劉金枝

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)逐漸成為最重要的經(jīng)濟(jì)主體，企業(yè)自身的信用管理在整個(gè)社會(huì)信用體系的建設(shè)中起著至關(guān)重要的作用。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)面臨較大下行壓力，GDP增速顯著放緩，部分行業(yè)產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩，社會(huì)信用危機(jī)已經(jīng)顯現(xiàn)，其中企業(yè)間的商業(yè)信用危機(jī)尤為突出。企業(yè)作為信用主體本身也在飽嘗著信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的“切膚之痛”，企業(yè)信用管理的嚴(yán)重滯后己成為制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步完善的瓶頸。因此，如何對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用管理，防止和避免商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。

一、我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及成因分析

1.我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀大體是這樣的：企業(yè)均設(shè)有銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)對(duì)信用銷(xiāo)售進(jìn)行管理，其后果一是由于銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各自為政，因而對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)形成“滯后”管理；二是由于銷(xiāo)售目標(biāo)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的不一致和兩者職能上的不同，同時(shí)在缺乏相應(yīng)的技術(shù)條件下，若由銷(xiāo)售部門(mén)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，反而會(huì)在銷(xiāo)售報(bào)酬的激勵(lì)機(jī)制下形成更大的風(fēng)險(xiǎn)；三是由于財(cái)務(wù)人員不了解客戶(hù)的背景和交易情況以及缺乏相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)控制信用銷(xiāo)售和信用風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)造成財(cái)務(wù)與銷(xiāo)售兩部門(mén)的激烈沖突。因此，如何在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置信用管理部門(mén)，實(shí)行各部門(mén)之間的系統(tǒng)管理，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)本兼治的第一步。

2.我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)成因分析

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有外部原因和內(nèi)部原因。

（1）外部原因主要是貿(mào)易糾紛（貨物買(mǎi)賣(mài)糾紛、貨物運(yùn)輸糾紛、保險(xiǎn)糾紛等）、客戶(hù)無(wú)力償還（企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善等）、蓄意欺詐及有意占用對(duì)方資金。從信用管理角度來(lái)看，這些外部原因不是企業(yè)自身所能完全控制的，因此，這方面的管理因素主要是識(shí)別事前和事后的風(fēng)險(xiǎn)所在，科學(xué)決策和采取有效措施。

（2）企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部原因主要是如下幾個(gè)方面：掌握客戶(hù)信息不全，不真實(shí)；沒(méi)有準(zhǔn)確判斷客戶(hù)的資信狀況；沒(méi)有準(zhǔn)確判斷客戶(hù)信用的變化情況；缺乏與客戶(hù)的有效溝通；未能有效轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴(yán)；缺乏對(duì)拖欠賬款追討的方法、手段及管理措施；缺少科學(xué)的信用管理制度等。

二、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的舉措

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信用管理必須給予足夠的重視

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)的各個(gè)部門(mén)與業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，僅僅依靠某一個(gè)部門(mén)顯然是不可行的。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理給予高度的重視，從整體上加強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)，投入適當(dāng)?shù)娜肆?、物力與財(cái)力，并且要求企業(yè)各級(jí)管理人員加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與管理意識(shí)。

2.建立合理的信用管理部門(mén)

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須由特定的部門(mén)才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專(zhuān)業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專(zhuān)業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)信用管理部門(mén)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷(xiāo)售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的制約機(jī)制。應(yīng)將信用管理的職責(zé)在信用、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等各業(yè)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行科學(xué)合理地分工，并進(jìn)行及時(shí)有效地溝通配合。

3.全面提高信用管理人員的素質(zhì)

信用管理具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作。它不僅要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)人員、銷(xiāo)售人員以及客戶(hù)的共同努力、協(xié)調(diào)一致，更需要企業(yè)中的信用管理人員具備足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn)。所以，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作，提高其信用管理的能力和技巧。

4.實(shí)行客戶(hù)資信管理制度

客戶(hù)資信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶(hù)信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查，篩選信用良好的客戶(hù)。客戶(hù)資信管理的核心是對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。企業(yè)可通過(guò)客戶(hù)、工商稅務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、新聞媒體、行業(yè)協(xié)會(huì)等各種合法有效的渠道收集客戶(hù)的信用信息。

5.建立內(nèi)部授信制度

內(nèi)部授信制度的核心是對(duì)客戶(hù)賒銷(xiāo)條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)決定給予信用時(shí)，應(yīng)根據(jù)與客戶(hù)以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策，由專(zhuān)門(mén)的客戶(hù)審查部門(mén)來(lái)決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)信用管理部門(mén)還應(yīng)建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，以防止個(gè)別部門(mén)或人員利用管理上的薄弱環(huán)節(jié)謀取私利。

6.建立客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定

客戶(hù)信用等級(jí)的評(píng)估是為了加強(qiáng)信用控制，并為客戶(hù)分類(lèi)提供依據(jù)。信用等級(jí)的評(píng)估，以客戶(hù)的信用履約記錄和還款能力為核心，進(jìn)行量化的評(píng)定?？蛻?hù)信用等級(jí)每季度根據(jù)客戶(hù)上一季度的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況評(píng)定一次。

信用是現(xiàn)代社會(huì)不可缺少的潤(rùn)滑劑，它的產(chǎn)生和發(fā)展對(duì)于消費(fèi)者、企業(yè)和整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生積極的影響，有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。 建立健全一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度并予以堅(jiān)定不移的監(jiān)督執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風(fēng)險(xiǎn)能力的顯著增強(qiáng)以及經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益的直接提高。同時(shí)，應(yīng)及早在整個(gè)社會(huì)得到普遍推廣實(shí)施，全面形成市場(chǎng)互動(dòng)聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，以便從中取得更大效果，最大限度地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)改善企業(yè)信用狀況、優(yōu)化市場(chǎng)信用環(huán)境、提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量所能起到的作用，這對(duì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展將是十分重要的。