王向陽

【摘要】隨著我國社會主義市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展，銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)也隨著商品的交易和勞務(wù)的增長而不斷發(fā)展。以某商業(yè)銀行一地市級分行為例，該行在2010年到2013年的4年間基本結(jié)算業(yè)務(wù)收入增長了1.2倍，與其呈正相關(guān)的結(jié)算業(yè)務(wù)量增長了1.5倍。在最近這些年來，由于支付結(jié)算業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險，在這方面發(fā)生的犯罪案件也越來越多，嚴重損害了銀行和客戶的經(jīng)濟利益，而且擾亂了社會主義市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。這篇文章，分析了銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的問題和成因，并對這些問題提出了相關(guān)的防范解決意見。

【關(guān)鍵詞】支付結(jié)算 風(fēng)險 防范研究

支付結(jié)算業(yè)務(wù)既是商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)，又與銀行其他業(yè)務(wù)關(guān)系密切。更重要的是，它起到了鎖定客戶群體并為其提供相關(guān)聯(lián)動快捷金融服務(wù)的主要業(yè)務(wù)手段，引起各銀行爭相追捧。銀行作為進行支付結(jié)算的媒介，需要不斷加強和應(yīng)對在業(yè)務(wù)結(jié)算過程中出現(xiàn)的意外事故和犯罪活動。加強對銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險研究，分析風(fēng)險產(chǎn)生原因，及時進行防范控制，對保障客戶和銀行企業(yè)的利益，維護社會經(jīng)濟金融秩序的穩(wěn)定發(fā)展，都具有十分重要的意義。

一、銀行支付結(jié)算風(fēng)險的表現(xiàn)形式

銀行支付結(jié)算風(fēng)險已滲透到銀行會計結(jié)算工作的各個環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式也呈多樣化，已由銀行票據(jù)及清算擴展到與支付結(jié)算相關(guān)的所有金融業(yè)務(wù)。

（一）狹義的支付結(jié)算風(fēng)險

票據(jù)風(fēng)險、清算風(fēng)險、內(nèi)控風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等均屬于狹義的支付結(jié)算風(fēng)險。這類風(fēng)險僅限于銀行票據(jù)本身及與之相關(guān)的清算、操作方面的風(fēng)險。有資金劃轉(zhuǎn)、給付結(jié)果和要求是這類風(fēng)險的顯明特征，這類風(fēng)險的理論研究比較成熟。

（二）廣義的支付結(jié)算風(fēng)險

支付結(jié)算簽約（解約）風(fēng)險，是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的準入和退出時產(chǎn)生的風(fēng)險，是開和關(guān)的問題。主要有以虛假資料進行賬戶的開立、變更、銷戶，以虛假資料進行印鑒設(shè)立、變更、注銷，以虛假資料進行銀行結(jié)算產(chǎn)品的簽約、注銷，等等。這類業(yè)務(wù)在辦理時以假換真，往往沒有直接的資金劃轉(zhuǎn)，開戶和簽約資料形式上的完整造成風(fēng)險隱蔽時間長，不易被及時發(fā)現(xiàn)，所以危害更大。

反洗錢風(fēng)險。銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，沒有做到“了解你的客戶”（KYC）和“了解你的客戶業(yè)務(wù)”（KYB），員工缺乏應(yīng)有的反洗錢識別能力和職業(yè)操守，使銀行面臨監(jiān)管處罰。例如賬戶審核法定代表人或授權(quán)經(jīng)辦人身份證信息；賬戶資料如營業(yè)執(zhí)照未見年檢記錄；對一個經(jīng)辦人辦理兩個以上單位銀行結(jié)算賬戶開立業(yè)務(wù)的，未進行重點監(jiān)測，未進一步核實核實存款人身份。

客戶信息泄漏風(fēng)險。銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中會留存大量客戶信息資料，若保管不慎發(fā)生遺失，或被不法分子利用往往造成難以估量的損失。

二、銀行支付結(jié)算的風(fēng)險特點

（一）風(fēng)險分布范圍大

銀行支付結(jié)算的風(fēng)險存在于業(yè)務(wù)辦理過程中的各個環(huán)節(jié)?？梢跃C合概括為兩大類：外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險包括對票據(jù)的偽造、變造，進行票據(jù)的詐騙，偽造證照、印鑒資料進行虛假支付結(jié)算簽約等；內(nèi)部風(fēng)險包括內(nèi)部工作人員參與偽造等行為以挪用資金、內(nèi)控制度不落實或隨意簡化操作流程造成客戶資金被盜等，其中內(nèi)控制度不落實危害尤甚。

