農(nóng)村信用合作社從合作制走到了今天的股份合作制，體現(xiàn)了一種與時(shí)俱進(jìn)的精神。在經(jīng)濟(jì)體制、金融體制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵時(shí)期，城鄉(xiāng)一體化快速發(fā)展的背景下，作為欠發(fā)達(dá)地區(qū)，以轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式為主要內(nèi)容的農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型為農(nóng)村商業(yè)銀行成為一種必然。誰(shuí)能率先從制度到內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)上都能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰，誰(shuí)就能在新的農(nóng)村金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)。筆者擬結(jié)合黑龍江省黑河市成立農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)踐對(duì)此進(jìn)行探討。

一、農(nóng)村信用社改制為農(nóng)村商業(yè)銀行的必要性

農(nóng)村信用社改制為農(nóng)村商業(yè)銀行是由農(nóng)村信用社改制中所遇到的問(wèn)題和農(nóng)村金融改革的方向決定的。

（一）農(nóng)村信用社改革中面臨的困難和問(wèn)題

2003年以來(lái)，農(nóng)村信用社改革工作取得了階段性成果。一是長(zhǎng)期積累的歷史包袱逐步得到解決，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)大大降低；二是資本狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)明顯改善，支農(nóng)能力不斷增強(qiáng)；三是產(chǎn)權(quán)制度改革順利推進(jìn)。然而，處于改革初級(jí)階段欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村信用社，仍存在著產(chǎn)權(quán)不夠明晰、法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善、商業(yè)性職能與政策性職能沖突等難題。

1.不良資產(chǎn)置換不夠徹底，使得資產(chǎn)質(zhì)量難以實(shí)現(xiàn)全面改善和有效提高

農(nóng)村信用社改革是通過(guò)國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼、稅收減免和中央銀行資金扶持等一系列扶持政策來(lái)化解歷史包袱，但由于地理位置偏遠(yuǎn)，信息靈敏度不高，對(duì)政策理解得不夠深入等方面的原因，使得黑河市農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)置換得并不像發(fā)達(dá)地區(qū)那樣徹底。一些歷史遺留、支持三農(nóng)信貸投放、城市信用社更名改制等形成的不良貸款并未置換，截至2011年末，黑河市農(nóng)村信用社歷年虧損掛賬余額仍有0.5億元，信貸資產(chǎn)質(zhì)量并未得到徹底改善。

2.產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰困難，法人治理結(jié)構(gòu)有待于進(jìn)一步完善

農(nóng)村信用社改革雖然以明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、完善法人治理結(jié)構(gòu)為主旨，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，仍然存在著一定的困難，特別是作為在欠發(fā)達(dá)地區(qū)新組建的農(nóng)村商業(yè)銀行，成立之初，首先面臨的仍是資金上的難題，要擴(kuò)大貸款投放規(guī)模，必然需要足夠的資金作保證。為此，該行通過(guò)投資入股的方式積極籌措資金。2011年12月末，黑河市農(nóng)村商業(yè)銀行股本金總額6.2億元，其中：自然人股4.3億元，占比69.4%，法人股1.9億元，占比30.6%，全部為投資股。入股社員參與信用社管理成本較高，導(dǎo)致入股社員參與信用社管理意愿不強(qiáng)，股東所有權(quán)缺失。

3.專(zhuān)業(yè)人才匱乏直接影響和阻礙農(nóng)村信用社改革的縱深發(fā)展

黑河市地處黑龍江省北部邊陲，對(duì)面即是俄羅斯阿穆?tīng)栔菔赘祭昃S申斯克市，氣候比較寒冷，交通也不如中心城市便利，而且受俄羅斯經(jīng)濟(jì)、金融等政策影響，邊貿(mào)發(fā)展不活躍，在吸引人才、吸引企業(yè)與項(xiàng)目方面存在著較大的困難。

