王 豐

(中國兵器工業(yè)第五九研究所，重慶 400039)

簡單來說，所謂風(fēng)險(xiǎn)就是指在一個(gè)特定的時(shí)間內(nèi)和一定的環(huán)境條件下，人們所期望的目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的差異程度。人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義有兩種理解:一種理解強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為行為的不確定性;而另一種理解則強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為損失的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)組織或者個(gè)人用以降低風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過程，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。一般分為風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)的處理等3個(gè)步驟。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)測和衡量、選擇有效的手段，以盡可能降低成本，有計(jì)劃地處理風(fēng)險(xiǎn)，以獲得企業(yè)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)保障。

一、企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)物資采購主要是指以生產(chǎn)為目的的主要材料、輔助材料、工具等物資的購買活動(dòng)。其基本使命就是以盡可能便宜的價(jià)格，得到完全符合企業(yè)生產(chǎn)所需的生產(chǎn)物資。企業(yè)采購風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，指在采購過程中由于各種意外情況的出現(xiàn)，使企業(yè)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度和可能性。通過加強(qiáng)對(duì)物資采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)物資采購全過程的監(jiān)督，能夠?yàn)樘岣咂髽I(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益提供有力保證。

企業(yè)物資采購的要素主要有:采購主體、供貨商、物資、資金、物流等，采購風(fēng)險(xiǎn)也發(fā)生在這些要素身上。關(guān)于企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)的分類方式有很多種，比如按風(fēng)險(xiǎn)因素分為有形因素風(fēng)險(xiǎn)和無形因素風(fēng)險(xiǎn)，按風(fēng)險(xiǎn)來源分為內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)和外因型風(fēng)險(xiǎn)等。由于本文探討的是企業(yè)物資采購的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從風(fēng)險(xiǎn)形成因素與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的關(guān)系出發(fā)，將物資采購風(fēng)險(xiǎn)分為“制度缺失型”風(fēng)險(xiǎn)和“管理不善型”風(fēng)險(xiǎn)。

(一)“制度缺失型”風(fēng)險(xiǎn)

指企業(yè)缺少必要的采購管理制度，缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，而無法有效防范采購風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，主要有以下幾種:

1.采購價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商有意抬高價(jià)格，使企業(yè)高價(jià)采購回物資，增加物資成本造成損失;當(dāng)企業(yè)認(rèn)為價(jià)格合理情況下批量采購，不久該種物資價(jià)格下跌而引起的損失。

2.采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致企業(yè)停工待料、延期交貨或產(chǎn)品達(dá)不到到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，給企業(yè)甚至給用戶造成損失。

3.采購合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商設(shè)置合同陷阱，騙取企業(yè)錢財(cái)，如:以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保;接受合同當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之夭夭;簽訂空頭合同，而供貨方本身是“空殼公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣從中謀利，而所需的物資則無法保證;供應(yīng)商無故中止合同，更改合同條款，違反合同規(guī)定等等。

4.采購意外風(fēng)險(xiǎn)。物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)等因素所造成的意外損失。如交通意外事故導(dǎo)致不能正常供貨，遭受缺貨損失等。

……

(二)“管理不善型”風(fēng)險(xiǎn)

指企業(yè)雖然有完整的采購管理制度，但沒有認(rèn)真執(zhí)行或執(zhí)行效果不理想，而無法有效防范采購風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，主要有以下幾種:

1.采購計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。因企業(yè)物資部門及人員計(jì)劃管理技術(shù)不適當(dāng)或不科學(xué)，導(dǎo)致物資采購計(jì)劃不能適應(yīng)生產(chǎn)，如采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等與目標(biāo)發(fā)生較大偏離，形成物資采購工作與生產(chǎn)經(jīng)營脫節(jié)的現(xiàn)象。

2.采購存量風(fēng)險(xiǎn)。物資采購量不足或采購不及時(shí)，發(fā)生生產(chǎn)中斷而造成損失;物資采購量過大，造成積壓，使企業(yè)大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機(jī)會(huì)利潤，形成存儲(chǔ)損耗。

3.采購驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。由于人為因素造成企業(yè)未按合同或制度要求對(duì)所采購物資在進(jìn)入倉庫前進(jìn)行驗(yàn)收或驗(yàn)收不仔細(xì)，使物資在數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格、單據(jù)等一個(gè)或多個(gè)方面發(fā)生變形，而造成損失。

4.采購合同風(fēng)險(xiǎn)。(1)合同簽訂風(fēng)險(xiǎn):由于合同訂立者未嚴(yán)格按法律規(guī)定或規(guī)章制度辦事，導(dǎo)致所簽合同不利于企業(yè)而造成損失。如:情況不明，盲目簽約;違約責(zé)任約束簡化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定;鑒證、公證合同比例過低等等。(2)合同管理風(fēng)險(xiǎn):采購合同日常管理混亂，導(dǎo)致無法利用合同有效保護(hù)企業(yè)利益。如合同殘缺，以致履行時(shí)找不到合同文件，使企業(yè)難以判別對(duì)方是否違約，同時(shí)企業(yè)自身也常常因?yàn)楹贤芾砘靵y造成違約而被對(duì)方追究等。

