姚黎黎

(運(yùn)城學(xué)院 政法系, 山西 運(yùn)城 044000)

0 引 言

應(yīng)收賬款質(zhì)押屬于權(quán)利質(zhì)押的一種。 作為一種新興的擔(dān)保方式,其反映了當(dāng)代物權(quán)法以利用為中心的價(jià)值趨向,在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中越來(lái)越凸顯出其重要作用。尤其是在解決中小企業(yè)因?qū)嵨镔Y產(chǎn)抵押物不足而導(dǎo)致的融資難問(wèn)題方面,通過(guò)應(yīng)收賬款質(zhì)押這一融資方式,可以加大金融部門對(duì)中小企業(yè)的扶持力度,使中小企業(yè)做大做強(qiáng),從而實(shí)現(xiàn)銀企雙贏。但是,《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》(以下簡(jiǎn)稱《物權(quán)法》)對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押的規(guī)定又比較粗糙,導(dǎo)致實(shí)踐中中小企業(yè)在以應(yīng)收賬款質(zhì)押時(shí)適用性差,且操作流程不規(guī)范, 以至于應(yīng)收賬款質(zhì)押這一新的質(zhì)權(quán)擔(dān)保制度在實(shí)踐中的應(yīng)用效果大打折扣。 正確處理應(yīng)收賬款質(zhì)押融資中的各類風(fēng)險(xiǎn)是盤活中小企業(yè),理順其融資鏈條,促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常有序發(fā)展的關(guān)鍵所在。

1 應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的基礎(chǔ)理論

1.1 應(yīng)收賬款的概念

會(huì)計(jì)學(xué)上的應(yīng)收賬款是核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)以及不能收回的委托貸款轉(zhuǎn)入的應(yīng)收取的款項(xiàng)。[1]5而在法律上它的定義要比會(huì)計(jì)學(xué)上的含義更廣,還包括未來(lái)債權(quán)。《物權(quán)法》首次把應(yīng)收賬款納入可質(zhì)押的范圍,從此為應(yīng)收賬款作為質(zhì)押標(biāo)的提供了法律依據(jù)。 但是,《物權(quán)法》對(duì)這一概念沒(méi)有明確的規(guī)定?！稇?yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第4條將應(yīng)收賬款定義為:“權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利,包括現(xiàn)有的和未來(lái)的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益,但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)?！盵2]該條所稱的應(yīng)收賬款具體包括下列權(quán)利:①銷售產(chǎn)生的債權(quán),包括銷售貨物,供應(yīng)水、電、氣、暖,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用等; ②出租產(chǎn)生的債權(quán),包括出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn); ③提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán); ④公路、橋梁、隧道、渡口等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán);⑤提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。

1.2 我國(guó)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資制度的現(xiàn)狀

根據(jù)世界銀行對(duì)全球130個(gè)國(guó)家和地區(qū)的調(diào)查,83%的國(guó)家和地區(qū)支持應(yīng)收賬款質(zhì)押融資。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資已是國(guó)際主流趨勢(shì)。在我國(guó),三十年的改革開放使得中小企業(yè)得到前所未有的發(fā)展,成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要一環(huán)。但由于中小企業(yè)自身資金短缺,融資困難,同時(shí)又缺少法律制度上的扶持,中小企業(yè)對(duì)建立應(yīng)收賬款質(zhì)押融資制度的呼聲越來(lái)越高。2007年頒布實(shí)施的《物權(quán)法》第223條、第228條規(guī)定了“應(yīng)收賬款”出質(zhì)這個(gè)問(wèn)題。 第228條規(guī)定:“以應(yīng)收賬款出質(zhì)的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立?！薄皯?yīng)收賬款出質(zhì)后,不得轉(zhuǎn)讓,但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款所得的價(jià)款,應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存?！边@是我國(guó)正式以法律形式規(guī)定了應(yīng)收賬款權(quán)利質(zhì)押制度,為中小企業(yè)應(yīng)收帳款質(zhì)押融資提供了制度保障,盤活了企業(yè)資金鏈。但是,我國(guó)現(xiàn)行立法比較單薄,配套制度不甚完善,目前僅有中國(guó)人民銀行頒布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記事項(xiàng)進(jìn)行管理。[3]而且《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理辦法》也存在很多紕漏,比如對(duì)網(wǎng)上登記缺乏有效的政府監(jiān)管,加之登記事項(xiàng)模糊不清,從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款質(zhì)押合同的真實(shí)性大打折扣。再比如:《物權(quán)法》規(guī)定應(yīng)收賬款出質(zhì)必須簽訂書面合同, 并且須經(jīng)登記才能生效,登記時(shí)間仍然是確定受償順序的依據(jù)等等。這些問(wèn)題直接影響到應(yīng)收賬款質(zhì)押這一擔(dān)保制度的應(yīng)用。

