許正良 朱紅波 蘇寧子

摘要：中央企業(yè)全面風(fēng)險管理信息化建設(shè)是一項新的工程，是企業(yè)實現(xiàn)自我管理、自我完善的內(nèi)在需求，也是促進企業(yè)得以健康和持續(xù)發(fā)展的重要保證。企業(yè)如何把風(fēng)險管理信息化建設(shè)工作做得更加扎實有效，通過運用技術(shù)手段保障生產(chǎn)經(jīng)營活動安全高效？一些企業(yè)在積極進行理論探索和實踐。文章正是針對這一亟待解決的現(xiàn)實問題展開研究的。

關(guān)鍵詞：中央企業(yè)；風(fēng)險管理；信息化

風(fēng)險管理信息化是指如何在一個有風(fēng)險的環(huán)境里，事先設(shè)計實行一系列流程，繼而在實際工作中，嚴(yán)格依照這些流程執(zhí)行，通過信息技術(shù)的運用對企業(yè)可能發(fā)生各種風(fēng)險進行及時的預(yù)警，并采取有效的措施把風(fēng)險減至最低的管理過程。作為一門新興的學(xué)科，我國在理論上對風(fēng)險管理信息化的研究還需要進一步深入，企業(yè)在實踐中開展風(fēng)險管理信息化建設(shè)的時間也比較短，但是這并不妨礙其在實際工作中發(fā)揮的作用。正如企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展，同樣是在學(xué)術(shù)上和實踐中同時發(fā)展，相互借鑒；風(fēng)險管理信息化也隨著實際工作的進展持續(xù)發(fā)展。因此，風(fēng)險管理信息化研究是一項具有較強的實用性、創(chuàng)新性和可操作性的研究。

一、 企業(yè)風(fēng)險管理概述

美國學(xué)者威雷特認為，風(fēng)險是一種關(guān)于不希望發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀現(xiàn)象。簡單的說，風(fēng)險就是遭受損失的可能性。許多學(xué)者從不同的角度對風(fēng)險管理的進行了研究。美國許布納博士在1930年美國管理協(xié)會發(fā)起的一項保險問題會議上首次提出風(fēng)險管理的概念。從風(fēng)險因素角度來看，風(fēng)險管理指那些針對風(fēng)險因素展開的各種管理活動，以及將不同風(fēng)險因素整合而進行的全面管理活動。從管理風(fēng)險的工具和方法來看，風(fēng)險管理則可分為內(nèi)部控制活動和風(fēng)險產(chǎn)品交易活動。其中，內(nèi)部控制活動主要使用管理制度、組織結(jié)構(gòu)、審計稽核等工具和方法；而風(fēng)險產(chǎn)品交易活動則主要是運用風(fēng)險計量、衍生品對沖、風(fēng)險定價補償?shù)确椒ā挠芾淼慕嵌葋砜?，風(fēng)險管理則包括風(fēng)險定價、經(jīng)濟資本配置、風(fēng)險調(diào)整資本回報、風(fēng)險調(diào)整業(yè)績考核等活動。我國學(xué)者將風(fēng)險管理看作是為通過對風(fēng)險進行識別、評估和管控，以最小的代價把風(fēng)險造成的損失降到最少的管理活動。

本文認為，企業(yè)風(fēng)險管理是結(jié)合企業(yè)長遠發(fā)展戰(zhàn)略，通過對多種要素的控制將管理流程化，目的是識別那些影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的潛在風(fēng)險，把風(fēng)險降低到最小化，幫助企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化。企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)以企業(yè)利潤最大化為目標(biāo)，以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動為研究對象，通過將信息技術(shù)融入到風(fēng)險管理中，準(zhǔn)確分析和預(yù)測企業(yè)目前和將來可能遇到的所有潛在風(fēng)險，并及時、有效地控制那些不利因素所造成的負面影響，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造機會。

