王賓

【摘 要】 激烈的市場競爭使得新生代農(nóng)民工面臨空前的就業(yè)和生活壓力，徘徊在城市邊緣為生活努力奮斗，尤其是2008年的全球經(jīng)濟危機使得就業(yè)更加困難，2011年末物價的飛速上漲，更使得這群人員不能很好地融入城市生活。文章以新生代農(nóng)民工這一現(xiàn)狀作為切入點，主要從個人投資理財規(guī)劃和個人所得稅的合理避稅規(guī)劃兩方面進行分析，旨在為新生代農(nóng)民工從理財方面提供建議，合理規(guī)劃生活、改善生活。

【關(guān)鍵詞】 新生代農(nóng)民工； 理財規(guī)劃； 分析

2010年1月31日，國務(wù)院發(fā)布的2010年中央一號文件《關(guān)于加大統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展力度 進一步夯實農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展基礎(chǔ)的若干意見》中，首次使用了“新生代農(nóng)民工”的提法，并要求采取有針對性的措施，著力解決新生代農(nóng)民工問題，讓新生代農(nóng)民工市民化?！靶律r(nóng)民工”主要是指80后、90后，年齡在18歲到25歲。這批人目前在農(nóng)民工外出打工的1.5億人里面占到60%，大約1個億。他們渴望進入、融入城市社會，國家和社會在很多方面都在做接納他們的準備，從目前來看，農(nóng)民工的理財規(guī)劃是一項必不可少的準備工作。

一、新生代農(nóng)民工的特點

隨著第一代農(nóng)民工年齡的增大和逐步返回農(nóng)村，新生代農(nóng)民工陸續(xù)進入城市并成為農(nóng)民工的主體。這部分人成長的社會環(huán)境和家庭環(huán)境與其長輩發(fā)生了很大的變化。

第一，他們在文化程度、人格特征、打工的主要目的、城市認同感、生活方式、工作期望、與農(nóng)村家庭的經(jīng)濟聯(lián)系等方面與第一代農(nóng)民工迥然不同。

第二，他們的“城市夢”也比他們的父輩更執(zhí)著，他們中間大多數(shù)人不愿意在結(jié)束了若干年的打工生涯后回鄉(xiāng)務(wù)農(nóng)。

第三，他們中間絕大多數(shù)根本沒有務(wù)農(nóng)的經(jīng)歷和經(jīng)驗。

第四，他們個人消費支出快速增加，不再為攢錢而使自己變成“苦行僧”——這是不同于父輩的顯著特點。

二、新生代農(nóng)民工理財現(xiàn)狀

（一）不合理消費

新生代農(nóng)民工知識水平相較老一代農(nóng)民工有很大的提升，但是由于年輕且大多沒有家庭的壓力，其理財缺乏長遠規(guī)劃，也往往會出現(xiàn)不合理消費的情況。經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)新生代農(nóng)民工沒有記賬的習慣，工資卡里有多少錢也不是很清楚，花錢較為隨意。

（二）理財意識亟待加強

相較其父輩，年輕一代的農(nóng)民工獲取信息的渠道更多，對理財?shù)耐緩揭灿胁簧俚牧私猓墙?jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)真正進行理財實踐的只占了小部分。說明其理財意識較淡薄，需要加強有關(guān)宣傳以及有針對性的理財知識普及。

（三）理財方式單一，風險高

根據(jù)調(diào)查，90%以上的新生代農(nóng)民工選擇的理財方式是銀行的定期存款，鮮有涉足基金、股票、保險類理財產(chǎn)品。

三、新生代農(nóng)民工理財規(guī)劃

作為步入社會不久、微薄收入的新生代農(nóng)民工，面對通貨膨脹和銀行存款的負利率，想要實現(xiàn)自己理想的生活，就必須要進行一定的理財規(guī)劃。對于新生代農(nóng)民工來說，要從根本上解決這個問題，徹底融入城市生活當中，理財規(guī)劃可以從以下兩方面著手：一方面，即合理進行投資理財規(guī)劃，盡量將手中盈余的資金投入到市場中以獲得更大效益的回報，增加個人可支配收入；另一方面是實現(xiàn)個人所得稅的合理避稅，最大限度節(jié)約開支。