以下將從四個(gè)不同的角度對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,進(jìn)而提出建立完善的應(yīng)收賬款質(zhì)押監(jiān)控體系和登記公示制度,以期真正將我國(guó)的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資制度落到實(shí)處。

2 應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 應(yīng)收賬款債權(quán)存在的風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款的種類包括已經(jīng)存在的債權(quán)和未來(lái)債權(quán)。 由于應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是未到期的變現(xiàn)融資方式,因此風(fēng)險(xiǎn)比較高。雖然登記是應(yīng)收賬款質(zhì)押成立的必要條件,但這僅證明應(yīng)收賬款質(zhì)押的事實(shí),并不能保證應(yīng)收賬款價(jià)值順利實(shí)現(xiàn)。應(yīng)收賬款屬于一般債權(quán),應(yīng)收賬款債務(wù)人仍然可以基于應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同行使抗辯權(quán)、抵銷權(quán)。[4]例如,債權(quán)人和債務(wù)人互負(fù)債務(wù),債權(quán)人把和債務(wù)人基于基礎(chǔ)合同的應(yīng)收賬款質(zhì)押給銀行,而一段時(shí)間后債務(wù)人的債權(quán)到期就可以行使抵銷權(quán)。這樣一來(lái)導(dǎo)致的結(jié)果就是應(yīng)收賬款質(zhì)押合同猶如一紙空文,債權(quán)人的質(zhì)權(quán)很難實(shí)現(xiàn)。

2.2 債權(quán)合同當(dāng)事人之間的風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同的債權(quán)人和債務(wù)人如果因商品或服務(wù)的質(zhì)量問(wèn)題、不可抗力免責(zé)問(wèn)題、欺詐、脅迫、乘人之危、重大誤解或顯失公平等問(wèn)題而發(fā)生糾紛,或是在具體的雙務(wù)合同中應(yīng)收賬款債務(wù)人在履行合同義務(wù)時(shí)有權(quán)根據(jù)對(duì)方履行的具體情形,依法行使不安抗辯權(quán)、同時(shí)履行抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)時(shí),應(yīng)收賬款就隨時(shí)可能被解除。[5]如果應(yīng)收賬款債務(wù)人行使撤銷權(quán)或是抗辯權(quán)的理由成立,那么質(zhì)權(quán)人的質(zhì)權(quán)將會(huì)被認(rèn)為不存在。此外,還存在應(yīng)收賬款出質(zhì)人的履行風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)出質(zhì)人沒(méi)有履行債務(wù)時(shí),質(zhì)權(quán)人可以就其出質(zhì)的應(yīng)收賬款優(yōu)先受償,但能否最終受償卻完全依賴于債務(wù)人的償付能力。而且,在對(duì)某一應(yīng)收賬款設(shè)立權(quán)利質(zhì)權(quán)后,假如在應(yīng)收賬款當(dāng)事人之間互負(fù)到期債務(wù)的情況下,應(yīng)收賬款債務(wù)人可以通過(guò)行使抵銷權(quán)將雙方債務(wù)抵銷,這樣應(yīng)收賬款質(zhì)押就等于不存在了。 在實(shí)踐中還存在出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人惡意串通,損害質(zhì)權(quán)人利益的情形。