二、 全面風(fēng)險管理信息化的必要性

1. 政府監(jiān)管部門要求。國資委發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》和其他部門發(fā)布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》等文件及配套指引，提出企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險的防范和控制，建立科學(xué)有效的企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度。在國資委制定的“十二五”中央企業(yè)改革發(fā)展目標(biāo)中，風(fēng)險管控能力是做強、做優(yōu)、打造世界一流企業(yè)的核心指標(biāo)和要素之一。2012年，國資委開展管理提升活動，全面風(fēng)險管理被列為十三個重點專題內(nèi)容之一，要求企業(yè)通過管理提升活動，把風(fēng)險管理打造成企業(yè)的核心競爭力。為實現(xiàn)政府監(jiān)管部門所提上述目標(biāo)和要求，風(fēng)險管理信息化作為一種有效的手段和途徑，就格外顯得更加重要和緊迫。

2. 國際環(huán)境要求。隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加速，企業(yè)迎來前所未有的發(fā)展機遇，與此同時面臨的各類風(fēng)險不斷涌現(xiàn)。從世界上許多國家發(fā)生的金融危機，到大量銀行倒閉等事件，都說明了風(fēng)險的發(fā)生不是孤立的，是受多方面的因素影響的。特別是2008年國際金融危機以來，國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了復(fù)雜而深刻的變化，主權(quán)債務(wù)危機蔓延、地緣政治更趨復(fù)雜、國際貿(mào)易保護主義持續(xù)升溫、國際市場競爭更趨激烈、全球經(jīng)濟復(fù)蘇趨緩，下行風(fēng)險加大。我們必須始終牢固樹立風(fēng)險意識，建立健全風(fēng)險管理信息化體系，克服越來越多的不確定性因素可能產(chǎn)生的負面影響，提升應(yīng)對各種內(nèi)外部風(fēng)險的能力和水平，保障公司持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

3. 公司內(nèi)在發(fā)展需求。目前，一些中央企業(yè)開啟了新的偉大航程，不斷加大走出國門的步伐，國際化經(jīng)營份額比例日益增長，面對的各種風(fēng)險也急劇增加，加強全面風(fēng)險管理信息化建設(shè)就尤其重要。這就要求企業(yè)應(yīng)優(yōu)化頂層設(shè)計，統(tǒng)籌規(guī)劃全面風(fēng)險管理體系架構(gòu)，明確各層面風(fēng)險管理職責(zé)分工，建立健全全面風(fēng)險管理工作機制，上下銜接、有序運行，推進風(fēng)險管理信息化融入公司經(jīng)營管理的各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)，實現(xiàn)風(fēng)險管理常態(tài)化。通過加強全面風(fēng)險管理信息化建設(shè)水平，有效防范控制各類風(fēng)險，抓住發(fā)展機遇，提高企業(yè)綜合管理水平，增強核心競爭力，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供可靠性保障。

三、 全面風(fēng)險管理信息化現(xiàn)狀分析

一些中央企業(yè)在風(fēng)險管理信息化建設(shè)方面，已經(jīng)做到理念超前、程序規(guī)范、技術(shù)先進、運行效果良好，成功有效預(yù)測并化解了大量的企業(yè)風(fēng)險。這些企業(yè)風(fēng)險管理組織體系比較健全，從董事會開始自上到下清晰界定風(fēng)險管理職責(zé)，如董事會對風(fēng)險管理的整體有效性負責(zé)，風(fēng)險管理部門負責(zé)風(fēng)險管理政策制定和日常執(zhí)行情況的監(jiān)控，各業(yè)務(wù)單元設(shè)置風(fēng)險管理負責(zé)人，為風(fēng)險管理信息化建設(shè)奠定了良好的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)將先進的信息技術(shù)融入到風(fēng)險管理工作之中，不斷提高風(fēng)險管理信息化水平，實現(xiàn)風(fēng)險管理方法由定性向定性與定量相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，企業(yè)風(fēng)險管控能力和水平不斷得到加強。盡管部分企業(yè)在風(fēng)險管理信息化建設(shè)方面已經(jīng)取得了一定的成績，但是按照政府相關(guān)監(jiān)管部門管理提升要求，企業(yè)的風(fēng)險管理信息化建設(shè)方面還存在著不足之處。一是風(fēng)險管理網(wǎng)絡(luò)體系尚未形成，相關(guān)部門及部分企業(yè)的風(fēng)險管理職能尚不明確，不利于全面風(fēng)險管理信息化建設(shè)工作的深入開展。二是風(fēng)險管理信息化制度體系不夠完備。風(fēng)險信息收集、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、監(jiān)控預(yù)警、監(jiān)督評價與改進等制度、辦法及工作標(biāo)準(zhǔn)還沒有完全形成。三是風(fēng)險管理信息化專業(yè)化水平不高，信息化技術(shù)運用不充分，量化評估工作應(yīng)用較少，風(fēng)險信息的傳遞和共享機制等方面有待完善。四是風(fēng)險管理信息化的監(jiān)督評價與改進機制尚未建立，風(fēng)險管理的效率和效果難以保證。