（一）投資理財規(guī)劃——合理購買理財產(chǎn)品

我們知道，受金融危機的影響，2010年末我國遭遇了新一輪的通貨膨脹。據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)數(shù)據(jù)表明，2010年我國CPI（消費者物價指數(shù)）同比上漲3.3%，2011年1月份和2月CPI同比上漲4.9%，盡管國家及時采取了應(yīng)對措施，2010年10月至2011年4月，央行連續(xù)四次加息，一年期存款利率上調(diào)至3.25%，即使是這樣，老百姓面對的仍然是負利率，在這樣艱巨的環(huán)境下，如何使已有存款進行保值增值并獲得收益成為現(xiàn)代年輕人最頭疼的問題，特別是新生代農(nóng)民工如何有效地進行自己的理財規(guī)劃增加收入。這一問題，可以嘗試從以下幾個方面去尋求解決途徑。

1.購買國債，獲得穩(wěn)定收益

國債，是國家以其信用為基礎(chǔ)，由國家發(fā)行的債券，是中央政府為籌集財政資金而發(fā)行的一種政府債券，由于其由國家財政信譽作擔保，信譽度非常高，歷來有“金邊債券”之稱，這相對于股票類、基金類投資產(chǎn)品來說，收益更穩(wěn)定，風險更低，再不用擔心由于信用風險而遭受損失。除此之外，在目前市場上發(fā)行的所有理財產(chǎn)品中，國債收益有著免征個人所得稅的優(yōu)勢，這對于新生代農(nóng)民工這群收入不太高的群體來說，是份對已有資產(chǎn)保值增值并尋求收益的最佳途徑。所以適度提高國債類理財產(chǎn)品在投資組合中的比例，可以在適當提高個人收入的同時也有利于在通貨膨脹階段穩(wěn)定投資收益。

2.銀行零存整取儲蓄，作為預(yù)防性資金儲備

如今，銀行定期存款的收益真的很低，放在銀行里一天就貶值一天，所以在現(xiàn)在通貨膨脹非常嚴重的今天，這種理財方式的弊端日漸突出。但為了日常應(yīng)付日常突發(fā)狀況，還是需要一筆穩(wěn)定的可以隨取隨用的資金儲備，這部分主要用于保本應(yīng)急。而零存整取儲蓄方式可集零成整，具有計劃性、約束性、積累性的功能。雖然該儲種利率低于整存整取定期存款，但卻高于活期儲蓄，可使儲戶獲得比活期稍高的存款利息收入，這種儲蓄方式尤其適用于低收入者生活節(jié)余積累成整的需要，所以可以作為預(yù)防性資金儲備方式可成為新生代農(nóng)民工的首選方式。

3.購買基金，分散投資風險

（1）貨幣型基金

貨幣型基金是優(yōu)質(zhì)現(xiàn)金管理工具，主要投資國庫券、商業(yè)票據(jù)、銀行定期存單、政府短期債券、企業(yè)債券等短期有價證券，贖回后第二天就可用款，具有極強的流動性，可作為現(xiàn)金或存款的替代物，是所有基金中風險最低的品種，可以有效地規(guī)避利率風險。受流動性收緊、貨幣市場利率大幅飆升和連續(xù)加息等因素影響，2011年貨幣基金收益持續(xù)攀升。長期來看，加息對貨幣市場基金是利好，故新生代農(nóng)民工可加大對貨幣基金的配置力度，既保證資金的流動性，又能獲取較高的回報。所以，目前來看，這種理財方式還是挺適合新生代農(nóng)民工需求的。

（2）股票型基金

如果投資者具有一定的風險承受能力，可以選擇股票型基金，通過基金定投將資金小額分批入市攤平市場風險。但是，基金定投要避免“朝三暮四”、頻繁操作。一般來說，基金定投的意義在于長期投資的時間復(fù)利效果，起到分散股市、基金凈值起伏的短期風險。一般情況下投資股票基金，會占用大量的資金，急于變現(xiàn)的話，有可能會遭遇大的損失。這對收入不高、更愿規(guī)避風險、力求保值增值的人群來說，需要三思后行，謹慎考慮這一理財產(chǎn)品。