2.3 企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

大部分企業(yè)特別是規(guī)模較小的企業(yè)缺少專職機(jī)構(gòu)或人員從事應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理。[6]主要表現(xiàn)在沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行專門的檔案管理,沒(méi)有有效針對(duì)應(yīng)收賬款變成死賬的防范措施。 對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的重視,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大。

2.4 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示制度缺陷造成的風(fēng)險(xiǎn)

1)僅要求質(zhì)權(quán)人登記,對(duì)質(zhì)權(quán)人不公平

《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第7條規(guī)定: “應(yīng)收賬款質(zhì)押登記由質(zhì)權(quán)人辦理”;第187條規(guī)定: “質(zhì)權(quán)人憑修改碼辦理展期、變更登記、注銷登記?！钡?條規(guī)定:“質(zhì)權(quán)人或其代理人辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記,應(yīng)當(dāng)注冊(cè)為應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)的用戶,對(duì)登記的真實(shí)性、完整性和合法性承擔(dān)責(zé)任?！边@一規(guī)定加大了質(zhì)權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)。

2)政府部門對(duì)網(wǎng)上登記缺少監(jiān)管[7]

我國(guó)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記只需要質(zhì)權(quán)人在互聯(lián)網(wǎng)上自助公示即可,不需經(jīng)過(guò)政府部門的監(jiān)管。質(zhì)押登記是質(zhì)權(quán)成立的必要條件,在很多國(guó)家都是政府部門的一項(xiàng)公共管理職能,并在法律法規(guī)中明確規(guī)定下來(lái)的。

3)應(yīng)收賬款登記的內(nèi)容十分籠統(tǒng)模糊

《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理辦法》第15條規(guī)定:“應(yīng)收賬款的描述,既可以是概況性的描述,也可做具體描述,但應(yīng)可以確定所出質(zhì)的應(yīng)收賬款的目的。”由于規(guī)定的模糊不清導(dǎo)致應(yīng)收賬款質(zhì)押合同的真實(shí)性大打折扣。

3 應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的防范

3.1 建立應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系、預(yù)警機(jī)制

1) 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款雙方當(dāng)事人資產(chǎn)信用等方面的調(diào)查

對(duì)主債務(wù)人資產(chǎn)和信用的審查是質(zhì)權(quán)人確保其質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。 質(zhì)權(quán)人要進(jìn)行資產(chǎn)和信用調(diào)查的主要對(duì)象包括: ①對(duì)應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同債務(wù)人的信用程度和履行能力進(jìn)行評(píng)估, 盡可能防止債務(wù)人違約產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。②審查出質(zhì)人的合法性,包括出質(zhì)人出質(zhì)時(shí)是否擁有處分權(quán),出質(zhì)人是否完全民事行為能力人,是否具有擔(dān)保的資格。③對(duì)應(yīng)收賬款債務(wù)人的調(diào)查主要在于其履行能力方面,因?yàn)閼?yīng)收賬款質(zhì)權(quán)最終能否實(shí)現(xiàn),關(guān)鍵還是要看應(yīng)收賬款債務(wù)人的償付能力。④調(diào)查是否存在應(yīng)收賬款合同當(dāng)事人惡意串通,通過(guò)欺詐手段從質(zhì)權(quán)人騙取貸款的情況。

2)嚴(yán)格依照法律規(guī)定的方式和程序辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押

《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理辦法》第8條明確規(guī)定了設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)押的方式和程序。首先由應(yīng)收賬款出質(zhì)人向銀行提交應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的申請(qǐng);然后銀行對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查,通過(guò)審查應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定是否給予融資業(yè)務(wù)和貸款的金額;接著出質(zhì)人和銀行之間簽訂合同,并由債權(quán)人向有關(guān)行政部門進(jìn)行登記;最后及時(shí)通知應(yīng)收賬款債務(wù)人,告之應(yīng)收賬款質(zhì)押的基本情況。