5.采購責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。許多風(fēng)險(xiǎn)歸根至底是一種人為風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。例如，合同簽約過程中，由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛;或是采購人員假公濟(jì)私、收受回扣、謀取私利等。

……

需要說明一點(diǎn)，某些采購風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)難以明確判斷其風(fēng)險(xiǎn)形成因素到底是制度不完善還是管理有漏洞，比如“采購意外風(fēng)險(xiǎn)”。這里的判斷邏輯是，對(duì)這類采購風(fēng)險(xiǎn)的控制思路是看靠完善制度有效，還是加強(qiáng)管理有效，根據(jù)有效性來進(jìn)行判定的。

二、企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問題

企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別采購風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施降低采購風(fēng)險(xiǎn)的過程。實(shí)事求是地講，雖然不少企業(yè)沒有風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，但大多數(shù)企業(yè)能意識(shí)到物資采購風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，并采取了一些控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。但因?yàn)槿狈茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，風(fēng)險(xiǎn)控制效果遠(yuǎn)低于預(yù)期，主要表現(xiàn)在:

1.沒有制定物資采購戰(zhàn)略(策略)或風(fēng)險(xiǎn)控制措施與采購戰(zhàn)略不匹配，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理南轅北轍。物資采購戰(zhàn)略(策略)是企業(yè)物資采購工作的指導(dǎo)方向，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，應(yīng)與企業(yè)物資采購戰(zhàn)略(策略)保持一致。如果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制措施與物資采購戰(zhàn)略(策略)相矛盾，則防范風(fēng)險(xiǎn)的作用其實(shí)很小。比如，有的企業(yè)采用的庫存戰(zhàn)略是聯(lián)合庫存管理戰(zhàn)略，物資存量風(fēng)險(xiǎn)(缺貨風(fēng)險(xiǎn))本來就小，但庫存控制辦法卻是非中心化策略，就是到處儲(chǔ)備物資，生怕缺貨。結(jié)果等于花很多錢去解決一個(gè)很小的問題，意義不大。

2.風(fēng)險(xiǎn)分析不科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確，企業(yè)無法識(shí)別主要采購風(fēng)險(xiǎn)。如果不做全面的風(fēng)險(xiǎn)分析和量化、精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)很難準(zhǔn)確辨識(shí)出主要的采購風(fēng)險(xiǎn)并制定出有針對(duì)性的預(yù)防措施。如果企業(yè)經(jīng)營者憑感覺認(rèn)識(shí)采購風(fēng)險(xiǎn)，憑想象制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，就算制定出一套約束采購流程的采購控制制度，看似全面，其實(shí)沒有重點(diǎn)，無法有效防范主要采購風(fēng)險(xiǎn)。比如有的企業(yè)物資價(jià)格透明度高，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)較小，但進(jìn)貨渠道不流暢，有極大的存量風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)主要針對(duì)缺貨現(xiàn)象。如果企業(yè)管理者整天只盯著物資價(jià)格的高低，不重視供貨商的貨源情況，就會(huì)發(fā)生缺貨損失。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施與企業(yè)實(shí)際情況或企業(yè)文化不適應(yīng)，無法有效防范采購風(fēng)險(xiǎn)。比如，為防范采購人員收受回扣、謀取私利，現(xiàn)在很多企業(yè)都成立了物資價(jià)格管理機(jī)構(gòu)用來審批采購價(jià)格。不過有些企業(yè)的采購物資專業(yè)性強(qiáng)，生產(chǎn)廠家和供貨商少，進(jìn)貨渠道狹窄，因此價(jià)格很隱蔽。如果價(jià)格管理人員不是采購人員(其實(shí)肯定不會(huì)是采購人員)，作為局外人，事實(shí)上根本無法弄清楚物資的真實(shí)價(jià)格，價(jià)格審批流于形式。這樣的價(jià)格審查形同虛設(shè)，自然防范不了價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

4.對(duì)于采購風(fēng)險(xiǎn)的基本規(guī)律缺乏科學(xué)認(rèn)識(shí)，制定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施顧此失彼。物資采購風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)基本規(guī)律就是各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)之間相互關(guān)聯(lián)，在減少某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)有可能增加另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，比如減少物資庫存量固然可以減小價(jià)格下跌風(fēng)險(xiǎn)和資金成本風(fēng)險(xiǎn)，但有可能增加缺貨風(fēng)險(xiǎn)，反之亦然。在現(xiàn)實(shí)中，有的企業(yè)對(duì)采購風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性缺乏認(rèn)識(shí)，比如為片面預(yù)防價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，每次采購物資都要求必須是最低價(jià)，而不注意與供貨商的合作關(guān)系。這樣做會(huì)損失供貨商的忠誠度，傷害進(jìn)貨渠道，最終會(huì)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何建立科學(xué)的采購風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

