【摘要】當前，我國社會保障基金在監(jiān)管方面存在諸多問題：管理體制之缺陷，基金運營與監(jiān)管存在法律漏洞，監(jiān)管主體模糊，社保基金的投資專業(yè)性不強。為此，應(yīng)當從構(gòu)建法律框架，完善法律監(jiān)督；強化內(nèi)部控制制度，建立合理的社保基金管理架構(gòu)；管理透明，嚴格信息披露；提升社?；鸨O(jiān)管人員的素質(zhì)這幾個方面來解決上述問題。

【關(guān)鍵詞】社會保障基金 監(jiān)管 完善對策

緒論

研究背景。隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人口老齡化問題也在不斷加劇，中國面臨的人口老齡化問題尤其嚴重，因而社會保障成為學(xué)者們研究的重點。社會保障基金主要包括社會保險、社會福利以及社會救濟基金，這些都關(guān)乎我國居民的社會保障和福利，因而在我國人口老齡化不斷加劇的情況下，社會保障基金的監(jiān)管問題尤其顯得重要起來。

近期審計署公布了關(guān)于2011年社會保障基金的審計意見，報告肯定了我國在過去一年社?；鹱龅煤玫牡胤剑砻魑覈绫；鸬捏w系和監(jiān)管制度在近些年已經(jīng)取得了長足的進步。審計報告同時指出社會保障基金運營中存在的問題，主要表現(xiàn)在部分地區(qū)資金管理不夠規(guī)范。不僅存在某些省市未將社保資金納入財政專戶核算，還存在著許多違規(guī)違法開戶的情況，更有的省市單位調(diào)劑金管理不規(guī)范，會計記賬核算錯誤等等。這表現(xiàn)出我國社?；鹉壳霸诒O(jiān)管上依然存在著嚴重問題，因而社會保障基金的監(jiān)管顯得尤為重要。

相關(guān)概念界定。社會保障基金簡稱社?；穑晌覈鐣Ｕ匣鹄硎聲撠煿芾?，是國家為了實施各項社會保障項目預(yù)存建立的專用資金。根據(jù)我國現(xiàn)有的規(guī)定，我國社?；鸩幌騻€人投資者開放，國家將社會保障基金交由專門的機構(gòu)投資者進行投資，以實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?/p>

我國社會保障基金監(jiān)管存在的問題

在我國社?；鸬倪\營監(jiān)管中，由于當前制度以及立法的缺陷，存在著較多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

管理體制之缺陷。基金的運作和管理需要完善的管理體制，我國社會保障基金的市場化管理更需要完善的體制與法律體系。我國目前在這方面還處于初級階段，在基金的收取和上交、基金的投資和保值以及基金的監(jiān)督和管理方面都缺乏完善的法律和市場體系。缺乏這些相應(yīng)的管理體制必然導(dǎo)致社會上對社?；鸬姆ㄖ婆c政策觀念的落后，主要表現(xiàn)在使用社?；鸬倪^程中隨意投資，或者濫用社?；馂樽约褐\私利，他們可能甚至沒有意識到這樣做的危險性與違法性。造成這種現(xiàn)象的很大一部分原因在于我國社?；鸸芾眢w制存在著缺陷，導(dǎo)致部分人員遵守相關(guān)法律法規(guī)的意識不強，因而我國社?；鸸芾眢w制與法律體系的缺陷是我國社會保障基金的另一大問題。

基金運營與監(jiān)管存在法律漏洞。我國勞動和社會保障部基金監(jiān)督司司長陳良談到我國社會保障基金時曾經(jīng)強調(diào)，社會保障基金在運營中存在問題，其主要原因是我國社?；鸬谋O(jiān)管法制法規(guī)體系不夠完善。一是我國目前關(guān)于這方面的法律規(guī)定太少，雖然國家對社會保障基金的管理早有規(guī)定，但是目前相關(guān)的法律還不完善。目前對我國社會保障基金的管理，只有《勞動法》中有一些較為概括性的規(guī)定，這種概括性的規(guī)定缺乏具體的細則，因而實施起來存在一定的難度，很多從業(yè)者打法律以及監(jiān)管的擦邊球，利用法律法規(guī)的漏洞為自己謀私利。另外還有一些部委級別的文件，這些文件的有關(guān)規(guī)定則缺乏權(quán)威性。二是這些法律法規(guī)的監(jiān)管層次都不高，大部分規(guī)定都只是停留在部委一級，因而對一些違規(guī)行為缺乏有效的制約。

