李偉寧

基于網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池管理方案的構(gòu)建

李偉寧

本文試就集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金池系統(tǒng)管理方案的構(gòu)建作出初步探討，首先分析網(wǎng)上銀行的主要功能與特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金池對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理的益處進(jìn)行闡述，并對(duì)基于網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池管理方案構(gòu)建進(jìn)行實(shí)例分析，旨在促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)資金管理水平的提高，以供其他同行借鑒參考。

集團(tuán)企業(yè)；網(wǎng)上銀行系統(tǒng)；現(xiàn)金池；資金管理；收支兩條線

資金集中管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,通過對(duì)資金的集中管理,可以加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)單元之間的聯(lián)系;可以使集團(tuán)總部更好地管控下屬子(分)公司；可以更有效提高集團(tuán)企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。由于在管理要求、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和集團(tuán)控制力度等方面的差異，當(dāng)前我國(guó)集團(tuán)企業(yè)采用的資金集中管理主要有資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司和資金收支兩條線集中管理等模式。隨著我國(guó)金融結(jié)算系統(tǒng)的不斷改進(jìn)，網(wǎng)銀系統(tǒng)功能和安全性等方面已趨于完善，一種基于委托貸款模式的創(chuàng)新型資金管理技術(shù)——“現(xiàn)金池”正在逐漸興起，無論從管理層面還是技術(shù)層面，“現(xiàn)金池”業(yè)務(wù)都是對(duì)目前采用的各種資金集中管理模式的進(jìn)一步優(yōu)化。

一、網(wǎng)銀系統(tǒng)的主要功能與特點(diǎn)

通過網(wǎng)銀資金劃撥，全國(guó)銀行間賬戶轉(zhuǎn)賬、匯款，同城或異地可以瞬時(shí)實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬，網(wǎng)上銀行可以足不出戶，操作簡(jiǎn)單，業(yè)務(wù)又可以批量處理，大大提高了財(cái)務(wù)人員特別是出納員的工作效率；

客戶可隨時(shí)從網(wǎng)銀系統(tǒng)上下載標(biāo)準(zhǔn)格式的對(duì)賬單，直接供本單位的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行對(duì)賬處理，節(jié)省了大量的手工勾賬工作；

可以協(xié)助集團(tuán)企業(yè)理財(cái)，實(shí)施集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部總（母）公司向分（子）公司資金收集、劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥資金，查詢分（子）公司賬戶信息，監(jiān)控其資金運(yùn)作；

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理：代發(fā)工資、代發(fā)報(bào)銷、分級(jí)操作、分權(quán)限管理；

網(wǎng)上銀行方便快捷：批量交易、定時(shí)交易、脫機(jī)操作；

客戶證書管理功能將根據(jù)客戶的需要，對(duì)客戶證書設(shè)置各種權(quán)限，進(jìn)行數(shù)字證書安全身份認(rèn)證，查詢、更新證書，幫助客戶實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部事務(wù)管理。

通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，集團(tuán)企業(yè)資金管理可構(gòu)建收支兩條線、零余額管理、日間透支、日終清算”的集團(tuán)賬戶體系管理模式。

二、現(xiàn)金池對(duì)集團(tuán)企業(yè)的有利之處

集團(tuán)企業(yè)引入現(xiàn)金池模式后，通過收支兩條線集中管理手段，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，集中企業(yè)整體資金資源，可以改善和優(yōu)化資金管控粗放型的局面?，F(xiàn)金池對(duì)集團(tuán)企業(yè)的好處是顯而易見的：首先，改進(jìn)了資金的流動(dòng)性管理。在現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，各子賬戶將保持最少的資金余額，以便充分提高整個(gè)集團(tuán)的資金利用率和流動(dòng)性；在日終，盈余資金可以通過主賬戶的劃轉(zhuǎn)，來資助其他資金短缺的子公司，過剩的流動(dòng)資金可以得到更好的利用。其次，減少了資金的利息成本。建立基于委托貸款模式的創(chuàng)新型資金管理的“現(xiàn)金池”后，自動(dòng)化資金劃轉(zhuǎn)降低了集團(tuán)整體的利息成本。第三，節(jié)約了資金的管理成本。維持較少的貸款，降低企業(yè)備付金的留存，可以減少企業(yè)對(duì)資金賬戶管理的成本?，F(xiàn)金池整體上可以增加集團(tuán)內(nèi)部的協(xié)同效應(yīng)，發(fā)揮資金頭寸的最大化價(jià)值。

