蘇潔

摘 要 實施國庫集中支付制度，使財政性資金在沒有發(fā)生實際支出前，大量資金不再沉淀在各預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶中，而是統(tǒng)一集中在國庫單一賬戶內(nèi)，政府財力較以往更充裕，資金調(diào)度更靈活，增強了宏觀調(diào)控能力，緩解了資金供給矛盾。以我市為例，從2009年1-12月的數(shù)據(jù)來看，下達金未使用仍然留在國庫中，增加了財政的國庫及專戶存款。但是，目前國庫集中支付制度在實際運行中還存在很多問題，主要表現(xiàn)在本文中的幾個方面。

關(guān)鍵詞 集中支付 制度運行 問題分析

一、國庫集中支付制度運行存在的問題分析

實施國庫集中支付制度，使財政性資金在沒有發(fā)生實際支出前，大量資金不再沉淀在各預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶中，而是統(tǒng)一集中在國庫單一賬戶內(nèi)，政府財力較以往更充裕，資金調(diào)度更靈活，增強了宏觀調(diào)控能力，緩解了資金供給矛盾。以我市為例，從2009年1-12月的數(shù)據(jù)來看，下達金未使用仍然留在國庫中，增加了財政的國庫及專戶存款。但是，目前國庫集中支付制度在實際運行中還存在很多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）現(xiàn)行系統(tǒng)運作方式

縣級財政現(xiàn)行的集中收付運作方式，是由財政統(tǒng)一設(shè)立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金都集中在國庫單一賬戶體系中運作。財政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或非稅收入專戶；財政支出按預(yù)算通過國庫單一賬戶體系由財政直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者。收入都由各執(zhí)收單位直接繳入，而支出則通過指標下達——計劃下達——單位申請支付——中心審核出具支付令——代理銀行清算，最后實現(xiàn)支付。

（二）單位版系統(tǒng)一一對應(yīng)功能缺失

直接支付的目的就是要做到嚴格按照預(yù)算指標進行支付，這就要求支付系統(tǒng)設(shè)置必須達到一一對應(yīng)細化，而現(xiàn)在運行的系統(tǒng)在年初指標導(dǎo)入上，財政版可以達到完全按照預(yù)算指標細化到經(jīng)濟科目，但在計劃錄入時，單位版系統(tǒng)設(shè)置就沒有完全一一對應(yīng)，經(jīng)濟科目在全年總指標中可以不按預(yù)算細化的科目錄入，而且每個經(jīng)濟科目顯示的余額都是相同的，錄入人員可以任意選擇科目錄入，導(dǎo)致系統(tǒng)中某項指標顯示結(jié)余而另一項指標出現(xiàn)紅字，沒有達到嚴格按照預(yù)算執(zhí)行支付的目的。

（三）單位版相關(guān)查詢設(shè)置不合理

錄入計劃只能在系統(tǒng)的單位版中操作，由于單位版中沒有全屏顯示功能，中心錄入人員看不到單位分細項的指標剩余額度，只能根據(jù)相關(guān)股室下發(fā)劃表上的金額在系統(tǒng)中一個科目一個科目地慢慢尋找，沒能跟著預(yù)算指標下計劃，任意性很大，沒有達到"計劃有預(yù)算"的要求。

（四）實現(xiàn)直接支付不及時

實行國庫集中支付，運行起來要涉及到財政、銀行和預(yù)算單位。單位從提交支付申請起到實現(xiàn)支付止，最快都要三天，如遇周末就要五天。這是因為人民銀行系統(tǒng)清算時間每天只有上午10點以前。

二、對策和建議

（一）是完善財政各項配套改革措施

一要進一步深化預(yù)算編制改革。結(jié)合預(yù)算管理體制改革，在建立財政資金績效評價的基礎(chǔ)上，制定統(tǒng)一支出定員定額標準體系，按照零基預(yù)算方法和綜合預(yù)算原則科學(xué)合理地編制部門預(yù)算，解決財政資金分配問題。財力不足、收入增長的速度低于支出增長速度的縣一級財政，在編制部門預(yù)算時，要全額安排人員經(jīng)費以及必要的公用經(jīng)費，然后根據(jù)需要安排其他項目資金；同時還要延長部門預(yù)算編制時間，將編制時間提前到上年度初，提前做好編制工作，確保預(yù)算批復(fù)時間在本年初就能及時下達。

（二）要進一步完善收支兩條線改革

要進一步更新政府非稅收入管理理念，真正把思想認識統(tǒng)一到非稅收入"所有權(quán)屬國家、使用權(quán)屬政府、管理權(quán)在財政"上來，將其征收管理權(quán)限集中于財政部門，實現(xiàn)非稅收入統(tǒng)一征收、統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一預(yù)算。

（三）加強預(yù)算單位財務(wù)管理，完善支付方式

要按照財政部及省、市的方案要求，制定切合實際的預(yù)算單位財務(wù)管理辦法，界定并明晰財政直接支付和財政授權(quán)支付的范圍。應(yīng)使工資直達個人賬戶，政府采購、基本建設(shè)支出以及其他大額大項支出直達勞務(wù)或商品提供者；零星支付則可以實行財政授權(quán)支付。對授權(quán)支付要明確范圍、程序以及管理人員的權(quán)限和所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。此外，還應(yīng)完善信息交流制度，及時掌握業(yè)務(wù)活動的重要信息，增強管理的時效性和針對性。

（四）加快網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)信息資源共享

網(wǎng)絡(luò)建設(shè)是財政國庫集中收付工作的技術(shù)支撐，必須加快"金財工程"建設(shè)，整合開發(fā)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)軟件，實現(xiàn)預(yù)算編制、國庫集中支付、非稅收入、總預(yù)算會計、單位會計相聯(lián)系的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源共享，發(fā)揮整體效能。同時還要加快財、稅、銀的全面聯(lián)網(wǎng)，提高財政政務(wù)電子化管理水平。

（五）是采取有效措施，保障系統(tǒng)安全運行

實現(xiàn)國庫集中支付制度改革后，出現(xiàn)了許多新情況和新問題，對財政性資金使用提出了更高要求，因此必須因地制宜，制定一些行之有效的措施與辦法，保障財政性資金的安全運行。

三、結(jié)論

最后本文認為規(guī)范制度建設(shè)對發(fā)揮集中支付制度的優(yōu)點具有重要意義，一是要盡快制定支付系統(tǒng)管理體制，制定一個適應(yīng)性強、便于操作的制度，使國庫集中支付有法可依、有章可循；二是要將非稅收入直交財政國庫，真正做到所有權(quán)屬政府、使用權(quán)屬單位、管理權(quán)屬財政，從根本上限制單位開支的隨意性；三是要有一個積極的上下連續(xù)的調(diào)研機制，對在運行過程中出現(xiàn)的問題要用圍殲戰(zhàn)法予以及時消滅解決。

（作者單位：湖北省荊門市財政局財政科研所）