■ 李炯昊（浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院東方學(xué)院 浙江海寧 314408）

碳稅與貿(mào)易進(jìn)出口的雙向影響機(jī)制兼論我國(guó)的政策路徑

■ 李炯昊（浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院東方學(xué)院 浙江海寧 314408）

碳稅對(duì)貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)的影響日益加劇，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面，分別是影響出口品的離岸價(jià)格、提高貿(mào)易出口企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、改變出口產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化國(guó)際貿(mào)易分工。本文對(duì)碳稅與貿(mào)易進(jìn)出口雙向影響機(jī)制進(jìn)行研究得出，碳稅的征收一方面抑制了政策的有效性，另一方面有利于碳稅的全球性拓展。

碳稅 貿(mào)易進(jìn)出口 機(jī)制 路徑

碳稅的征收是制約我國(guó)部分高耗能出口企業(yè)發(fā)展的一大瓶頸，也是優(yōu)化國(guó)際能源配置的內(nèi)在要求。本文在研究碳稅對(duì)出口商品影響的基礎(chǔ)上，從碳稅與貿(mào)易進(jìn)出口的雙向影響機(jī)制出發(fā)，探討促進(jìn)我國(guó)的貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)發(fā)展的政策路徑。

碳稅對(duì)貿(mào)易進(jìn)出口的影響

（一）碳稅對(duì)貿(mào)易出口商品價(jià)格的影響

碳稅主要是指發(fā)達(dá)國(guó)家為了節(jié)能減排而對(duì)進(jìn)口的商品征收碳關(guān)稅，為了更清楚地衡量碳關(guān)稅對(duì)貿(mào)易出口商品的影響，從貿(mào)易出口商品的整體出發(fā)，將出口商品抽象為一種綜合性的商品，既包括中間投入的商品，也包括人們最終消費(fèi)的商品。碳稅的征收導(dǎo)致部分貿(mào)易出口商品的離岸價(jià)格上升，相當(dāng)于這類商品的潛在供給曲線右移。而由于我國(guó)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)與海外廠商之間存在長(zhǎng)期的合作關(guān)系，導(dǎo)致對(duì)于商品離岸價(jià)格上升并不敏感，而進(jìn)口國(guó)家的商品市場(chǎng)基礎(chǔ)上處于完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，促使購(gòu)買者對(duì)商品價(jià)格的上升較為敏感，小幅度出口商品價(jià)格的上升，會(huì)使得我國(guó)出口商品的需求量呈下降趨勢(shì)。面臨發(fā)達(dá)國(guó)家征收碳關(guān)稅的困境，我國(guó)的貿(mào)易出口企業(yè)主要通過降低出口價(jià)格來緩解國(guó)外消費(fèi)者對(duì)于商品價(jià)格的敏感問題。

（二）碳稅對(duì)貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響

2012年10月我國(guó)進(jìn)出口總額為3190.95億美元，其中進(jìn)口為14352.44億美元，出口為1755.71億美元。2001年，我國(guó)出口貿(mào)易隱含碳排放量為6.13億噸，此后逐年上升，到2008年我國(guó)出口貿(mào)易隱含的碳排放量高達(dá)16.368億噸，其中2009年受到次貸危機(jī)的影響，導(dǎo)致我國(guó)出口貿(mào)易隱含碳排放量出現(xiàn)下降的趨勢(shì)，僅有12.7億噸，而2010年又開始上升達(dá)到了16.61億噸。目前，碳稅的征收主要在發(fā)達(dá)國(guó)家中進(jìn)行。20世紀(jì)70年代以來，丹麥、瑞典、挪威、芬蘭、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家先后對(duì)商品征收碳稅，尤其是針對(duì)能源產(chǎn)品，這將導(dǎo)致能源產(chǎn)品的生產(chǎn)由征收碳關(guān)稅的國(guó)家轉(zhuǎn)移到未征收碳關(guān)稅的國(guó)家。1992年，丹麥成為第一個(gè)對(duì)家庭和企業(yè)同時(shí)征收碳關(guān)稅的國(guó)家，稅率是14.3美元/噸二氧化碳。荷蘭在1995年對(duì)二氧化碳稅率為25美元/噸二氧化碳，當(dāng)時(shí)芬蘭的稅率為7.0美元/噸二氧化碳，瑞典的稅率上調(diào)至38.8美元/噸二氧化碳和9.5美元/噸二氧化碳（前者是普通稅種，后者主要是工業(yè)稅種）。