據(jù)了解，近幾年來票據(jù)案件發(fā)案情況嚴重，每年涉案均在7000起以上，涉案金額近百億元，最高年份涉案起數(shù)達到近萬起，涉案金額超過130億元。整體涉案起數(shù)和金額都呈上升趨勢，形勢比較嚴峻。

由于銀行鑒別水平不斷提高，防范力度加大越來越嚴，作案分子利用承兌匯票詐騙越來越難。所以，近年來作案分子將票據(jù)詐騙行為逐步由商業(yè)匯票擴展到支票、存單、存折，甚至營業(yè)執(zhí)照等支付結(jié)算業(yè)務(wù)虛假簽約資料也不乏其例，支票和儲蓄憑證的偽造和變造現(xiàn)象越來越多，使銀行和客戶的利益受到嚴重損害?？傊谥Ц督Y(jié)算的過程中，每一個步驟的紕漏都可能為不法分子提供可乘之機。針對目前呈遞增趨勢的金融犯罪活動，銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)是需要重點防范的領(lǐng)域之一。

（二）涉案金額巨大

由于犯罪活動涉及領(lǐng)域的特殊性，這類犯罪案件涉案的金額相對來說比較巨大。尤其最近幾年，隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，商品交易以及勞務(wù)交易所涉及的銀行結(jié)算金額也越來越巨大。許多實施銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)犯罪的不法分子，通常是希望一夜暴富、一勞永逸，因此，這類不法分子的通常選取作案金額巨大的目標進行作案。

（三）犯罪分子高智能化

由于銀行的傳統(tǒng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)具有嚴格的安全防范措施，因此進行這方面的犯罪活動的嫌疑人普遍高智能化。這類不法分子對于支付結(jié)算相關(guān)的法律法規(guī)研究深入，比較了解各項業(yè)務(wù)辦理流程，在作案前，都會進行嚴密的計劃，或者利用現(xiàn)有規(guī)章的漏洞，或者利用金融系統(tǒng)工作人員的失誤來實施犯罪。銀行實務(wù)中也發(fā)現(xiàn)有利用小面額票據(jù)進行詐騙的案例，說明犯罪分子也在關(guān)注、研究銀行防范實力。

（四）犯罪手段高科技化

隨著科技的發(fā)展和普及，不法分子實施票據(jù)犯罪的手段也越來越高科技化，許多偽造、變造的票據(jù)利用高科技手段進行，以至于許多假票據(jù)只有利用公安機關(guān)的專業(yè)技術(shù)才能識別，致使防范難度加大。

目前正在使用的票據(jù)為2010版銀行票據(jù)，自2011年3月1日起開始使用，新版銀行票據(jù)在防偽工藝、印制標準、憑證格式、要素內(nèi)容等方面與原版票據(jù)變化較大，防偽性能有很大提高。但在開始使用不到5個月銀行就發(fā)現(xiàn)偽造的新版銀行票據(jù)。根據(jù)某專業(yè)票據(jù)公司票據(jù)審鑒人員介紹，偽造票據(jù)紙張光滑度，厚度與真票相仿，印刷質(zhì)量較好，有些細節(jié)與真票有差異，沒有專業(yè)化的票據(jù)鑒別儀很難發(fā)現(xiàn)。在這樣短的時間內(nèi)偽造出逼真程度特高的票據(jù)，沒有高科技的手段是很難做到的，這著實為給經(jīng)辦行及全體銀行業(yè)務(wù)人員上了生動一課。

三、銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)中風(fēng)險的成因分析

（一）信息不對稱、風(fēng)險防范意識不足

在新型電子支付工具大量使用的今天，票據(jù)、信用卡等傳統(tǒng)支付工具以其有形特征，比較成熟的票據(jù)制度、比較簡單等特點，仍有一定的使用市場，但票據(jù)流通環(huán)節(jié)信息不對稱、風(fēng)險防范意識不足，從幾年發(fā)生的案件來看，支付結(jié)算環(huán)節(jié)內(nèi)外勾結(jié)作案多發(fā)，從涉案人員看基層單位負責(zé)人和財會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，在銀行內(nèi)部一些領(lǐng)導(dǎo)的意識中存在經(jīng)營管理思想上的偏差，重經(jīng)營輕管理，重存款、輕結(jié)算，重效益，輕風(fēng)險防范，忙于應(yīng)付日常事務(wù)，疏于管理和監(jiān)督。