4.股改后的農(nóng)商行商業(yè)性職能與政策性職能之間矛盾難平衡

在現(xiàn)有政策體系下，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理念與發(fā)達(dá)地區(qū)相比仍然滯后，改革創(chuàng)新意識(shí)也不強(qiáng)，發(fā)展比較困難。支農(nóng)基礎(chǔ)仍不牢固，基于商業(yè)利益，資金投向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)象依然存在，農(nóng)村商業(yè)銀行的“難貸款”與農(nóng)戶(hù)“貸款難”現(xiàn)象同時(shí)出現(xiàn)。這與欠發(fā)達(dá)地區(qū)歷史形成的根深蒂固的職能劃分有很大的關(guān)系，短時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)較大的突破難度很大。

（二）農(nóng)村信用社改制方向

在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、金融監(jiān)管從嚴(yán)、信貸規(guī)模趨緊的新形勢(shì)下，我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)入體制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵時(shí)期，作為在整個(gè)銀行體系中處于相對(duì)弱勢(shì)位置的農(nóng)村信用社，更需要在轉(zhuǎn)制中尋求戰(zhàn)略性機(jī)遇和持續(xù)性發(fā)展。

1.順應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要

城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快必將對(duì)金融業(yè)產(chǎn)生新的需求。從國(guó)家“十二五”規(guī)劃看，到2015年中國(guó)城鎮(zhèn)化率將從現(xiàn)在的46.6%上升到51.5%，城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、小城鎮(zhèn)建設(shè)、棚戶(hù)區(qū)改造、農(nóng)村閑置勞動(dòng)力進(jìn)城就業(yè)等成為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)面臨的新情況，迫切需要農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)變已有的經(jīng)營(yíng)模式，根據(jù)外部環(huán)境的變化，按照各類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體的新型資金需求，重新配置金融資源，尋求提高金融服務(wù)水平的新途徑。

2.適應(yīng)金融體制改革、金融市場(chǎng)發(fā)展變化的需要

近年來(lái)，欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等多種形式的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)數(shù)量出現(xiàn)突破性增長(zhǎng)，在經(jīng)營(yíng)區(qū)域、業(yè)務(wù)品種、服務(wù)質(zhì)量等各方面展開(kāi)全面競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)、客戶(hù)、資金等市場(chǎng)資源的爭(zhēng)奪日益激烈。特別是在“十二五”期間，資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)等直接融資比重將進(jìn)一步提高，隨著利率、匯率市場(chǎng)化改革的穩(wěn)步推進(jìn)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)面臨優(yōu)質(zhì)客戶(hù)分流、貸款增長(zhǎng)受限、負(fù)債不穩(wěn)定性增加等諸多因素的考驗(yàn)，為有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，迫切需要農(nóng)村信用社的改制，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要。

3.不斷滿(mǎn)足客戶(hù)多元化發(fā)展需求的需要

隨著城鄉(xiāng)一體化建設(shè)的發(fā)展，農(nóng)民對(duì)金融產(chǎn)品的需求加大，許多地方的土地被流轉(zhuǎn)，產(chǎn)生了土地流轉(zhuǎn)方面的金融服務(wù)。農(nóng)民收入增加后對(duì)財(cái)產(chǎn)保值、增值的需求不斷增加，農(nóng)民城市化之后創(chuàng)業(yè)貸款需求也不斷增加。新的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體增加了對(duì)金融產(chǎn)品服務(wù)的新需求，僅承擔(dān)農(nóng)村存貸款業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社很難達(dá)到這一要求，迫切需要農(nóng)村商業(yè)銀行來(lái)完成金融服務(wù)多元化的歷史使命。