四、 全面風(fēng)險管理信息化構(gòu)想

1. 風(fēng)險管理信息化建設(shè)的基本原則。為保證風(fēng)險管理信息化建設(shè)的科學(xué)、實用和有效，在制定規(guī)劃時應(yīng)堅持幾項基本原則。一是科學(xué)性原則。風(fēng)險管理信息化是建立在管理科學(xué)和信息技術(shù)等理論基礎(chǔ)上，科學(xué)性是最基本的原則。在結(jié)合企業(yè)實際情況的前提下，風(fēng)險管理信息化建設(shè)應(yīng)充分研究管理學(xué)和信息技術(shù)等學(xué)科的相關(guān)理論，為后續(xù)工作奠定扎實的理論基礎(chǔ)；二是系統(tǒng)規(guī)劃原則。風(fēng)險管理信息化建設(shè)要堅持“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一管理”的原則。要從企業(yè)全局的角度優(yōu)化配置信息資源、集中決策、統(tǒng)一部署，建成具有全局性、集成性的信息平臺。這樣，可以避免產(chǎn)生新的“信息孤島”，使企業(yè)風(fēng)險管理信息化整體水平得到提高。風(fēng)險管理信息化的內(nèi)容要覆蓋單位各項生產(chǎn)經(jīng)營活動等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，同時又是一個動態(tài)的系統(tǒng)化工程，在選用技術(shù)時應(yīng)有通盤考慮，根據(jù)企業(yè)的實際情況將信息技術(shù)與企業(yè)的風(fēng)險管理有效結(jié)合起來，科學(xué)預(yù)測各種環(huán)境變化可能給企業(yè)風(fēng)險管理體系帶來的影響，及時對信息化覆蓋的范圍和水平進行調(diào)整和完善，努力做到信息集成與過程集成，以獲得效益最大化。如企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可依托現(xiàn)有信息資源，與其他各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)進行無縫對接，部分?jǐn)?shù)據(jù)能夠從現(xiàn)有的ERP（Enterprise Resource Planning，企業(yè)資源計劃）、BIW（Business Information Warehouse，商務(wù)信息倉庫）、EC（Electronic Commerce，電子商務(wù)）、CMIS（Contract Management Information System，合同管理系統(tǒng)）等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中自動提取，實現(xiàn)信息資源共享。三是堅持實用性的原則。信息化是一種手段，不是目的，信息化必須為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動服務(wù)，信息化要“建用結(jié)合、以用為主”，不同規(guī)模的企業(yè)對風(fēng)險管理信息化規(guī)劃有不同的要求，風(fēng)險管理信息化規(guī)劃設(shè)計時必須針對企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險管理體系需要，制定出適合企業(yè)自身需求的信息化規(guī)劃，不能一味追求先進技術(shù)和最新版本。