（二）銀行方面的技術(shù)手段不夠先進

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和普及，高科技化犯罪成為支付結(jié)算犯罪的趨勢。與之相對應(yīng)的是，銀行的許多技術(shù)手段有滯后性，自動化、智能化程度不高，技術(shù)手段、設(shè)備、理念更新不及時，落后于現(xiàn)實社會，不能有效地防范結(jié)算風(fēng)險。例如，銀行采用原始的人工方式核對客戶資料、審核銀行票據(jù)、核對客戶印鑒等，而恰好銀行審核資料不嚴格造成資金發(fā)生損失，那么，資金損失的風(fēng)險就會轉(zhuǎn)嫁到銀行，出現(xiàn)風(fēng)險隱患。

專業(yè)技術(shù)設(shè)備配備相對不足。例如目前銀行常用的審驗設(shè)備有身份證鑒別儀、電子驗印、票據(jù)鑒別等設(shè)備，分別核驗身份證、印鑒、票據(jù)，但對于營業(yè)執(zhí)照等其他證照，則沒有配備相應(yīng)的檢驗設(shè)備，有些可通過相關(guān)電子手段查詢證照信息的真實性，但無法審核資料的真實性；有些則需通過實地調(diào)查等方式，效率相對較低。

（三）銀行工作人員違規(guī)操作

有的銀行會招收非金融專業(yè)人員進行支付結(jié)算工作或者招收的專業(yè)人員沒有進行專業(yè)的針對性培訓(xùn)，從而導(dǎo)致銀行的結(jié)算人員制度觀念淡薄，內(nèi)控制度不落實，有章不循，違規(guī)操作，導(dǎo)致規(guī)避防范風(fēng)險的能力下降，造成潛在的風(fēng)險。例如在工作中，有些工作人員沒有真正落實雙人雙責(zé)、印押證三分管等制度規(guī)范，給不法分子在支付結(jié)算中詐騙資金提供可乘之機。

因經(jīng)營壓力、熟客戶、大客戶等原因隨意簡化操作流程，應(yīng)該審核的資料不審核、該識別的印鑒不識別，人為造成操作漏洞。如要結(jié)算業(yè)務(wù)簽約中，以復(fù)印件代替原件、未進行經(jīng)辦人身份識別進行簽約造成虛假簽約；在新型電子支付工作使用中，網(wǎng)銀盾、口令、密碼等客戶身份識別工具保管不慎被誤領(lǐng)、誤用。

四、銀行結(jié)算風(fēng)險的防范控制措施

在銀行業(yè)務(wù)中，支付結(jié)算業(yè)務(wù)占有的地位越來越重要。銀行應(yīng)該強化結(jié)算風(fēng)險的意識，從領(lǐng)導(dǎo)層到員工，培養(yǎng)合規(guī)意識，樹立風(fēng)險防范觀念，切實做好結(jié)算風(fēng)險控制管理工作，從主觀上為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的健康發(fā)展保駕護航。在具體做法上，應(yīng)做到“一進兩出兩延伸，技術(shù)素質(zhì)齊跟進”，一進指結(jié)算業(yè)務(wù)進入關(guān)：把好結(jié)算賬戶開戶、印鑒預(yù)留、結(jié)算業(yè)務(wù)簽約關(guān)鍵環(huán)節(jié)，真實資料合規(guī)簽約；兩出指把好資金出口、結(jié)算業(yè)務(wù)變更、退出關(guān)；兩延伸指在資金進出口之外、結(jié)算業(yè)務(wù)進出口之外做好“了解你的客戶”（KYC）和“了解你的客戶業(yè)務(wù)”（KYB），做好客戶信息管理。技術(shù)指金融科技手段改進、更新，針對不同的結(jié)算工具、要素，配備、更新相應(yīng)設(shè)備；素質(zhì)指通過加強內(nèi)部管理，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員員工操作技能，提高員工防假辨真能力。單位銀行在綜合上述措施，增加自身防范風(fēng)險能力的同時，建立支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險防范機制，群防共治，提高銀行業(yè)防范支付結(jié)算風(fēng)險能力。

