謝 博，師佳英，王小娟

（云南師范大學(xué)，云南 昆明 650500）

長(zhǎng)期以來(lái)，地方財(cái)政支出績(jī)效多以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度和固定資產(chǎn)投資增加規(guī)模為主，使得本應(yīng)投入在支農(nóng)、教育、醫(yī)療和社會(huì)保障等民生領(lǐng)域的財(cái)政資源被大量擠占，使得公共財(cái)政沒(méi)有發(fā)揮它應(yīng)有的公共作用［1］13－17。本文主要從民生領(lǐng)域?qū)ω?cái)政支出績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與各市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度和新增固定資產(chǎn)規(guī)模做一個(gè)對(duì)比，希望通過(guò)對(duì)比找出以往對(duì)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的不足，并對(duì)以后的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)提出改善意見(jiàn)［2］12－18。

一、指標(biāo)體系

本文設(shè)置的指標(biāo)體系包括6個(gè)類別、9個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，具體指標(biāo)體系如表1［3］5－9所示。

表1 我省各市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

指標(biāo)選取原則為每個(gè)類別指標(biāo)均包含過(guò)程性指標(biāo)和結(jié)果性指標(biāo)，但文體傳媒、社會(huì)保障及就業(yè)和公共安全也是民生領(lǐng)域的重要方面，由于反映這些領(lǐng)域結(jié)果性指標(biāo)的綜合性較差，且與這些過(guò)程性指標(biāo)的擬合效果都不太好，故本文在這三個(gè)民生方面只選取了過(guò)程性指標(biāo).

二、基于因子分析法的實(shí)證檢驗(yàn)［4］67－72

（一）數(shù)據(jù)的選取及其標(biāo)準(zhǔn)化

本文數(shù)據(jù)選取的為2011年度河南省18個(gè)市區(qū)反映民生領(lǐng)域財(cái)政支出基本情況的一些數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)均出自《河南省統(tǒng)計(jì)年鑒2012》［5］47。

為消除指標(biāo)量綱和量級(jí)的差別造成的不可比性，我們首先對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行“Z－score”標(biāo)準(zhǔn)化處理［6］。處理方式為：

Xij＝（Xij－ˉx）／Sj（i表指標(biāo)，j表地區(qū)）

（二）巴特利球度檢驗(yàn)和KMO檢驗(yàn)

表2 巴特利球度檢驗(yàn)和KMO檢驗(yàn)

由表2可知，巴特利球度檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)量的觀測(cè)值為89.883，相應(yīng)的概率P－值接近0.如果顯著性水平α為0.05，由于概率P－值小于顯著性水平α，則應(yīng)拒絕原假設(shè)，認(rèn)為相關(guān)系數(shù)矩陣與單位陣有顯著差異.同時(shí)KMO值為0.645＞0.5，根據(jù)Kaiser給出的KMO度量標(biāo)準(zhǔn)可知原有變量適合進(jìn)行因子分析。

（三）提取公共因子［7］

根據(jù)Kaiser（1974）以特征值大于1為標(biāo)準(zhǔn)提取了3個(gè)公共因子，公共因子的貢獻(xiàn)率表示該公共因子反映原始指標(biāo)的信息量，這3個(gè)公共因子的累計(jì)貢獻(xiàn)率達(dá)77.52%，接近80%，符合要求。

且由因子分析的初始解可知，因子所有變量的共同度均較高，各個(gè)變量的信息丟失較少，只有X1和X2丟失的信息量較多，這是因?yàn)樵诜从侈r(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程性指標(biāo)和結(jié)果性指標(biāo)契合度不太好的原因，但又沒(méi)有更好的指標(biāo)來(lái)反映造成的，總的來(lái)說(shuō)本次因子提取總體效果比較理想。

表3 因子解釋原有變量總方差的情況

同時(shí)從旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣表4，可以看出3個(gè)公共因子在每個(gè)指標(biāo)上的權(quán)重，當(dāng)公共因子在某一個(gè)指標(biāo)上的權(quán)重系數(shù)大于0.5時(shí)，我們認(rèn)為公共因子在這個(gè)指標(biāo)上具有較大的因子載荷量。

其一，公共因子F1在X4、X5、X3、X6、X1和X8上有較高的因子載荷量，是反映各公共市財(cái)政支出在教育、衛(wèi)生醫(yī)療、支農(nóng)、社會(huì)保障方面的績(jī)效因子，由于F1涵蓋的信息較多，方差貢獻(xiàn)也較大，一個(gè)因子就反映了近40%的信息量。

其二，公共因子F2在X2和X9上有較高的因子載荷量，是反映各市公共財(cái)政在支農(nóng)和公共安全方面的績(jī)效因子。

其三，公共因子F3在X7和X8上有較高的因子載荷量，是反映市公共財(cái)政在文化與傳媒和社會(huì)保障方面的績(jī)效因子。

表4 旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣

（四）績(jī)效分析結(jié)果和排序

采用回歸法輸出因子得分系數(shù)，進(jìn)而計(jì)算各公共因子的得分。因子得分可由因子得分函數(shù)計(jì)算出來(lái)，而因子得分函數(shù)的具體表達(dá)式可由表5得出。