二、農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行的可行性

在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展的農(nóng)村信用社票據(jù)資金兌付改革，為組建農(nóng)村商業(yè)銀行奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，總體看成效明顯，對(duì)于發(fā)達(dá)地區(qū)，效果尤為顯著；對(duì)于不發(fā)達(dá)地區(qū)也起到了積極的推動(dòng)作用。以黑龍江省黑河市農(nóng)村信用社為例，2007年5月，黑龍江省黑河市及其轄內(nèi)農(nóng)村信用社聯(lián)合社相繼成立，標(biāo)志著農(nóng)村信用社改革取得了階段性成果。在此基礎(chǔ)上，2011年初，黑河市農(nóng)村信用社聯(lián)合社所轄愛(ài)輝區(qū)農(nóng)村信用社在全省率先改制成為農(nóng)村商業(yè)銀行，在經(jīng)歷了增資擴(kuò)股、票據(jù)發(fā)行、監(jiān)測(cè)考核、票據(jù)兌付四個(gè)發(fā)展階段后，基本達(dá)到了預(yù)期的目的和效果，開(kāi)創(chuàng)了黑龍江省農(nóng)村金融發(fā)展的先河，為欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社改革向縱深發(fā)展做出了方向性探索。主要體現(xiàn)在：

（一）扶持政策落實(shí)到位，資產(chǎn)質(zhì)量得到改善

改革試點(diǎn)以來(lái)，黑河市共認(rèn)購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)中央銀行票據(jù)14　060萬(wàn)元，其中：置換不良貸款13　265萬(wàn)元，置換歷年虧損掛賬795萬(wàn)元；獲得專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)利息572萬(wàn)元；專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)處置收入949萬(wàn)元；累計(jì)獲得稅收減免9　654萬(wàn)元；保值貼補(bǔ)息591萬(wàn)元，股金分紅補(bǔ)貼1　349萬(wàn)元。綜合以上幾項(xiàng)，此次改革對(duì)黑河市農(nóng)村信用社的資金支持超過(guò)27　000萬(wàn)元。截至2011年末，按照貸款五級(jí)分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，黑河市農(nóng)村信用社不良貸款比例為11.4%，比改革前下降8.2個(gè)百分點(diǎn)。資本充足率由改革前的-32.2%提高到了2011年末的9.18%。

圖1 不良貸款率及資本充足率指標(biāo)示意圖 單位：%

（二）各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，資金實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)

2011年末，黑河市農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款73.4億元，比改革前增加56.9億元，增長(zhǎng)3.4倍。各項(xiàng)貸款51.7億元，比改革前增加40億元，增長(zhǎng)3.4倍。貸款增速大大高于同期其他金融機(jī)構(gòu)，貸款占轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)貸款總額的比重由改革前的11.5%提高到2011年末的26.3%，提高了14.8個(gè)百分點(diǎn)。

2003—2011年存、貸款余額變化情況 單位：億元

（三）支農(nóng)投放不斷增加，支農(nóng)力度進(jìn)一步加大

2011年末，黑河市農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款余額38.8億元，占其各項(xiàng)貸款的比例由改革前的53%提高到75%。其中，農(nóng)戶(hù)貸款占農(nóng)業(yè)貸款的比例較改革前提高了5個(gè)百分點(diǎn)。

圖3 改革前后農(nóng)戶(hù)貸款占農(nóng)業(yè)貸款的比例示意圖 單位：%

（四）財(cái)務(wù)狀況逐步改善，盈利能力得到提升

自改革以來(lái)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)盈利4.82億元。2011年末，農(nóng)村信用社歷年虧損掛賬余額0.5億元，比2004年末減少1.1億元。

圖4　2003-2011年利潤(rùn)變化情況圖 單位：億元

（五）產(chǎn)權(quán)制度改革模式已經(jīng)形成，法人治理架構(gòu)逐步建立

目前，黑河市轄內(nèi)5家縣級(jí)聯(lián)社全部實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一法人，并建立了社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子各司其職，相互配合的法人治理結(jié)構(gòu)，確立了授權(quán)程序、方式和范圍。在明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、完善法人治理結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行了有益探索，取得了初步成效。

三、全面向農(nóng)村商業(yè)銀行改制任重而道遠(yuǎn)