三、基于網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的現(xiàn)金池管理方案的構(gòu)建實(shí)例——以某集團(tuán)公司為例

（一）集團(tuán)賬戶體系的架構(gòu)

1.集團(tuán)公司“收支合一”賬戶設(shè)置

集團(tuán)公司在承辦專用銀行建立“收支合一”賬戶，用于辦理日常收付業(yè)務(wù)和資金歸集下?lián)堋?/p>

2.子公司、分公司“收入專戶”的設(shè)置

集團(tuán)公司在全省搭建集團(tuán)公司、子公司、分公司三級(jí)收入賬戶體系，收入賬戶只收不付，即只能收入營(yíng)業(yè)收入和向集團(tuán)公司指定賬戶進(jìn)行資金上劃，無法向其他賬戶實(shí)現(xiàn)對(duì)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

集團(tuán)公司在承辦專用銀行建立“收支合一”賬戶作為“一級(jí)收入專戶”，子公司和分公司分別設(shè)立二級(jí)和三級(jí)收入專戶。日終，收入專戶資金按級(jí)次自下而上逐級(jí)歸集，保持賬戶日終余額為零。若該賬戶向?qū)?yīng)的上級(jí)賬戶以外的賬戶進(jìn)行支付，銀行系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)拒絕處理。

3.子公司、分公司“支出專戶”的設(shè)置

集團(tuán)公司在全省建立集團(tuán)公司、子公司、分公司三級(jí)支出專戶體系，支出賬戶只付不收,即只能接收對(duì)應(yīng)上級(jí)賬戶的撥款并做日常支付結(jié)算，不能接受來款。

集團(tuán)公司在承辦專用銀行建立“收支合一”賬戶作為“一級(jí)支出專戶”，子公司、分公司分別設(shè)立二級(jí)和三級(jí)支出專戶。其中二級(jí)和三級(jí)支出專戶采用“零余額管理、支付限額控制、日間透支、日終清算”的管理方式。各子公司和分公司每月可以在集團(tuán)公司核定的賬戶支付額度內(nèi)直接透支使用資金，由各開戶銀行先行主動(dòng)墊付資金，日終由網(wǎng)上銀行自動(dòng)實(shí)行逐級(jí)清算，保持賬戶日終余額為零，若該賬戶對(duì)應(yīng)的上級(jí)賬戶以外的賬戶對(duì)該賬戶進(jìn)行支付，系統(tǒng)將自動(dòng)拒絕入賬。日終子公司、分公司的二級(jí)和三級(jí)支出專戶實(shí)際余額為零。

（二）“支出專戶”額度控制規(guī)則

集團(tuán)公司以及各級(jí)下屬單位的“支出專戶”體系均通過專用銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)支付結(jié)算管理，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)提供雙重“保障鎖”實(shí)現(xiàn)額度控制管理，即“內(nèi)部管理系統(tǒng)”和“主機(jī)系統(tǒng)”的雙重保障互為制約。第一把鎖，“內(nèi)部管理系統(tǒng)”設(shè)置“最大單筆支付限額”、“日累計(jì)支付限額”、“周期（月）累計(jì)支付限額”實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)保障；第二把鎖，“主機(jī)系統(tǒng)”設(shè)置“分配額度”實(shí)現(xiàn)延伸保障。

1.透支額度的確定

由集團(tuán)公司統(tǒng)一形成預(yù)算額度，并且匯總形成集團(tuán)公司以及各級(jí)下屬單位的分配透支額度。若下屬單位約定周期未使用完的支付額度在當(dāng)約定周期作廢。

2.“支出專戶”額度的傳遞

每月月底之前由集團(tuán)公司匯總上報(bào)各下屬單位的支出賬戶透支額度分配表，交由承辦銀行處理網(wǎng)銀賬戶下月透支額度設(shè)置。

3.“支出專戶”額度的管理規(guī)則

（1）網(wǎng)銀賬戶對(duì)最高額度設(shè)置的管理規(guī)則

①最大單筆支付限額：“支出專戶”對(duì)外結(jié)算支付的單筆最大限額，若超過此限額，銀行在受理該賬戶對(duì)外支付業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)將提示“超過賬戶最大單筆支付限額”并自動(dòng)拒絕受理該筆業(yè)務(wù)。

②日累計(jì)支付限額：“支出專戶”日間累計(jì)對(duì)外結(jié)算支付限額的總和，若超過此限額，銀行在受理該賬戶業(yè)務(wù)對(duì)外支付業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)將提示“超過賬戶日累計(jì)支付限額”并自動(dòng)拒絕受理該筆業(yè)務(wù)。