從發(fā)達(dá)國(guó)家的碳稅稅率來看，稅率較高的國(guó)家導(dǎo)致大部分工業(yè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力下降，將二氧化碳排放由稅率高的國(guó)家向低的國(guó)家轉(zhuǎn)移，但是從長(zhǎng)期的效果來看并沒有起到減排的作用。發(fā)達(dá)國(guó)家為了維護(hù)本國(guó)企業(yè)的利益，對(duì)進(jìn)口商品征收碳關(guān)稅，增加了出口國(guó)家的成本，降低進(jìn)出口企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，碳稅的征收需要全球共同參與，防止片面的碳稅征收扭曲部分企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）碳稅對(duì)貿(mào)易進(jìn)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響

碳稅的征收導(dǎo)致貿(mào)易條件惡化，影響了貿(mào)易進(jìn)出口產(chǎn)品的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。我國(guó)的碳密集型進(jìn)出口產(chǎn)業(yè)所在出口總量的比重出現(xiàn)了下降的趨勢(shì)，取而代之的是低碳產(chǎn)品。據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可知，我國(guó)的煉焦煤、其他煙煤、焦炭及半焦炭、生鐵及鏡鐵、鐵合金、廢鋼、未鍛造的鋅及鋅合金、陰極射線管顯示器等出口商品的出口額呈較為顯著的下降趨勢(shì)，尤其是廢鋼、陰極射線管顯示器、未鍛造的鋅及鋅合金、煉焦煤。其中廢鋼出口的量值出口量下降的最快，在2012年1-10月僅出口了22噸，較上一期同比減少了96.4個(gè)百分點(diǎn)；其次是陰極射線管顯示器，在2012年前10個(gè)月共出口2萬(wàn)噸，同比下降了87.6%；未鍛造的鋅及鋅合金位于第三位，在2012年1-10月共出口了84噸，較上一期同比減少了85.1個(gè)百分點(diǎn)；煉焦煤出口的下降趨勢(shì)也較大，在2012年前10個(gè)月共出口100萬(wàn)噸，同比下降了71.2%。

由于碳稅的征收，雖然導(dǎo)致了我國(guó)很多工業(yè)原料及產(chǎn)品的出口量大量下降，但是絲毫沒有影響到我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易的順差優(yōu)勢(shì)。在部分出口商品貿(mào)易量下降的同時(shí)，也有很多商品的出口呈上升趨勢(shì)，如菜籽油和芥子油、玉米、氯化鉀以及硫酸鉀等商品。尤其是氯化鉀以及硫酸鉀這兩類商品，截止至2012年10月，本年度氯化鉀共出口18.58萬(wàn)噸，累計(jì)銷售金額為92256千美元，累計(jì)數(shù)量同比增長(zhǎng)了607.8個(gè)百分點(diǎn)，金額同比增長(zhǎng)了816.7%；硫酸鉀共出口935噸，累計(jì)銷售金額達(dá)696千美元，數(shù)量同比增長(zhǎng)了140.7個(gè)百分點(diǎn)，金額同比增加了478.1%。菜籽油和芥子油這兩類商品的出口量增長(zhǎng)速度也較快，截止至2012年10月，本年度菜籽油和芥子油共出口5494噸，累計(jì)銷售金額為9036千美元，累計(jì)數(shù)量同比增長(zhǎng)了98.4個(gè)百分點(diǎn)，金額同比增長(zhǎng)了84.6%；玉米共出口25.02萬(wàn)噸，累計(jì)銷售金額達(dá)98378千美元，數(shù)量同比增長(zhǎng)了89.4個(gè)百分點(diǎn)，金額同比增加了118.2%（國(guó)研網(wǎng)對(duì)外貿(mào)易數(shù)據(jù)庫(kù)）。

（四）碳稅對(duì)貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)分工的影響

發(fā)達(dá)國(guó)家碳稅的征收改變了國(guó)際貿(mào)易的分工格局，將高耗能、高污染和高排放的企業(yè)轉(zhuǎn)到發(fā)展中國(guó)家，進(jìn)而產(chǎn)生了“產(chǎn)業(yè)空洞化”現(xiàn)象。隨著全球氣候的進(jìn)一步惡化及低碳發(fā)展的迫切要求，國(guó)際貿(mào)易的分工仍存在較多問題，新一輪的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移改變了貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)的分工，究其原因主要是碳稅的征收影響了各個(gè)國(guó)家企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，加快了全球資源的優(yōu)化配置及貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)的分工格局。在碳稅征收中，各個(gè)國(guó)家通過反復(fù)的博弈來調(diào)整貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)的分工，通過碳稅征收的比較優(yōu)勢(shì)來優(yōu)化進(jìn)出口企業(yè)的分工格局。需要注意的是，這并未從根本上解決低碳的問題，碳稅作為一種新型的貿(mào)易稅種，僅能在一定程度上緩解二氧化碳的排放。