管理機(jī)制，是指管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行機(jī)理。管理機(jī)制本質(zhì)上是管理系統(tǒng)的內(nèi)在聯(lián)系、功能及運(yùn)行原理，是決定管理功效的核心問題。管理機(jī)制一般表現(xiàn)為三大機(jī)制:運(yùn)行機(jī)制、動(dòng)力機(jī)制和約束機(jī)制。物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制主要包括識(shí)別采購風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)控制制度、有效實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制措施等三部分。要想有效的防范物資采購風(fēng)險(xiǎn)，必須要有一套科學(xué)的采購風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，其具體行動(dòng)就是制定各項(xiàng)采購管理制度并有效執(zhí)行。建立一套科學(xué)的采購風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)注意以下幾點(diǎn):

1.必須建立一支專業(yè)高效的采購隊(duì)伍，這是有效防范采購風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。很多企業(yè)不重視物資管理人才的培養(yǎng)，以為這買東西的事誰都會(huì)。其實(shí)，物資采購是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的的工作。專業(yè)的物資管理人才更能看出企業(yè)物資采購管理的核心問題，找到解決思路，從而實(shí)現(xiàn)防范采購風(fēng)險(xiǎn)、降低采購成本、從采購中要效益的目標(biāo)。

2.應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)的物資采購戰(zhàn)略。物資采購戰(zhàn)略，是指企業(yè)采購所采用的帶有指導(dǎo)性、全局性、長遠(yuǎn)性的基本運(yùn)作方案。一般包括至少5個(gè)方面:采購品種戰(zhàn)略，采購發(fā)生戰(zhàn)略，供貨商選擇戰(zhàn)略，訂貨談判戰(zhàn)略，進(jìn)貨方式戰(zhàn)略。企業(yè)必須根據(jù)自身實(shí)際情況，制定出目標(biāo)明確的物資采購戰(zhàn)略。采購風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不能違反采購戰(zhàn)略方向，要有利于實(shí)現(xiàn)采購戰(zhàn)略目標(biāo)，并在采購戰(zhàn)略框架下制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3.必須進(jìn)行采購風(fēng)險(xiǎn)分析工作，確認(rèn)企業(yè)物資采購的主要風(fēng)險(xiǎn)，并制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。風(fēng)險(xiǎn)分析沒有固定的模式，一般來說，主要包括3個(gè)階段:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，找出采購潛在的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，找出采購的主要風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制，即風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。主要方法是:風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。企業(yè)管理者如果不進(jìn)行全面、仔細(xì)的采購風(fēng)險(xiǎn)分析，就算看出物資采購的主要風(fēng)險(xiǎn)，也難以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)形成的根源，由此制定出的控制措施往往治標(biāo)不治本。

4.制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，不能為防范(風(fēng)險(xiǎn))而防范，必須全面考慮所有的采購風(fēng)險(xiǎn)。如果措施不當(dāng)，在減小某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)放大了別的風(fēng)險(xiǎn)，則實(shí)在是本末倒置。

5.科學(xué)的采購風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)當(dāng)能對(duì)物資采購進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督。全過程的監(jiān)督是指從計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款4個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下，并加強(qiáng)對(duì)采購人員績效考核的審計(jì)。

6.科學(xué)的采購風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)有利于企業(yè)與供貨商合作。防范物資采購風(fēng)險(xiǎn)，最關(guān)鍵的是與供應(yīng)商建立并保持良好的合作關(guān)系，這個(gè)觀點(diǎn)得到很多人擁護(hù)。這就要求企業(yè)必須能對(duì)供貨商資質(zhì)進(jìn)行有效判斷，準(zhǔn)確篩選出優(yōu)質(zhì)供貨商，并與它們建立長期戰(zhàn)略聯(lián)盟。在監(jiān)督、審計(jì)此類采購活動(dòng)時(shí)，不能過于糾結(jié)于“價(jià)格”、“數(shù)量”等因素。

7.科學(xué)的采購風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，其制定出的風(fēng)險(xiǎn)控制措施能與企業(yè)實(shí)際情況相適應(yīng)，并能有效執(zhí)行。每個(gè)企業(yè)的情況千差萬別，不僅主要采購風(fēng)險(xiǎn)不同而且風(fēng)險(xiǎn)控制措施也有差別。評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否成功最主要的一條就是看措施能否執(zhí)行下去，并在實(shí)踐中不斷修正，增強(qiáng)執(zhí)行效果。

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