（3）基金套餐

在金融業(yè)日益發(fā)展成為我國支柱產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)代社會，銀行理財產(chǎn)品的創(chuàng)新層出不窮，有些銀行推出穩(wěn)健型、成長型等多種“基金套餐”，每個套餐中又包含債券型、混合型、股票型、指數(shù)型等多只基金，投資者購買“基金套餐”，既可避免只購買一只基金、股票的風險，又可以最大限度地獲得收益，新生代農(nóng)民工可以考慮一下這種理財方式。

4.教育儲蓄投資

教育投資是很容易被人們忽略的理財方式，但這種方式的收益其實是非常大的。教育投資是將現(xiàn)在持有的貨幣轉(zhuǎn)換為自身的知識和財富創(chuàng)造能力，以期在將來獲得更多的收入回報的一種方式。例如，新生代農(nóng)民工可以考慮考取相應(yīng)專業(yè)等級證書取得相關(guān)領(lǐng)域的執(zhí)業(yè)資格，學(xué)外語、學(xué)習電腦操作等等，這些教育投資的回報除了體現(xiàn)在資金回報上，也可以增加人們因為獲得更多的知識而增加的福利等。另外，教育儲蓄投資還具有節(jié)稅功能，這就從兩方面增加了人員收入。

5.購買黃金，保值增值

與儲蓄、基金相比，黃金投資收益較高，且容易變現(xiàn)、流動性強，不妨將黃金作為保值增值的手段，列入個人投資資產(chǎn)組合范圍內(nèi)。目前市場上的黃金投資產(chǎn)品大致有紙黃金、實物黃金、黃金保證金交易等。諸多世界不穩(wěn)定現(xiàn)象讓人們對生活感到不安，投資者可配置一些黃金作為防御性投資。黃金是全球公認的硬通貨，可起到保值、增值的作用，是最有效防范通貨膨脹、保護個人財富資產(chǎn)的商品。這部分主要適合收入較高且穩(wěn)定的人員，對于生活壓力較大的新生代農(nóng)民工來說，這可以作為一種備用的理財方式選擇，主要以個人收入能力而定，但就目前黃金日益走俏的大環(huán)境來說，是可以作為一種理想的理財方式的。

（二）個人所得稅的規(guī)劃——合理避稅

毋庸置疑，前文所提及的種種理財產(chǎn)品在增加新生代農(nóng)民工收入方面有著舉足輕重的作用，但想要更好地改善他們的生活，僅僅增加收入是不夠的，新生代農(nóng)民工需要從點點滴滴入手，盡力抓住每一筆可以節(jié)省下來的資金，這其中除了竭力減少各種不必要生活支出外，個人所得稅成了新生代農(nóng)民工以合理方式減少支出的最大項目，從而利用合理避稅來減少資金流出。

1.合理利用理財產(chǎn)品進行避稅

理財產(chǎn)品，除了前文提及的可以作為新生代農(nóng)民工增加收入的方式之外，在節(jié)約個人所得稅方面也有著較大優(yōu)勢。例如，投資債券、基金等理財產(chǎn)品合理避稅，因為國債的利息收入可免繳利息稅，一部分股票型基金、債券型基金和貨幣型基金等開放式基金派發(fā)的紅利都是免稅的，所以對于收入不太高，投資能力有限，又不想錯過大好的市場前景獲得額外收入的新生代農(nóng)民工而言，組合理財產(chǎn)品是不錯的選擇。

2.利用公積金節(jié)稅

公積金能多繳就多繳，因為按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定，公民每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，財政部、國家稅務(wù)總局將單位和個人住房公積金免稅比例確定為12%，即職工每月實際繳存的住房公積金，只要在其上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，就可以在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。因此，新生代農(nóng)民工可以充分利用繳納公積金、補充公積金來合理避稅。

3.利用稅收優(yōu)惠政策

（1）利用捐贈進行稅前節(jié)稅

依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅實施條例》規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，只要在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，就能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。