貿(mào)易進(jìn)出口對(duì)碳稅的影響存在雙重性

根據(jù)碳稅對(duì)貿(mào)易進(jìn)出口的影響機(jī)制分析可知，碳稅對(duì)貿(mào)易進(jìn)出口的影響主要表現(xiàn)在碳稅對(duì)貿(mào)易出口商品價(jià)格、貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、進(jìn)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、進(jìn)出口企業(yè)分工等方面。由此可見，碳稅對(duì)貿(mào)易進(jìn)出口的影響日趨多元化，或者說碳稅以不斷深入到國(guó)際貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化。與此同時(shí)，碳稅也往往受到貿(mào)易進(jìn)出口的影響。貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)對(duì)環(huán)境的影響存在雙重性質(zhì)，主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：一是貿(mào)易進(jìn)出口可以提升貿(mào)易產(chǎn)品或技術(shù)的創(chuàng)新能力，從而促進(jìn)全球環(huán)保技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和低碳經(jīng)濟(jì)的不斷深化；二是貿(mào)易程度的加深會(huì)使能源利用增加，會(huì)使CO2等溫室氣體的排量增加，這樣難免會(huì)給環(huán)境帶來污染。因此，碳稅政策也會(huì)受貿(mào)易進(jìn)出口水平的影響，而且這種影響具有雙重性。具體而言，貿(mào)易進(jìn)出口對(duì)碳稅的影響主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（一）貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)造成一定程度的碳泄露，抑制了碳稅政策的有效性

開放性的貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)通過市場(chǎng)機(jī)制來維護(hù)貿(mào)易中的均衡狀態(tài)，而碳稅的征收會(huì)打破原有的貿(mào)易均衡狀態(tài)。在應(yīng)對(duì)全球環(huán)境惡化的背景下，部分發(fā)達(dá)國(guó)家采取了碳稅、排放限制以及交易等措施來控制二氧化碳的排放，而很多發(fā)展中國(guó)家還未有能力采取類似的措施。從短期來看，局部性的碳稅征收，增加了該區(qū)域的企業(yè)成本增加，引致該區(qū)域碳稅排放減少；與此同時(shí)也降低了該區(qū)域企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，造成碳密集企業(yè)從這些區(qū)域轉(zhuǎn)移出來，轉(zhuǎn)向未征收碳稅的國(guó)家。碳密集企業(yè)由發(fā)達(dá)國(guó)家向發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移，非但沒有起到減排的效果，而由于碳技術(shù)的薄弱極有可能增加單位產(chǎn)品碳的排放量。通過貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)來均衡各個(gè)區(qū)域企業(yè)的碳均衡，從而在一定程度上產(chǎn)生了碳泄露現(xiàn)象，削弱了碳稅征收中碳排放減排的效果，制約了碳稅政策的有效性。

（二）貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)可能推動(dòng)碳稅的征收，推廣了碳稅政策的全球性

貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)中碳關(guān)稅的征收，不僅可以緩解全球環(huán)境惡化趨勢(shì)，還推廣了碳稅政策的征收。從長(zhǎng)期來看，碳稅的全球化征收依賴于貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)。臭氧層的減少和冰山融化等全球性環(huán)境變化已經(jīng)越來越受到人們的關(guān)注，由于碳稅的征收也引發(fā)了很多國(guó)際間的貿(mào)易摩擦，但是生態(tài)壞境變化的趨勢(shì)要求擴(kuò)大碳稅的征收力度和征收范圍。碳稅的征收需要通過各國(guó)長(zhǎng)期的博弈來維持進(jìn)出口貿(mào)易中的國(guó)際收支均衡狀態(tài)，通過進(jìn)出口貿(mào)易活動(dòng)來推廣全球性碳稅的征收。當(dāng)然，當(dāng)且僅當(dāng)全球各國(guó)普通認(rèn)同全球氣候變化的收益大于征收碳稅的成本時(shí)，碳稅才能實(shí)現(xiàn)全球的推廣，最終實(shí)現(xiàn)在貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)中發(fā)揮重大作用。