從這個意義上來說，社?；鹉壳按嬖诘膯栴}，主要原因在于目前管理和保障社保資金的法律制度不夠完善。因而應(yīng)該如何對社會保障基金進行監(jiān)督和管理，來保障我國社會保障基金征繳、支付、運營等科學(xué)有效地進行是當前亟待解決的問題。

監(jiān)管主體模糊。國務(wù)院1999年頒布的《社會保險費繳征條例》規(guī)定“我國社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作由國務(wù)院勞動以及縣級以上各級勞動保障部門負責”，這就意味著，我國社會保障基金管理和監(jiān)督的責任全部落在勞動保障部門身上。社會保障基金的監(jiān)督和管理，多年來集中在地方社保部門身上，因而地方社會保障部門同時成為社會保障基金的監(jiān)管者、社會保障基金的委托人和與資產(chǎn)管理者。這就形成了自己監(jiān)督自己的局面，導(dǎo)致角色模糊，社保基金缺乏足夠的行政監(jiān)管，許多地方政府利用自己監(jiān)管自己的法律漏洞，將社?；馂樽约核茫瑸樽约褐\福利。更嚴重的是，這將會導(dǎo)致我國社會保障基金透明度低、監(jiān)管無效的情形，公眾不知道基金監(jiān)管的情況，不知道基金如何運作。因而，唯有將我國社會保障基金的運營與監(jiān)管部門實行有效的分離，將社保基金交由專業(yè)的投資者或者基金管理公司來完成，才能保障我國社會保障基金的使用安全。

基金運營不夠?qū)I(yè)。在社保基金體系中，現(xiàn)代金融投資的理念和技能是十分缺乏的，這直接導(dǎo)致我國的社會保障基金不能做到有效的保值增值。另一方面，我國社會保障基金的投資面很窄，大都用來購買國債和進行銀行存款，雖然目前允許社保基金投資證券，但是比例很低。在銀行利率和國債收益率不斷下滑的情況下，社會保障基金的收益能力越來越差。

完善社?；鸨O(jiān)管的對策

根據(jù)以上分析，我國社會保障基金在目前的監(jiān)管上存在著一些問題，為了提高我國社會保障基金的監(jiān)管效率，提高我國社?；鸬氖找婺芰σ园l(fā)揮我國社?；鸬淖饔煤凸δ?，筆者提出以下對策：

構(gòu)建法律框架，完善法律監(jiān)督。社會保障制度是完善社會保障基金規(guī)范運行的重要內(nèi)容，社會保障基金要管好用好，實現(xiàn)其保值增值是我國政府的重要責任。更重要的是社會保障基金關(guān)系到廣大人民群眾的根本利益，需要我國政府以立法的形式來保證。但是需要看到的是，我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及社?；鹬贫鹊陌l(fā)展只有十多年的時間，出現(xiàn)問題是不可避免的，而這些問題出現(xiàn)的根源就是法律制度以及框架的不健全。因而，我國應(yīng)盡快制定一個完善的法律法規(guī)體系，制定行之有效并且能夠適應(yīng)我國發(fā)展的法律規(guī)定。通過法律條文的規(guī)定，強調(diào)地方社會保障基金的保護監(jiān)督，設(shè)立監(jiān)管主體，規(guī)范社?；鸬恼骼U與管理，并對社保基金的投資運營做出規(guī)定，使我國社?；鹱龅接蟹梢?，完善社?；鹪跔I運和管理方面的制度框架，規(guī)范各方市場參與者的行為，加強市場參與者的自律，在一定程度上實現(xiàn)我國社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