表5 因子得分系數(shù)矩陣

將原始數(shù)據(jù)代入得分函數(shù)（1）（2）（3）中可以得出各個(gè)因子的得分，然后對(duì)各市的因子得分進(jìn)排序可得表6。

表6 績(jī)效評(píng)價(jià)因子得分及排序

續(xù)表6 績(jī)效評(píng)價(jià)因子得分及排序

從各個(gè)因子的得分排序表可以看出，鄭州作為省會(huì)城市在財(cái)政收入上與其他城市相比具有很大的優(yōu)勢(shì)。所以，在民生領(lǐng)域的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)也相對(duì)較為合理，除了在反映文體與傳媒支出的因子F3上得分較低外，在反映支農(nóng)、教育、醫(yī)療等其他主要民生領(lǐng)域得分都排在第一位；濟(jì)源市作為省直屬的副地級(jí)市，由于其地方較小、享受的優(yōu)惠政策較多，所以其在反映主要民生領(lǐng)域的公共因子F1上也有較高的得分；黃淮四市周口、駐馬店、商丘、信陽(yáng)是典型的農(nóng)業(yè)大區(qū)、糧食大區(qū)、工業(yè)小區(qū)、財(cái)政窮區(qū)，所以較多的財(cái)政支出用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在民生領(lǐng)域的支出結(jié)構(gòu)存在明顯不合理的現(xiàn)象，在主要公共因子F1上，得分位于河南省的后四位；在主要反映公共安全的因子F2上河南省的主要旅游城市開(kāi)封、洛陽(yáng)、焦作得分明顯較高，較為符合實(shí)際。

以各個(gè)公因子的方差貢獻(xiàn)率作為權(quán)重，可以得出反映民生領(lǐng)域的各個(gè)市財(cái)政支出績(jī)效的總得分，計(jì)算公式為：

F＝0.3975F1＋0.1954F2＋0.1823F3，對(duì)比GDP增長(zhǎng)率和固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率可得表7。

表7 各市2011年民生領(lǐng)域財(cái)政支出績(jī)效綜合得分及排序

由上表可知以上各地區(qū)的GDP增長(zhǎng)率排名、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率排名和反映民生領(lǐng)域的公共財(cái)政支出績(jī)效排名還是存在很大差距的。

三、結(jié)果分析及政策建議

通過(guò)結(jié)果分析，2011年各個(gè)領(lǐng)域排名差別較大的主要城市有：鄭州、開(kāi)封、許昌、平頂山、焦作、鶴壁。但長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢的黃淮四市經(jīng)濟(jì)發(fā)展排名和民生領(lǐng)域綜合得分排名十分相近.這說(shuō)明在以前經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢、基礎(chǔ)設(shè)施都很不完善的時(shí)候，用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展去評(píng)判一個(gè)地方公共財(cái)政的績(jī)效沒(méi)有太大的問(wèn)題，但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施的逐步完善和人民對(duì)生活要求的提高，再片面地依據(jù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展去評(píng)判公共財(cái)政的績(jī)效時(shí)就存在明顯的不合理現(xiàn)象。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)面效應(yīng)也會(huì)慢慢顯現(xiàn)，而有著實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和居民二次分配作用的公共財(cái)政支出要更多的體現(xiàn)它的公共特性。所以，在對(duì)一個(gè)地方的財(cái)政支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的時(shí)候就要優(yōu)化評(píng)價(jià)方法，更多地采用民生領(lǐng)域的指標(biāo)去評(píng)判一個(gè)地方公共財(cái)政的績(jī)效，只有這樣才能更加符合實(shí)際地優(yōu)化財(cái)政結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)居民生活質(zhì)量的快速提高。

［1］彭本紅，周瑞超，黎 軍.我國(guó)地區(qū)財(cái)政績(jī)效的實(shí)證分析［J］.南寧師范高等專科學(xué)校學(xué)報(bào)，2002（1）.

［2］徐一心，曾俊林，楊 冰，等.財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)證研究［J］.中國(guó)統(tǒng)計(jì)，2005（3）.

［3］張清廉.我國(guó)地方財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究［J］.河南社會(huì)科學(xué)，2009（17）.

［4］張國(guó)玉，余 斌.論因子分析法在政府績(jī)效評(píng)估中的應(yīng)用［J］.經(jīng)濟(jì)周刊，2008（6）.

［5］河南省統(tǒng)計(jì)年鑒2012［M］.北京：中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2012.

［6］高惠璇.應(yīng)用多元統(tǒng)計(jì)分析［M］.北京：北京大學(xué)出版社，2005.

［7］薛 薇.統(tǒng)計(jì)分析與SPSS的應(yīng)用［M］.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2008.