2. 全面風(fēng)險管理信息化的主要作用。風(fēng)險管理信息化通過融入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各項業(yè)務(wù)之中，在企業(yè)風(fēng)險管控方面發(fā)揮舉足輕重的作用。一是市場風(fēng)險管控的作用。對于任何企業(yè)而言，市場風(fēng)險是最大的風(fēng)險。企業(yè)在日益激烈的市場競爭環(huán)境下，市場風(fēng)險管控有效，就會保證正確的投資方向。反之，如果投資方向有大的偏差，整個企業(yè)就會存在破產(chǎn)的風(fēng)險。確定關(guān)鍵的市場風(fēng)險防控點，建立基礎(chǔ)信息資源體系，為生產(chǎn)經(jīng)營管理和戰(zhàn)略決策提供及時準(zhǔn)確的信息支撐，通過對各種市場風(fēng)險進行識別、分析、評估、預(yù)警和控制，能夠快速應(yīng)對市場變化，及時化解國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境所帶來的負面影響，有效降低市場快速變化產(chǎn)生的風(fēng)險。二是經(jīng)營風(fēng)險管控的作用。通過企業(yè)資源計劃等信息系統(tǒng)的科學(xué)運用，有效控制客戶信用、資金、投資、采購等經(jīng)營風(fēng)險。如信用管理控制系統(tǒng)能夠做到對客戶信用進行動態(tài)管理，自動根據(jù)客戶的信用等級進行檢查；資金管控系統(tǒng)對企業(yè)所有現(xiàn)金集中管理，有利于對企業(yè)的資金統(tǒng)一調(diào)度和使用，在更加充分有效利用閑散資金的同時，還能夠提高企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)算管理水平，并借助于現(xiàn)金流來加強成本費用的預(yù)算管理，將預(yù)算管理的控制點前移，真正的做到事前預(yù)算，事中控制，事后分析；在投資管理控制方面，通過投資管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用，對項目預(yù)算實時控制，有效控制超預(yù)算列支現(xiàn)象的發(fā)生；采購管控系統(tǒng)可以加強企業(yè)對供應(yīng)商的管理，對供應(yīng)商的業(yè)務(wù)狀況進行科學(xué)評價，供應(yīng)商一旦出現(xiàn)信譽問題或提供的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量等問題的，將被清理出企業(yè)采購資源庫，有效避免了對質(zhì)量低劣物資的任意采購行為，防止企業(yè)效益的流失。三是生產(chǎn)風(fēng)險管控的作用。風(fēng)險管理信息化建設(shè)在企業(yè)生產(chǎn)過程中的作用也是十分明顯的，通過生產(chǎn)風(fēng)險管控系統(tǒng)的運用，加強了生產(chǎn)各相關(guān)環(huán)節(jié)的質(zhì)量管控，為質(zhì)量問題早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早控制提供了有效手段，有效降低了生產(chǎn)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險，避免生產(chǎn)異常及生產(chǎn)波動產(chǎn)生的產(chǎn)品質(zhì)量和安全等事故。