強化內(nèi)部控制制度，建立合理的社?；鸸芾砑軜?gòu)。目前在我國社?；鸬墓芾眢w制方面，地方社會保障部門集運營和監(jiān)管于一身，這會造成有機可乘而無人監(jiān)管的現(xiàn)象。因而我國應(yīng)建立起社?；鸬耐顿Y管理機構(gòu)以及監(jiān)管管理機構(gòu)，將運營與監(jiān)管部門分開，明確各自的職責分工，相互制約，互不從屬。其中投資部門要加強社?；鸬耐顿Y，嚴格遵守國家投資法規(guī)和相關(guān)政策進行投資。監(jiān)管部門需要有很好的獨立性，按照法律相關(guān)規(guī)定進行獨立的監(jiān)管，這樣的措施能夠確保社保基金按照規(guī)定去運轉(zhuǎn)。并且建立制衡的運作機制，基金的運作與監(jiān)管相互制衡、相互協(xié)調(diào)、內(nèi)外組合，保障我國社?；鸬陌踩行А?/p>

管理透明，嚴格信息披露。我國社會保障基金來源于人民，因而必然應(yīng)該受到人民的監(jiān)督，不能暗箱操作。我國很多地方發(fā)生的社會保障基金的濫用，進一步暴露了我國社?；稹吧鐣O(jiān)管”的軟肋，所以我國必須加強社?；鸬谋O(jiān)管，社?；鸬氖杖氡仨毻该骰?，社保基金每年的運行情況以及收益情況應(yīng)該向社會公眾公布。社?；鹑绻狈τ行У纳鐣O(jiān)管，就會導(dǎo)致資金的濫用以及社會福利的減損。因而社?；鹬挥兄糜陉柟庵?，只有接受公眾的監(jiān)管，才能真正保險。我國應(yīng)建立有效的公眾監(jiān)管制度，提高社?；鸬耐该鞫龋x予參加社保人知情權(quán)。建議我國在各級人大成立專門的社?；鹞瘑T會，由人大隨時監(jiān)控社保基金賬戶，社會保障基金的運作情況不僅需要向社會公眾公布，還需要向人大做專項報告。

提升社?；鸨O(jiān)管人員的素質(zhì)。目前，我國社保基金的監(jiān)管還處于不斷完善、不斷加強的階段。但是由于目前很多基金監(jiān)管人員綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致基金在監(jiān)管過程中發(fā)生了諸多缺陷。因此，我國要不斷增強社保基金的信息化程度，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)，促進我國社會保障事業(yè)的不斷發(fā)展。在完善基金監(jiān)管方面，我國應(yīng)杜絕虛假領(lǐng)取社?；鸬那闆r發(fā)生。促使監(jiān)管人員嚴格遵守職業(yè)道德，加強他們的素質(zhì)培養(yǎng)。同時為了提高基金管理的質(zhì)量，我國應(yīng)提高司法人員的素質(zhì)，加強司法人員對基金監(jiān)督管理方面知識的學(xué)習。更重要的是我國還要加強中小投資者的教育，防止其投機行為的發(fā)生。

結(jié)語

社會保障基金關(guān)系到我國社會的穩(wěn)定，更與人民的切身利益息息相關(guān)，社會保障基金能否健康發(fā)展很大程度上在于社保基金是否存在著有效的法律法規(guī)監(jiān)管體系。因此，我國要不斷加強社會保障基金的監(jiān)管，促進我國社會保障基金的發(fā)展，為我國的社會保障事業(yè)謀福利。本文分析了我國社會保障基金監(jiān)管存在的問題，例如管理體制之缺陷、監(jiān)管主體的不明確等等，然后根據(jù)這些不足，提出了完善我國社會保障基金的相關(guān)建議，以期為我國社會保障基金的健康發(fā)展提供理論支持。

（作者為濰坊學(xué)院教授）

責編/王坤娜