黑河市農(nóng)村商業(yè)銀行自成立以來(lái)，取得了比較顯著的成效。主要表現(xiàn)在：資本總額不斷提高，資金實(shí)力不斷增強(qiáng)，盈利能力不斷提升。目前，該行在第一屆董事會(huì)第五次會(huì)議上提出了《2012年對(duì)外投資計(jì)劃暨對(duì)五家縣級(jí)聯(lián)社實(shí)行股份制改造工作規(guī)劃》，為推進(jìn)轄內(nèi)農(nóng)信社向農(nóng)商行改制奠定了基礎(chǔ)。但要實(shí)現(xiàn)向農(nóng)商行的全面改制還需要做好以下幾方面的工作。

第一，充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用。地方政府要立足于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，利用行政手段，制定整體規(guī)劃，整合各方資源，推動(dòng)農(nóng)信社實(shí)現(xiàn)全面改制。建議實(shí)行區(qū)別對(duì)待的財(cái)稅政策。對(duì)于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在支持三農(nóng)過(guò)程中，因自然災(zāi)害等不可抗力形成的農(nóng)貸損失，政府應(yīng)在財(cái)政上予以補(bǔ)貼。

第二，基層人民銀行要發(fā)揮好參謀助手、組織協(xié)調(diào)、服務(wù)推動(dòng)等方面的作用。2004年進(jìn)行的農(nóng)村信用社票據(jù)資金兌付改革是人民銀行通過(guò)不良資產(chǎn)置換，實(shí)現(xiàn)“花錢(qián)買(mǎi)機(jī)制”目標(biāo)的重要舉措，對(duì)于農(nóng)村信用社擺脫困境、扭虧為盈以及今天成功轉(zhuǎn)型至關(guān)重要，為農(nóng)商行的成立奠定了基礎(chǔ)。改制過(guò)程中要考慮實(shí)行差異化的貨幣政策，對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率和存貸比管理，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，擴(kuò)大其可用資金規(guī)模。加快利率市場(chǎng)化改革，放寬對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的利率水平限制，滿(mǎn)足合理的農(nóng)村信貸資金需求。

第三，銀監(jiān)部門(mén)要實(shí)行富有彈性的監(jiān)管政策。在確保能夠?qū)嵤┯行ПO(jiān)管的前提下，適度放寬農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入條件，允許更多的民間資金以更加靈活的方式從事三農(nóng)金融服務(wù)。盡快出臺(tái)專(zhuān)門(mén)針對(duì)農(nóng)村金融服務(wù)的激勵(lì)政策，在有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的前提下，在監(jiān)管政策上給予一定的優(yōu)先和便利，調(diào)動(dòng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)和人員服務(wù)農(nóng)村市場(chǎng)的積極性，支持農(nóng)村金融產(chǎn)品創(chuàng)新。

第四，進(jìn)一步整合內(nèi)部專(zhuān)業(yè)資源，強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)監(jiān)督作用。無(wú)論是農(nóng)村商業(yè)銀行，還是農(nóng)村信用社，都按照各自章程成立了財(cái)務(wù)、稽核、信貸和風(fēng)險(xiǎn)管理等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和部門(mén)。這些部門(mén)在內(nèi)部管理方面應(yīng)該是相互配合、相互制約的有機(jī)整體，各部門(mén)從事的工作直接對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。在過(guò)渡期內(nèi)可以考慮由一名董事?tīng)款^，相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)直接參與和領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)方面的工作，為理事們提供準(zhǔn)確可靠的決策信息，對(duì)某些重大事項(xiàng)組織專(zhuān)業(yè)調(diào)查研究，形成議案，提交理事會(huì)做最終決策參考，有效維護(hù)農(nóng)村信用社的安全、穩(wěn)定、廉潔、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

作者簡(jiǎn)介：畢洪偉（1968-），女，黑龍江黑河人，外匯管理科副主任，經(jīng)濟(jì)師，從事金融改革與外匯管理研究。

（中國(guó)人民銀行黑河市中心支行）

（責(zé)任編輯：張娟）