3) 對(duì)應(yīng)收賬款的審查

審查的范圍包括: ①對(duì)應(yīng)收賬款的種類進(jìn)行審查。 ②對(duì)應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同的基本情況進(jìn)行審查,如審查設(shè)質(zhì)的應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同是否合法、有效,應(yīng)收賬款的數(shù)額、支付方式,合同是否超過(guò)訴訟時(shí)效,是不是具有可移轉(zhuǎn)性。[8]

4) 加強(qiáng)質(zhì)權(quán)設(shè)定后的跟蹤管理

應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)設(shè)定后,應(yīng)對(duì)基礎(chǔ)合同債權(quán)人和債務(wù)人的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行情況跟蹤監(jiān)管。在應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同賬款到期后要敦促出質(zhì)人及時(shí)行使付款請(qǐng)求權(quán),防止債務(wù)超過(guò)訴訟時(shí)效。要密切關(guān)注出質(zhì)人、債務(wù)人, 防止他們相互串通,造成責(zé)任財(cái)產(chǎn)減少,降低應(yīng)收賬款質(zhì)押債權(quán)無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。[9]

3.2 完善應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示制度

依據(jù)“未公示不產(chǎn)生物權(quán)”的原則,質(zhì)押登記公示是質(zhì)權(quán)產(chǎn)生的必要條件,公示內(nèi)容應(yīng)做到全面細(xì)致、真實(shí)準(zhǔn)確、責(zé)權(quán)明晰、規(guī)范有序。完善應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示制度,應(yīng)加強(qiáng)質(zhì)押的實(shí)質(zhì)性審查,降低質(zhì)權(quán)人的登記風(fēng)險(xiǎn),提高公示的公信力;加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,加大對(duì)質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人的信息披露力度,降低應(yīng)收賬款質(zhì)押的登記風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。[10]

筆者認(rèn)為,如果在第三債務(wù)人確定的情況下,辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記后,出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)通知第三債務(wù)人,提醒第三債務(wù)人注意查閱應(yīng)收賬款登記系統(tǒng),從而減少糾紛的發(fā)生。 除了在應(yīng)收賬款質(zhì)押登記中附加出質(zhì)人的通知義務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法律教育和宣傳,以使應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度深入人心,預(yù)防糾紛的發(fā)生。

3.3 完善企業(yè)信用管理制度,引導(dǎo)企業(yè)樹立誠(chéng)信意識(shí)

首先,中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身信譽(yù)建設(shè)。由于中小企業(yè)自身不動(dòng)產(chǎn)比重小,而不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保是銀行放貸的主要擔(dān)保方式,所以應(yīng)收賬款融資就成為中小企業(yè)最佳的融資方式了。然而,許多中小企業(yè)本身規(guī)模小,企業(yè)的財(cái)會(huì)制度不完善,自身信譽(yù)度不高,很難采用信用擔(dān)保的方式融資。 很多銀行不愿意把資金貸給沒(méi)有不動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保并且信用度不高的中小企業(yè),所以中小企業(yè)應(yīng)該重視自身的信譽(yù)積累,使其成為企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn),使銀行相信企業(yè)的能力而給予信貸支持。其次,通過(guò)對(duì)企業(yè)的追蹤調(diào)查,形成全國(guó)企業(yè)信用網(wǎng)。政府部門要認(rèn)真履行自身職責(zé),積極了解掌握全國(guó)的企業(yè)信用信息。開放企業(yè)信用信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),方便質(zhì)權(quán)人審查,保護(hù)質(zhì)權(quán)人的合法權(quán)益,維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮與穩(wěn)定。

4 結(jié) 語(yǔ)

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資制度是一把雙刃劍: 一方面它可以解決中小企業(yè)融資問(wèn)題,另一方面它存在的風(fēng)險(xiǎn)比較大。如何防范風(fēng)險(xiǎn),正確發(fā)揮應(yīng)收賬款質(zhì)押的融資優(yōu)勢(shì),是完善應(yīng)收賬款質(zhì)押融資制度的關(guān)鍵所在。 因此, 首先應(yīng)針對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)建立防范操作機(jī)制,其次要樹立企業(yè)的誠(chéng)信意識(shí),完善相關(guān)法律法規(guī),建立企業(yè)信用監(jiān)管機(jī)制。

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