【摘 要】伴隨著我國社會主義市場經濟的飛速發(fā)展和經濟體制的不斷完善，企業(yè)進行稅收籌劃的作用也漸漸顯露。稅收籌劃的合理進行不但能夠減輕企業(yè)負擔，還能增加企業(yè)經濟效益。本文主要分析了企業(yè)進行稅收籌劃的必要性和在稅務籌劃時容易出現的問題，希望可以對企業(yè)降低稅負有所幫助。

【關鍵詞】企業(yè)；稅收籌劃；降低稅負

為了適應經濟發(fā)展的要求，我國現有稅制進行了全面性、整體性、結構性的改革，在新稅制的運行過程中，合理進行稅收籌劃、降低稅負是一個企業(yè)確保效益的重要舉措。

一、企業(yè)進行稅收籌劃的必要性

1.提高經濟效益

隨著市場經濟的迅速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，貸款成本的增加以及人工成本和物價的上漲加重了企業(yè)的負擔。而稅收籌劃就是企業(yè)通過進行稅務管理、延遲納稅、降低稅收成本等舉措，來提高資本的回收率，降低企業(yè)稅負。這是通過對于企業(yè)資源以及投資、生產經營、利潤分紅等活動的安排來實現的。

2.國家允許和鼓勵

企業(yè)進行稅收籌劃，能夠實現國家利益和企業(yè)利益的雙贏。在進行稅收籌劃后，企業(yè)可以按照降低的稅率來進行納稅，這在短期看來似乎是國有企業(yè)減少了納稅金額，但是從長期發(fā)展的眼光來看，伴隨著國有企業(yè)收入增長和成本控制方面取得的節(jié)約成效，使得利潤的不斷增加，稅收總量也會增加。所以在某些方面，國家稅務部門是持允許和鼓勵的態(tài)度來對待企業(yè)的稅務籌劃的。

3.優(yōu)化企業(yè)結構

企業(yè)進行稅收籌劃能夠優(yōu)化企業(yè)的產業(yè)結構和投資方向，企業(yè)的稅收籌劃一般都是利用稅基和稅率的差別來降低稅負。而國家調整國民生產力布局、利用稅收杠桿引導企業(yè)投資等也是通過稅率和稅基之間的差別來完成的。因此企業(yè)進行稅務籌劃不僅能夠降低企業(yè)稅收負擔，而且還可以在國家稅收調控中起到一個促進稅收杠桿的積極作用，這樣就能夠優(yōu)化企業(yè)產業(yè)結構、明確投資方向。

二、企業(yè)在進行稅收籌劃時容易遇到的問題

1.缺少策劃性

能夠合理地開展稅收籌劃對于一個企業(yè)來說是十分有利的，但是現在的許多企業(yè)僅僅在知道了自身稅負較重后才尋求減少應納稅款的方法，這是不符合稅法規(guī)定的，也起不到少繳稅款的目的。

2.稅收籌劃概念混淆

稅收籌劃的目的就是降低企業(yè)稅負，然而這是在被稅法所允許的情況下進行的。但是有一些企業(yè)混淆了稅收籌劃的概念，以為只要能夠降低稅負就算是稅收籌劃，甚至采用偷稅、漏稅的方法來減少應納稅款，這是嚴重違反稅法規(guī)定的行為。企業(yè)應該在不違反國家稅法規(guī)定的前提下進行稅收籌劃，我們不提倡任何背離稅法的行為。采用不正當方式來逃避交稅，不僅無法達到稅收籌劃的目的，還要面臨一定的罰款，并要負一定的刑事責任。

3.系統化

稅收籌劃在企業(yè)人員心中大都看作是財務政部門單方面的事情，其實不然——稅收籌劃需要各個部門通力合作，是在熟悉稅法和國家稅收政策人員的帶領下，由相關的人員一起參與完成。但是在現實生活中，我國的大部分企業(yè)都缺少這一類人才，無法滿足稅收籌劃的高標準和系統化要求，造成稅收籌劃的工作難以開展。

三、稅收籌劃中出現問題的解決策略

1.做好前期準備

企業(yè)稅收籌劃的合理開展離不開前期策劃，在稅負指標下達之后，才開始尋求減稅方法，很難起到降低應繳稅款的作用。為此，稅收籌劃需要做好前期策劃。只有具有了策劃性，才能夠在后期的工作中起到降低稅負的作用，最大化地為企業(yè)爭取利潤。

2.明確稅收籌劃概念

企業(yè)稅收籌劃的目的是合理進行避稅，降低企業(yè)稅收負擔，但并非所有能夠減輕稅款的措施都是稅收籌劃。偷稅、漏稅等行為是不被法律許可的，被查處后會嚴重影響企業(yè)形象。因此企業(yè)應該在稅收籌劃進行之前認真研究國家稅法，在法律框架內依法合理地進行稅收籌劃，這樣企業(yè)才能夠健康而持續(xù)的發(fā)展，維護企業(yè)形象，實現財務管理目標。

3.培養(yǎng)稅收籌劃人才，靈活執(zhí)行籌劃方案

就目前情況來說，國家缺少關于稅收籌劃方面的人才，這就使得稅收籌劃活動在一定方面太過簡單化。企業(yè)應該積極培養(yǎng)相關人才，便于日后開展稅收籌劃工作。此外，企業(yè)還要靈活性的執(zhí)行稅收籌劃的方案，這樣才能夠隨著國家稅收政策和稅法的調整，隨時對稅收籌劃的方案進行重新審查和評估，使稅收方案達到最佳，保證稅收目標的順利實現。

4.樹立稅收籌劃的風險意識

企業(yè)稅收籌劃所進行的操作，經常游走在國家稅法的邊緣，這說明稅收籌劃具有一定的風險性，因此企業(yè)要加強稅收籌劃的風險防范意識。首先，企業(yè)要認識到依法納稅的重要性，準確把握稅法有關規(guī)定，做到相關稅制的正確解讀，避免因認知錯誤而造成的偷稅漏稅行為；其次，稅收籌劃本身涉及的法律層面比較多，許多地方的規(guī)定不夠明朗，在涉及一些模糊性政策的操作時，要格外謹慎，以免觸及法律的底線。

四、總結

利用合理的稅收籌劃，減輕企業(yè)稅收負擔，對于企業(yè)的長期發(fā)展和經濟效益最大化有重要作用。但是現在大多數企業(yè)都對稅收籌劃存在認識誤區(qū)，造成稅收籌劃工作難以開展，因此在以后的稅收工作中，企業(yè)應明確稅收籌劃概念、重視稅收籌劃的前期策劃、加強稅收籌劃方面的人才培養(yǎng)、樹立稅收籌劃的風險意識，使企業(yè)利潤達到最大化。

參考文獻：

[1]柴藝.中小企業(yè)稅收籌劃風險探討[J].中國科技縱橫，2014（1）

[2]周志勇，單昭祥.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的會計處理及稅收籌劃[J].科技廣場，2013（12）

[3]賴妍.內外資企業(yè)所得稅法合并前后差異及稅收籌劃策略[J].合作經濟與科技，2009（24）

[4]張帆.淺議國有企業(yè)稅收籌劃[J].國有資產管理，2010（3）

作者簡介：

趙鳳金（1971—），女，江蘇省南通市人，江蘇高華流體控制有限公司財務經理，會計師，研究方向：財稅知識實用方面。