計算公式為：捐贈限額=應(yīng)納稅所得額×30%

允許扣除的捐贈額=實際捐贈額（≤捐贈限額）。

例如：新生代農(nóng)民工小王某月取得工資薪金收入6 800元，當月內(nèi)蒙發(fā)生雪災(zāi)，為了表示對災(zāi)區(qū)人民的關(guān)懷，他將本月收入中的1 500元通過國家民政部捐贈給了災(zāi)區(qū)人民。根據(jù)上文所述，小王當月允許稅前扣除的捐贈額=（6 800-3 500）×30%=990（元），本月應(yīng)納稅額=（6 800-3 500

-990）×10%-105=126（元），如果小王不進行稅前捐贈，那么當月小王應(yīng)納個人所得稅（6 800-3 500）×10%

-105=225元，可以看到，稅前捐贈為小王節(jié)約了225-126=99元。若次月工薪收入仍為6 800元，由于小王的1 500元捐贈額已經(jīng)超過了捐贈限額990元，那么多余的510元就無法得到免稅的照顧，在捐贈支出的同時還要繳納個人所得稅。這時候，如果小王合理規(guī)劃一下自己的捐贈支出額，分兩次支付，就可以在保證奉獻自己愛心的同時更好地實現(xiàn)自身的利益。這種操作很簡單，只要小王連續(xù)兩個月分兩次捐贈1 500元便可。那么，次月應(yīng)納稅額=（6 800-3 500-510）

×10%-105=174（元）。通過比較不難發(fā)現(xiàn)，同樣是捐款1 500元，但兩種捐贈方式的稅負卻有所不同，采用第二種方法可降低稅負（225+126）

-（174+126）=51元。

（2）利用教育儲蓄節(jié)稅

相比普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國家為了鼓勵居民積累教育資金而設(shè)立的，其最大的特點就是免征利息稅。而教育儲蓄的實得收益比同檔次普通儲蓄高出20%。一方面教育儲蓄所得的存款利息免繳個人所得稅；另一方面教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。以現(xiàn)在辦理3年期教育儲蓄為例，每月存入555元，可享受整存整取利率3.33%，到期后共獲息1 025元，而同金額同期限零存整取，只能享受1.98%的利率，到期稅后利息僅609元。顯而易見，兩種不同的存儲方式竟產(chǎn)生了416元的利息差額，這對收入不高想步入幸福生活的新生代農(nóng)民工來說不能不說是個好消息。

（3）抓住暫時免征稅收優(yōu)惠

例如，從2010年起，對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8 000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，應(yīng)以上述扣減限額為限。這對有懷揣夢想并勇于打拼的新生代農(nóng)民工來說，既是一次鼓勵自主創(chuàng)業(yè)的良好契機，又是減免納稅增加個人收入的良好方式。

4.其他方法合理避稅節(jié)稅

不少新生代農(nóng)民工有做兼職或者提供一定勞務(wù)的經(jīng)歷，以期獲得工資之外的勞務(wù)報酬，其實，這部分收入也是可以好好籌劃的。與工資薪金所得不同，勞務(wù)報酬所得征稅是以次數(shù)為標準的，而不是以月計算。所以，次數(shù)的確定對于交納多少所得稅款至關(guān)重要，這也是對于勞務(wù)報酬所得稅進行籌劃時首先考慮的一個因素。勞務(wù)報酬以次數(shù)為標準，每次都要扣除一定的費用，在一個月內(nèi)勞務(wù)報酬支付的次數(shù)越多，扣除的費用也就越多，其應(yīng)交納的稅款就越少。所以，納稅人在提供勞務(wù)時，合理安排納稅時間內(nèi)每月收取勞務(wù)報酬的數(shù)量，可以多次扣除法定的費用，減少每月的應(yīng)納稅所得額，避免適用較高的稅率，使自己的凈收益增加。

四、案例分析

新生代農(nóng)民工小江年近30，月薪4 100元，可他花錢大手大腳，囊中羞澀，僅有2萬元不到的儲蓄，是個典型的月光族，要想完成理想的人生規(guī)劃目標，根據(jù)前文所述，可以嘗試以下方式：

