劉艷君

我國商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題探討

劉艷君

商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟(jì)的載體，可以促進(jìn)資源的配置，提高市場(chǎng)的效率。因此，對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析和規(guī)避具有一定現(xiàn)實(shí)意義。商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題大部分由銀行自身體系不完備造成，同時(shí)也受部分歷史遺留問題影響。為了控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行和政府相關(guān)部門都應(yīng)采取適當(dāng)措施，以保證金融系統(tǒng)的安全運(yùn)行。

商業(yè)銀行；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、我國商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理概述

商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指的是商業(yè)銀行難以用合理的價(jià)格獲得充足的資金來用以及時(shí)應(yīng)對(duì)負(fù)債的支付、自身還款的需要以及客戶貸款的需要，從而使商業(yè)銀行自身的信用降低的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)不斷增加有可能導(dǎo)致商業(yè)銀行企業(yè)的最終破產(chǎn)。商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可概括為兩個(gè)方面：負(fù)債方面和資產(chǎn)方面。負(fù)債方面主要產(chǎn)生于商業(yè)銀行的債權(quán)人要求提取現(xiàn)金，而銀行要滿足其要求；資產(chǎn)方面表現(xiàn)在提供貸款業(yè)務(wù)的承諾，如果客戶要求銀行兌現(xiàn)貸款承諾，銀行必須立刻為貸款提供資金，這就產(chǎn)生了流動(dòng)性需求。

商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，則是指商業(yè)銀行對(duì)于面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策和采取措施的總和，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、控制、分析，防止或者發(fā)現(xiàn)并糾正流動(dòng)性短缺所帶來的潛在危機(jī)，保證經(jīng)營資金的安全。在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，商業(yè)銀行希望在收益一定的條件下將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)最小化，或者在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)一定的條件下將收益最大化。

二、我國商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在問題

（一）銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工具方法落后

目前國際金融市場(chǎng)上，各種金融衍生工具層出不窮；此外，市場(chǎng)不確定性不斷增強(qiáng)，使得銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法較之目前金融市場(chǎng)新形勢(shì)來說較為落后。具體來說，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理主觀性較強(qiáng)，過份依賴管理者的素質(zhì)和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，人情關(guān)系往來嚴(yán)重，缺乏定量分析手段，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量和監(jiān)測(cè)方面客觀性較弱，且操作成本較高。由于我國銀行業(yè)起步發(fā)展較慢，市場(chǎng)體系并不完善，在對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的方面也存在一些缺陷。

（二）內(nèi)控管理機(jī)制不完善

我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面還比較薄弱，內(nèi)控不能夠有效識(shí)別或防止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，也不能滿足銀行內(nèi)部和監(jiān)管單位的需要。這主要表現(xiàn)為：各銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制制度建設(shè)相對(duì)滯后，銀行內(nèi)部普遍缺少一個(gè)規(guī)范化的詳細(xì)的內(nèi)控準(zhǔn)則，且不少制度規(guī)定都較為模糊化和大致化，無法對(duì)實(shí)際操作提供切實(shí)指導(dǎo)。另外，銀行的內(nèi)部審計(jì)部門也缺乏足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)于內(nèi)部人員的違規(guī)行為查處不力，人情關(guān)系問題突出，使內(nèi)部控制失去應(yīng)有的功效。

（三）高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的缺乏

由于我國銀行業(yè)起步較晚，對(duì)相應(yīng)人才的培養(yǎng)也相對(duì)緩慢。又由于我國目前教育體制受現(xiàn)實(shí)制約，經(jīng)濟(jì)管理類人才的理論學(xué)習(xí)與實(shí)踐脫節(jié)?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)從業(yè)人員的理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐能力要求較高，所涉及工作較為專業(yè)。它不僅要求從業(yè)人員必須具備很高的綜合素質(zhì)，經(jīng)過嚴(yán)格的專業(yè)學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，還要求其具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。而我國商業(yè)銀行中符合條件的風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量較少，無法形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，這也使得銀行業(yè)在改革和轉(zhuǎn)型中發(fā)展較慢。

（四）政府對(duì)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管仍有待加強(qiáng)

近些年來，政府為監(jiān)控銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)做出了努力和嘗試，也取得了一系列成果，例如：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)正逐漸完善并不斷發(fā)揮著其職能作用；中央銀行一直通過各種措施強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。但是仍需承認(rèn)，政府在對(duì)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上仍有待加強(qiáng)。由于我國銀行職能轉(zhuǎn)變的較晚，政府對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)較為缺乏，加之我國特有國情的限制，使得目前政府在監(jiān)管方面還存在一些不足和漏洞。

三、我國商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問題產(chǎn)生的原因

（一）不良貸款數(shù)量較多，資金回收困難

據(jù)統(tǒng)計(jì)，四大國有銀行在1998年不良貸款率曾高達(dá)50%，為歷年之最。這樣的數(shù)字表明，一旦有較強(qiáng)的對(duì)手開始競(jìng)爭(zhēng)，我國銀行的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)馬上就會(huì)出現(xiàn)。因此，國家實(shí)施了對(duì)商業(yè)銀行的一系列救助行動(dòng)。雖然自2005年以來我國不良貸款率逐年穩(wěn)步降低，但我們注意到，商業(yè)銀行不良貸款率的下降體現(xiàn)的其實(shí)是政府財(cái)務(wù)重組和經(jīng)濟(jì)政策的成效而非真正的信貸資質(zhì)量的改善。盡管我國商業(yè)銀行的不良貸款總體呈下降趨勢(shì)，但是由于基數(shù)較大，不良貸款數(shù)額依然很高。