我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的對(duì)外貿(mào)易需要政府和企業(yè)的共同努力，共同應(yīng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易中碳稅的征收。針對(duì)碳稅征收對(duì)我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的雙重影響，得出如下結(jié)論：

首先，碳稅的征收制約了碳密集型企業(yè)的出口。發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收碳稅，給我國(guó)碳密集型企業(yè)造成了較大的影響。據(jù)相關(guān)計(jì)算可知，我國(guó)的出口商品繳納200元人民幣每噸的碳關(guān)稅，2010年，我國(guó)出口商品隱含碳排放量為16.61億噸，如果按照一半出口到征碳稅的發(fā)達(dá)國(guó)家來計(jì)算，則我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)將要損失1661億元的人民幣。加重了我國(guó)碳密集型出口企業(yè)的稅賦，限制了我國(guó)碳密集企業(yè)的出口。碳關(guān)稅的征收實(shí)質(zhì)上是發(fā)展中國(guó)家反哺發(fā)達(dá)國(guó)家的碳減排，違背了“共同但有區(qū)別責(zé)任”的原則，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決抵制。

其次，碳稅的征收對(duì)我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的提高有正向的推動(dòng)效應(yīng)。碳稅的征收主要是針對(duì)碳密集型企業(yè)，進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)該考慮自身實(shí)際狀況，通過優(yōu)化制作工藝來提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，不僅起到了環(huán)保的作用，還優(yōu)化了進(jìn)出口企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)際貿(mào)易中的優(yōu)勝劣汰原則要求我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)提高生產(chǎn)水平，碳稅的征收有助于企業(yè)工藝流程的改進(jìn)，在一定程度上正向地推動(dòng)了我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

最后，碳稅的征收優(yōu)化了我國(guó)的出口結(jié)構(gòu)。碳稅的征收有利于抑制我國(guó)高耗能產(chǎn)品的出口，如煉焦煤、焦炭及半焦炭、其他煙煤、生鐵及鏡鐵、鐵合金等，提高傳統(tǒng)產(chǎn)品和高附加值產(chǎn)品的出口，如玉米、菜子油和芥子油、機(jī)器設(shè)備等；這與我國(guó)外貿(mào)政策的導(dǎo)向相吻合，從整體上優(yōu)化了我國(guó)出口產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)。

我國(guó)應(yīng)對(duì)碳稅的政策路徑

（一）政府正確把握碳關(guān)稅的外交環(huán)境，選取恰當(dāng)時(shí)期引入碳稅

國(guó)際貿(mào)易中外交環(huán)境的改變影響了貿(mào)易的正常運(yùn)行，一方面我國(guó)應(yīng)該明確反對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)單方面征收碳關(guān)稅的行為，另一方面需要在適當(dāng)?shù)臅r(shí)期在國(guó)內(nèi)引入碳稅，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，降低單位產(chǎn)值的能源消耗和碳排放量。

（二）科學(xué)制定減排計(jì)劃，循序漸進(jìn)地調(diào)整稅率

我國(guó)政府需要響應(yīng)國(guó)際的減排計(jì)劃，科學(xué)制定減排目標(biāo)，將低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展部署到經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略中，循序漸進(jìn)地調(diào)整各項(xiàng)稅率，防止能源價(jià)格的波動(dòng)給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來負(fù)面影響，制定符合我國(guó)國(guó)家的短期減排計(jì)劃和長(zhǎng)期減排計(jì)劃，有效控制碳稅的稅率。

（三）完善低碳貿(mào)易目標(biāo)，選擇性征收碳稅

現(xiàn)階段我國(guó)出口產(chǎn)品的隱含碳排放一直很高，2010年出口產(chǎn)品的隱含碳排放量高達(dá)16.61億噸。低碳貿(mào)易目標(biāo)的完善一直是亟待解決的重大瓶頸，因此需要實(shí)行差異化的征收碳稅，靈活選擇碳稅的征收對(duì)象。

針對(duì)企業(yè)而言，我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅可從以下幾個(gè)方面著手：首先，加快低碳技術(shù)的研發(fā)和利用，降低單位產(chǎn)品的碳排放量；其次，企業(yè)需要進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和升級(jí)，積極發(fā)展低碳產(chǎn)業(yè)；再次，調(diào)整我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的能源結(jié)構(gòu)，提高煤炭的使用率；最后，加快企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，有效規(guī)避碳關(guān)稅的征收。

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