首先，從現(xiàn)在開始計賬，剔除不必要的消費。新生代農(nóng)民工理財，一是要量入為出，控制消費欲望，先要建立一個理財檔案，把開支列為必不可少、可有可無和不該有三類；二是逐月減少后兩類消費。

其次，從合理節(jié)約個人所得稅開始著手。小江月收入4 100元，按現(xiàn)行所得稅計算，他需要交納的個人所得稅為（4 100-3 500）×3%=18元，如果小江每月繳納住房公積金300元，教育儲蓄300元，那么這兩筆儲蓄資金不僅給將來買房儲蓄了一筆備用資金，為提高個人能力增加個人收入提供了良好途徑，而且還節(jié)約了這筆個人所得稅的繳納，雖然是筆小資金節(jié)約，但積少成多，長時間來看，是大有裨益的。

再次，選擇零存整取儲蓄方式。如前文所述，這種儲蓄方式具有強制儲蓄的特質(zhì)，這對于新生代農(nóng)民工來說，在銀行開個零存整取賬戶，每月發(fā)工資就先存20%左右，800元，這樣就可以不斷積累個人資產(chǎn)，逐漸改掉亂花錢的習慣，并且作為生活的預(yù)防性資產(chǎn)。

最后，合理進行個人投資理財。拿出20%左右約800元進行理財產(chǎn)品投資。由于資金量小，精力有限，可以采用“委托理財”，這樣不僅可組合股票、國債、基金等幾大投資渠道，還可省掉一筆手續(xù)費。從搜狐基金研究中心發(fā)布的數(shù)據(jù)可以知道，指數(shù)型、股票型、混合型和貨幣型基金分別不同程度上漲，這將會帶來一筆可觀的收益。

長期如此，待小江積累一定數(shù)量的個人資產(chǎn)之后，還可以考慮進行黃金等固定資產(chǎn)的投資，穩(wěn)定自己資產(chǎn)價值的同時，擴大投資理財方式尋求更高的資產(chǎn)收益。根據(jù)官方發(fā)布的黃金價格來看，黃金價格從年初的1 609.33美元開盤價穩(wěn)固漲至1 743.08美元，長期來看，黃金這種硬通貨會保持持續(xù)上漲的勢頭，并且是應(yīng)對通貨膨脹進行資產(chǎn)保值的良好方式。

總的算來，在二三線城市，月收入4 100元，扣除住房公積金和銀行儲蓄800元（銀行儲蓄產(chǎn)品存款）+800元（理財投資），還剩1 900元，交通通訊費300元，房租300元，餐飲800元，還余500元自由支配，一個月基本上可以很安穩(wěn)地渡過。雖然從賬面上看小江仍然是個“月光族”，但實際上他已經(jīng)達到初步改善生活境況的目的。

五、結(jié)束語

新生代農(nóng)民工作為現(xiàn)代社會的新興群體，夢想融入城市生活、買房、買車、落戶城市，夢想擁有更多的物質(zhì)享受，且不必為金錢所累，瀟灑生活。那如何改善生存境況實現(xiàn)理想的生活目標，就必須要進行合理的理財規(guī)劃，不僅僅從選擇風險最小收益最大的理財產(chǎn)品，最大可能增加自己收入，使自己有限的資產(chǎn)達到增值保值，也應(yīng)從生活的點點滴滴開始，增收同時合理節(jié)支，從源頭開始，合理規(guī)劃個人所得稅的繳納，利用好每一項稅收優(yōu)惠政策，節(jié)約支出。但由于投資者的情況各不相同，除了一些基本通用的準則，如遵循保障生活需要預(yù)留一筆現(xiàn)金儲備，養(yǎng)成記賬的習慣外，更應(yīng)在此基礎(chǔ)上，量力選擇組合投資產(chǎn)品。雞蛋不能放在一個籃子里，對于新生代農(nóng)民工尤其如此，進行分散投資，這樣既保證了收益，又最大限度地降低了風險，量力而行，在避免了各種不必要損失的基礎(chǔ)上，合理選擇適合自己的投資理財產(chǎn)品，利用個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，合理避稅，增收節(jié)支，更快更好地改善生活。

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