（二）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，資產(chǎn)期限延長(zhǎng)

從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)大部分表現(xiàn)為貸款，資產(chǎn)種類單一，銀行很難根據(jù)自身流動(dòng)性需要隨時(shí)抽回資金進(jìn)行調(diào)整。從資產(chǎn)期限上看，目前銀行貸款中中長(zhǎng)期貸款數(shù)額呈增加趨勢(shì)，短期貸款數(shù)量收縮，對(duì)銀行中長(zhǎng)期流動(dòng)性具有很大的影響。以中國銀行年報(bào)數(shù)據(jù)為例，其2006年貸存比為59.0，而2008年上升為64.0，2009年和2010年分別為70.2和70.3，而2011年，2012年和2013年分別為71.93,74.83和75.3。其2010年年末貸款額為5660621百萬元，而2011年財(cái)務(wù)報(bào)表中顯示其貸款額為6342814百萬元，增長(zhǎng)幅度較大，而2012年以及2013年的此數(shù)據(jù)分別增長(zhǎng)為6864696萬元和7607791萬元。

（三）流動(dòng)性資產(chǎn)比例偏低，資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強(qiáng)

我國商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性構(gòu)成偏低，由于國家和政府的隱性擔(dān)保，商業(yè)銀行往往忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，使銀行內(nèi)部現(xiàn)金存儲(chǔ)量較低。因此，一旦銀行提供貸款業(yè)務(wù)，很可能因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)和變現(xiàn)能力不強(qiáng)而發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低銀行的信用。流動(dòng)性資產(chǎn)比率應(yīng)大于等于25%，而我國目前大部分銀行無法達(dá)到該水平。

（四）貸款與總資產(chǎn)比率以及存貸比率存在問題

我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)絕大部分為貸款，其他資產(chǎn)所占比例較小，資產(chǎn)流動(dòng)性差。目前，我國商業(yè)銀行貸款占總資產(chǎn)的近一半左右，貸款與總資產(chǎn)比率偏高。比較中國銀行近年貸款數(shù)量，其2013年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，中國銀行擁有總資產(chǎn)13874299百萬元，而總貸款額達(dá)到7607791百萬元。而在中國工商銀行2013年年報(bào)中，其總資產(chǎn)為18157992百萬元，貸款額為9457500百萬元。

四、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和管理體系，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的提高

銀行一方面要依賴信息技術(shù)建立整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái)；另一方面要建立多層次的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。此外，銀行還應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行流動(dòng)性需求預(yù)測(cè)，并通過適當(dāng)控制每日現(xiàn)金流量并定期盤點(diǎn)、縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期、減少呆壞賬的出現(xiàn)等措施確保銀行現(xiàn)金流量的穩(wěn)定。在積極建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和管理體系的同時(shí)，還應(yīng)采取多種措施分散風(fēng)險(xiǎn)，增加安全系數(shù)。

（二）完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系

改革內(nèi)部控制模式，建立健全統(tǒng)一高效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，是我國商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理變革的重要內(nèi)容，為此，應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系：內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)化、過程化；建立科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督；改善控制環(huán)境；重視風(fēng)險(xiǎn)控制成本。

（三）培養(yǎng)高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，加強(qiáng)員工素質(zhì)建設(shè)

銀行應(yīng)不斷引進(jìn)國外富有管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員，并吸納一批國內(nèi)具有理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)歷的高端人才。只有這樣，銀行才能廣招人才，更好的應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。于此同時(shí)，銀行還應(yīng)加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善激勵(lì)等人力資源管理制度，著手培養(yǎng)自己所需的人才并有針對(duì)性的加大對(duì)人才的培訓(xùn)力度，建立一支現(xiàn)在的后備軍，未來的主力軍。

（四）政府相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管程度

我國商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是銀行業(yè)監(jiān)督管理的重點(diǎn)。政府各相關(guān)部門之間應(yīng)進(jìn)一步明確責(zé)任和分工，健全和完善協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)以及相關(guān)高級(jí)管理人員的監(jiān)管力度。同時(shí)，政府應(yīng)繼續(xù)協(xié)助商業(yè)銀行降低不良貸款，進(jìn)一步建立和落實(shí)信貸責(zé)任制，使新增不良貸款數(shù)額逐漸減少，并且要防止處置不良資產(chǎn)帶來的損失和可能產(chǎn)生的通貨膨脹或者財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。此外，政府相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步完善銀行行業(yè)法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管框架，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)管左右，不斷提升監(jiān)管水平。最后，銀行也應(yīng)保證自身內(nèi)部控制的健全性和有效性，積極配合各監(jiān)管部門的工作。

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（作者單位：中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)）