③周期（月）累計(jì)支付限額：“支出專戶”周期（月）累計(jì)對(duì)外結(jié)算支付限額的總和，若超過此限額，銀行在受理該賬戶業(yè)務(wù)對(duì)外支付業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)將提示“超過賬戶周期累計(jì)支付限額”并自動(dòng)拒絕受理該筆業(yè)務(wù)。

（2）支出賬戶透支額度分配管理規(guī)則

分配額度：“支出專戶”實(shí)現(xiàn)日間賬戶透支結(jié)算的額度控制，該額度通常要與“周期累計(jì)支付限額”保持一致，同時(shí)需要還可以針對(duì)該額度的有效期進(jìn)行設(shè)置，該有效期期限的設(shè)置通常與“周期累計(jì)支付限額”中的“周期”保持一致（即為月）。各級(jí)下屬單位支出專戶可在該額度有效期范圍內(nèi)進(jìn)行賬戶日間透支結(jié)算。

各級(jí)下屬單位“支出專戶”的日常支付結(jié)算業(yè)務(wù)均受以上“額度”的限制，為了保證各級(jí)下屬單位日常支付結(jié)算業(yè)務(wù)的順暢，集團(tuán)公司在核定各分支機(jī)構(gòu)“支出專戶”使用額度時(shí)必須考慮周全，避免頻繁變更各級(jí)下屬單位“支出專戶”的使用額度。

4.下屬單位臨時(shí)調(diào)整額度的救濟(jì)措施

當(dāng)月內(nèi)，如果各級(jí)下屬單位需要變更支付額度的，由集團(tuán)公司匯總各級(jí)下屬單位的相關(guān)額度申請(qǐng)情況，需辦理網(wǎng)銀賬戶最高額度設(shè)置申請(qǐng)、支出賬戶透支額度分配申請(qǐng)，傳遞到集團(tuán)承辦銀行，辦理臨時(shí)額度調(diào)整。

（三）“支出專戶”發(fā)生退票時(shí)處理

若各級(jí)下屬單位“支出專戶”由于票據(jù)上的收款賬號(hào)或戶名有問題產(chǎn)生退票時(shí)，退票的款項(xiàng)由賬戶當(dāng)?shù)亻_戶行通過銀行內(nèi)部賬戶劃入該發(fā)生退票的“支出專戶”，日終由銀行系統(tǒng)自動(dòng)上劃至該分支機(jī)構(gòu)所對(duì)應(yīng)的上級(jí)賬戶。由于支付的金額已占用了該賬戶的使用額度，故要恢復(fù)原來使用額度，必須通知承辦銀行在網(wǎng)銀系統(tǒng)上進(jìn)行恢復(fù)額度調(diào)整。

集團(tuán)公司收支兩條線賬戶管理模式，對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)賬戶進(jìn)行了嚴(yán)格的收支控制，主要通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)，有效避免了企業(yè)以收代支的情況?，F(xiàn)金池內(nèi)的收入戶、支出戶所有資金的劃撥和歸集，皆由網(wǎng)銀系統(tǒng)自動(dòng)完成，月末，各成員單位的收入賬戶和支出賬戶存款余額均為零。

綜上所述，基于網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的現(xiàn)金池管理模式的構(gòu)建在技術(shù)上已比較成熟，現(xiàn)金池已成為集團(tuán)企業(yè)提高資金流動(dòng)性，低成本、集中化管理資金的首選工具，但是，現(xiàn)金池跨省資金調(diào)度在我國(guó)尚存在管理體制上的壁壘，需要圍繞國(guó)家金融、稅收法規(guī)的完善，以及理順集團(tuán)企業(yè)、成員企業(yè)和銀行之間錯(cuò)綜復(fù)雜的資金配置和管控關(guān)系，并進(jìn)行通盤設(shè)計(jì)和精心組織，才能使其更為健全。隨著集團(tuán)企業(yè)資金集約化管理趨勢(shì)的增強(qiáng)，相信現(xiàn)金池業(yè)務(wù)一定會(huì)具有良好的發(fā)展前景。

[1]王之君，楊文靜.集團(tuán)資金管理模式研究.中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2006（11）.

[2]王麗萍.基于現(xiàn)金池管理模式的集團(tuán)企業(yè)資金管理.財(cái)會(huì)稅務(wù)，2010（06）.

[3]李有漁.集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)金池模式.財(cái)會(huì)月刊，2013．8（下）.

（作者單位：中國(guó)通信服務(wù)中睿通信規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司）