3. 風(fēng)險管理信息化建設(shè)的措施企業(yè)應(yīng)組織開展全面風(fēng)險評估，研究企業(yè)重大、重要風(fēng)險，逐級分類匯總，明確全面風(fēng)險管理信息化體系框架和各層級風(fēng)險管理信息化建設(shè)重點，推進風(fēng)險管理信息化專業(yè)技術(shù)和工具的應(yīng)用，為公司戰(zhàn)略和經(jīng)營決策提供支撐。為促進全面風(fēng)險管理信息化建設(shè)，根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，參照國際風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)ISO31000《風(fēng)險管理原則與指南》和國家標(biāo)準(zhǔn)委《風(fēng)險管理原則與實施指南》（GB/T 24353-2009），總結(jié)世界一流企業(yè)風(fēng)險管理信息化建設(shè)實踐，結(jié)合國內(nèi)企業(yè)實際，首先應(yīng)該制定企業(yè)全面風(fēng)險管理體系框架。在這個體系框架中，主要包含三個方面的內(nèi)容。一是全面風(fēng)險管理的目標(biāo)和策略。二是實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)和策略的保障體系，包括組織體系、制度體系。組織體系縱向上分層管理，橫向上分類管理，按照管理職能分工，堅持誰主管誰負責(zé)的原則，對各類風(fēng)險實行分類管理。制度體系主要包括全面風(fēng)險管理辦法、風(fēng)險評估指引、風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指引、風(fēng)險管理監(jiān)督檢查和評價辦法等。三是全面風(fēng)險管理的基本流程。全面風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)是信息收集，決策層面要重點收集宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)運行總體態(tài)勢、政策、法律變化等方面相關(guān)信息；執(zhí)行層面重點收集專業(yè)相關(guān)風(fēng)險案例、各類內(nèi)控缺陷等信息。通過信息收集，為全面風(fēng)險管理工作提供支撐。全面風(fēng)險管理工作的核心是風(fēng)險評估。企業(yè)風(fēng)險評估可采用年度風(fēng)險評估、專項風(fēng)險評估和日常（動態(tài)）風(fēng)險評估等多種形式。運用定性、定量的風(fēng)險評估方法，并借助風(fēng)險建模、量化工具等，分析評價風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度，最終確定風(fēng)險等級和風(fēng)險管理工作重點，提升企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對的準(zhǔn)確性和有效性。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，研究制定重大、重要風(fēng)險管理目標(biāo)和策略，落實風(fēng)險應(yīng)對措施，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整、完善風(fēng)險應(yīng)對措施，建立健全重大、重要風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，通過多種方式的風(fēng)險應(yīng)對，有效提升公司風(fēng)險管控能力，強化風(fēng)險管理的效率和效果。監(jiān)控預(yù)警是全面風(fēng)險管理工作的重要手段。對重大、重要風(fēng)險，要確定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)及預(yù)警值，建立監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系與監(jiān)控預(yù)警機制，及時、有效將風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警信息傳遞專業(yè)管理部門和風(fēng)險管理部門，提升公司風(fēng)險預(yù)測能力，強化風(fēng)險事前控制。監(jiān)督評價與改進是全面風(fēng)險管理工作的保障。各級風(fēng)險管理部門對公司風(fēng)險管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況獨立進行檢查評價，按規(guī)定程序報告并監(jiān)督改進。通過監(jiān)督評價與改進，有效促進公司全面風(fēng)險管理工作，形成自我完善和持續(xù)優(yōu)化的閉環(huán)管理。

體系框架確定后，將信息化專業(yè)技術(shù)和工具融入到體系之中，以實現(xiàn)全面風(fēng)險管理信息化。以企業(yè)現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，科學(xué)開發(fā)、系統(tǒng)規(guī)劃，構(gòu)建信息化平臺，將信息化建設(shè)融入到全面風(fēng)險管理體系之中，建立全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息收集、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、跟蹤監(jiān)控、風(fēng)險預(yù)警、檢查評價與報告等全流程的在線處理。逐步與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效銜接，提高風(fēng)險管理信息在企業(yè)集團公司與分、子公司之間，專業(yè)部門之間的信息集成與共享，既要能夠滿足專項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，也能滿足企業(yè)總體和跨單位、跨專業(yè)部門的風(fēng)險管理綜合要求，增強風(fēng)險管理工作效率和效果，為經(jīng)營管理決策提供有效支撐。

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基金項目：國家自然基金青年項目（項目號：71302038）；吉林省科技發(fā)展計劃資助項目（項目號：20140418069FG）；吉林大學(xué)基本科研業(yè)務(wù)費項目（項目號：2012BS042）。

作者簡介：許正良，吉林大學(xué)管理學(xué)院副院長、教授、博士生導(dǎo)師；朱紅波，吉林大學(xué)管理學(xué)院博士生；蘇寧子，就職于福建省工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證審查技術(shù)中心，碩士。

收稿日期：2014-04-18。