我國現(xiàn)有的金融資產(chǎn)現(xiàn)狀不難發(fā)現(xiàn)，如果具備一定的條件也是有可能發(fā)生銀行支付危機的。依照相關(guān)標準，銀行自有資本要達8%，其中4%應該是核心資本，參照我國銀行目前的現(xiàn)狀，離這一標準還有一定的距離。有資料顯示，我國信貸資金來源大部分都是城鄉(xiāng)居民儲蓄，高達65%，另外企業(yè)存款占30%。由于銀行存款到期必須支付相應的本息，一旦出現(xiàn)大量的客戶提取存款，并且信貸資產(chǎn)處于大面積滯死狀態(tài)的現(xiàn)象，此時一定會出現(xiàn)銀行支付危機。

個別金融機構(gòu)違反規(guī)章制度，在統(tǒng)計數(shù)據(jù)、會計核算、業(yè)務操作、財務收支中弄虛作假、虛報這種金融風險的累積、后果更加嚴重。其表現(xiàn)和慣用手段一般有：利潤有水分，違反責權(quán)發(fā)生制原則，未將應收未收貸款利息或應付定期存款利息列入盈虧核算，虛增利潤。違反貸款通則，以貸收息，增加營業(yè)收入。實行賬外經(jīng)營，將其它一些部門辦成獨立的法人實體，其財務收支自成體系，未并入大賬造成利潤分流。為了隱瞞利潤或虛報虧損額，一些金融機構(gòu)會直接把收入做存款，或以存款充抵營業(yè)收入等，導致金融機構(gòu)存款不完全真實。目前我國的金融機構(gòu)運行考核指標體系還很不健全，尤其是關(guān)于存款問題，一些金融機構(gòu)制定了一些考核指標和獎懲措施，部分金融機構(gòu)為完成任務，違反規(guī)定虛增或虛減存款。如爛拆借，鼓勵公款和存款等。貸款、資本金、資產(chǎn)供量有虛構(gòu)成份，由于我國現(xiàn)行的信貸管理體制還不是很健全，對貸款規(guī)模有著嚴格的限制，部分金融機構(gòu)于是通過各種辦法逃避規(guī)模管理，發(fā)放“籠子外”貸款，或是“突擊”貸款。一些金融機構(gòu)為掩蓋經(jīng)營風險，逃避資產(chǎn)負債比例監(jiān)管，隨意擴大資本金總額。如違反規(guī)定擴大資本金統(tǒng)計范圍，將信貸資金轉(zhuǎn)作資本金，將其它融資債券列入實收資本核算，人為擴大資本金。一些金融機構(gòu)對企業(yè)貸款到期無力償還的，為降低逾期貸款率違反規(guī)定隨意展期，對企業(yè)信譽等級評估失實，未嚴格按信用等級評估標準考核劃分等級等。在這種情況下，監(jiān)管機構(gòu)在信貸資產(chǎn)監(jiān)管的過程中是很難真正的確定和真實的反映金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)和風險狀況的。金融造假雖不象假酒那樣直接危害人的生命。但它對整個社會特別是國民經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生的負面效應是不可忽視的。

3 處理中小金融機構(gòu)危機的一般思路

①準確判斷危機的性質(zhì)。明確是個別金融機構(gòu)的危機，還是系統(tǒng)性區(qū)域性的危機。就個別金融機構(gòu)而言，則應分清是支付危機，還是資不抵債危機。

②明確處理的基本原則。處理風險應堅持兩條基本原則，即防止個別金融機構(gòu)危機轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)風險和處理危機成本最小化原則。

③根據(jù)具體情況和時機，明確分類處理和分階段處理的對策。

④在系統(tǒng)性危機的情況下，綜合運用救助，重視及市場退出策略，但應強調(diào)救助及重組的戰(zhàn)略意義。

處理危機的對策：

①采取行業(yè)有效的方法和措施對出現(xiàn)風險的中小金融機構(gòu)提供緊急救助。救助的目的就在于盡快控制危機，恢復公眾對金融機構(gòu)的信心，并穩(wěn)定金融局面。對一個金融機構(gòu)是否需要救助或者是否借得求助應以下列的兩個標準來衡量。求助的方式可以根據(jù)具體情況結(jié)合運用下列求助措施：第一，由中央銀行提供流動性支持。中央銀行流動性支持可以采取再貸款展期、提供新的再貸款等方式實施，但為了保證中央銀行再垡的回收，應要求有效金融機構(gòu)以流動性較差的資產(chǎn)提供相應的擔保；第二，建立專項基金對出現(xiàn)風險危機的金融機構(gòu)提供資金支持。第三，由金融監(jiān)管當局出面，要求其他有實力的金融機構(gòu)對出現(xiàn)危機的金融機構(gòu)提供臨時性的資金支持。第四，由金融監(jiān)管當局和政府共同宣布對出現(xiàn)危機的金融機構(gòu)的某類債務，如儲蓄存款等的清償提供保證。第五，中央銀行對出現(xiàn)危機的金融機構(gòu)進行接管或進行其他干預，以防止損失進一步擴大，并有助于公眾恢復對金融機構(gòu)的信心。

②運用債務重組和機構(gòu)重組策略，從債務期限看，債務重組主要是指債權(quán)人同意債務人延期償還債務。從融資條件方面來看，債務重組的處理方式主要有兩種：一是債務人與債權(quán)人協(xié)商，要求其撤銷對抵押物或質(zhì)押物的擔保權(quán)益，使危機的金融機構(gòu)所有財產(chǎn)為其從其分渠道融資提供抵押擔保的物資基礎(chǔ)，在這一過程中專項基金或存款保險公司可以提供債務償還擔保；二是債務人與債權(quán)人協(xié)商，債權(quán)人放寬出現(xiàn)危機的金融機構(gòu)的融資渠道，或者承諾其不行使貸款加速到期條款。

機構(gòu)重組是股權(quán)結(jié)構(gòu)重組、機構(gòu)間新設合并吸收合并，以及政府主樓經(jīng)營等重組措施的統(tǒng)稱。它的本質(zhì)就是以其他金融機構(gòu)其的他股東或政府的信譽替換出現(xiàn)危機金融機構(gòu)的信譽，損益儲蓄存款人和單位存款人及其他債權(quán)人對該金融機構(gòu)的信任。

③建立存款保險機制，有效發(fā)揮存款保險公司的職能，利用共同弱化風險的防范機制，可以用切斷支付危機傳遞的鏈條，發(fā)揮制止風險蔓延的防火墻的作用。要使存款保險公司能正常運作，就以立法形式賦予其較大的自主權(quán)以及為其正常運作所必要的基本的監(jiān)管權(quán)限，從而使存款保險公司變成防范和救助為主，處理市場退出為輔的重要力量，而不是單純的保險賠償機器。

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