（一）對支付結(jié)算相關(guān)的制度進行完善

銀行應(yīng)該在《中華人民共和國票據(jù)法》和《票據(jù)管理實施辦法》等法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)開展中出現(xiàn)的實際問題，深入分析探討風(fēng)險產(chǎn)生的原因，有針對性地制定應(yīng)對措施，使員工有法可依；同時建立健全崗位責(zé)任制、業(yè)務(wù)管理辦法和具體操作規(guī)程等內(nèi)部管理制度，保證各類規(guī)章制度進行有效的落實，有法必依，防患于未然。

（二）利用高科技技術(shù)增強防范能力

在如今社會，針對高科技犯罪進行人工審核已經(jīng)越來越困難。銀行應(yīng)該針對高科技犯罪，利用先進科學(xué)技術(shù)，研制防假識假的檢測儀器，改變傳統(tǒng)的防偽辦法和人工判別方式，配備電子驗印設(shè)備、身份證核查設(shè)備，加強營業(yè)執(zhí)照等證照二維碼使用，縱使提高對結(jié)算工具、要素識別辨析能力，提高支付的安全性和保密性，并利用互聯(lián)網(wǎng)，做好聯(lián)防工作，有效遏制此類犯罪活動的發(fā)生。

（三）加強金融內(nèi)控，建立銀行間支付結(jié)算風(fēng)險防范機制

加強票據(jù)市場的準入制度和退出管理。嚴格審查支票戶的開戶資料，加強對開戶單位開具支票數(shù)量的控制。加大對支付結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度，取消失信銀行的承兌匯票權(quán)限，對具有簽發(fā)銀行匯票資格的銀行進行審查，嚴防具有支付危機、不按規(guī)定清算資金等行為的銀行出現(xiàn)。

改進支付結(jié)算風(fēng)險防范方式，加強銀行間群防群治力度，嚴格執(zhí)行黑名單制，銀行內(nèi)和銀行間搭建多種形式的支付結(jié)算風(fēng)險防范平臺，如支付結(jié)算風(fēng)險防范聯(lián)席會，通報支付結(jié)算工作，互通風(fēng)險防范經(jīng)驗，達到銀行一家共同應(yīng)對不法分子。

（四）強化公眾宣傳

對銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)進行公眾宣傳，提高公眾的安全防范意識，了解金融犯罪的嚴重性，加大對不法分子的懲治力度，增加犯罪成本。讓公眾了解相關(guān)的金融防范措施，不給不法分子遺留漏洞，從根本對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行防范。

做好新型電子結(jié)算工具、結(jié)算方式的引導(dǎo)、制度建設(shè)。根據(jù)某商業(yè)銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，該行2008年電子銀行類結(jié)算業(yè)務(wù)量超過了柜面?zhèn)鹘y(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)量，其結(jié)算金額達到柜面結(jié)算金額的等量級水平。近年來，企業(yè)網(wǎng)銀、電子商業(yè)匯票、通存通兌等銀行電子結(jié)算產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，互聯(lián)網(wǎng)金融等非銀行金融產(chǎn)品頻頻進行入人們的頭腦中。這些新型電子結(jié)算工具、結(jié)算方式帶來的不但是工具的更新、方式的變化，更是結(jié)算理念的升級。銀行電子化程度的高低決定結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展的效率和水平，先進的商業(yè)銀行應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、電子網(wǎng)絡(luò)手段，對結(jié)算業(yè)務(wù)的功能進行改良、創(chuàng)新，擴展結(jié)算業(yè)務(wù)的范圍，是取勝之道。

五、總結(jié)

以上從銀行支付結(jié)算風(fēng)險的特點、成因以及防范措施進行了相關(guān)的論述，總體而言，支付結(jié)算關(guān)系到經(jīng)濟金融安全和經(jīng)濟社會的穩(wěn)定，只有對銀行支付結(jié)算風(fēng)險的成因有所掌握，并能針對不同情況采取具體的應(yīng)對措施，健全規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理，充分利用現(xiàn)有科技，才能為支付結(jié)算業(yè)務(wù)提供強有力的安全保障，為社會經(jīng)濟發(fā)展提供強有力的支持。

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