□吳 恩 唐玉鳳

（1、2.湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)商學(xué)院，長沙 410128）

一、引言

近年來，隨著中國企業(yè)界有不少企業(yè)的非倫理行為曝光，給企業(yè)帶來了難以挽回的損失，也給社會帶來嚴重的后果，典型的事件有三鹿奶粉事件，雙匯的瘦肉精事件、哈爾濱制藥廠的廢棄物污染事件等，學(xué)術(shù)界對規(guī)范企業(yè)行為、進行倫理建設(shè)的研究也日益增加。

綜合起來看，關(guān)于企業(yè)倫理的研究主要集中在：（1）從西方倫理學(xué)的基本原理出發(fā)，分析中國企業(yè)倫理的問題并提出相應(yīng)的解決方法，并從多角度指出企業(yè)提高倫理水平的必要性和意義（施祖軍、陳春燕、姚麗娜和楊瑞偉、許志松、魯詠梅）［1］［2］［3］［4］。（2）提倡在對中國的傳統(tǒng)倫理精神進行批判性的基礎(chǔ)上，形成現(xiàn)代企業(yè)商業(yè)倫理（邊一民）［5］。（3）注意研究市場經(jīng)濟和企業(yè)倫理的關(guān)系（萬俊人、徐加根）［6］。（4）從倫理學(xué)的角度分析了企業(yè)社會責(zé)任的正當性和具體的內(nèi)容（劉建香、倪黎）［7］［8］。（5）基于倫理學(xué)和經(jīng)濟學(xué)的交叉視角，提出了企業(yè)的倫理決策問題（鄭瑤、魏贇鵬和李增笑）［9］［10］。此外，也有國內(nèi)學(xué)者對企業(yè)倫理制度化和企業(yè)倫理與商業(yè)道德的教育和培訓(xùn)等方面進行了研究，提出了極具建設(shè)性的見解和意見。

這些研究大多從倫理學(xué)的視角，社會發(fā)展的高度，結(jié)合社會主義以及市場經(jīng)濟發(fā)展的一些原則，對企業(yè)的行為提出了一些要求，這些對指導(dǎo)企業(yè)做出合乎社會期望的行為有一定的意義，但沒有深入地了解為什么企業(yè)會做出倫理失范的行為，從而難以“對癥下藥，直達病根”。本文的研究旨在引導(dǎo)企業(yè)在追求自身利潤最大化的行為，能符合滿足社會福利最大化的要求。

二、企業(yè)行為分析的理論基礎(chǔ)

實質(zhì)上，我們分析企業(yè)倫理的時候，是以企業(yè)為行為主體，以企業(yè)經(jīng)營管理的倫理理念為核心，我們把企業(yè)視為一個特殊的社會公民，企業(yè)是一個相對獨立的經(jīng)濟實體和道德主體。然而，企業(yè)畢竟是由人組成的，企業(yè)的行為實際上是企業(yè)內(nèi)部人的行為的綜合，而且很多時候是企業(yè)主要決策者意志的體現(xiàn)，當然，具體執(zhí)行決策的企業(yè)員工的思想會對最終的結(jié)果有一定的影響，但掌握公司決策權(quán)的高層領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)倫理行為的影響是公認的，他們對企業(yè)行為的形成、調(diào)整擁有最強勁的影響力。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)倫理建設(shè)中充當倡導(dǎo)者、實踐者、教育者的角色（周利國，2007）［11］。所以，我們分析企業(yè)的倫理行為最終應(yīng)該要落實到對企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)行為決策的剖析。

經(jīng)過學(xué)者們的研究，這些高層領(lǐng)導(dǎo)者不是古典經(jīng)濟學(xué)以及沿襲其傳統(tǒng)的新古典經(jīng)濟學(xué)所認為的經(jīng)濟人，所謂的經(jīng)濟人具有這樣的能力，能在給定的偏好和約束條件下,個體通過自己的理性選擇來達到效用的最大化。高層領(lǐng)導(dǎo)者是“社會人”、或者說“復(fù)雜人”、“自我實現(xiàn)人”。他們沒有十分完備的偏好體系，很難完全掌握作出完全理性決策的信息，他們的決策往往很難達到經(jīng)濟利潤最大化，他們處在現(xiàn)實社會中，還受到許多社會價值觀念的影響。新制度經(jīng)濟學(xué)認為，在一般人的經(jīng)濟行為中，不只是存在著追求物質(zhì)財富最大化的活動和機會主義傾向，同時也存在追求非物質(zhì)財富最大化的傾向。這里，我們?nèi)绻逊俏镔|(zhì)財富理解為在行為符合個人內(nèi)心價值觀念時，行為所帶給人的精神需要的滿足。物質(zhì)財富就是金錢，當然，金錢也并不是人們的終極目標，人不是金錢的奴隸，人們獲得金錢也是為了獲得一種向往的生活狀態(tài)，最終也是為了個人的快樂。所以，可以得出，高層領(lǐng)導(dǎo)者的決策原則是在符合自己精神需要的前提下追求企業(yè)利潤最大化，最終使得自身的快樂最大化。

三、企業(yè)行為的模型分析

表1 公式字母符號釋義表

（一）社會對企業(yè)行為的期待

要使企業(yè)行為符合倫理要求，也就是要企業(yè)行為符合社會大多數(shù)人的利益，符合社會發(fā)展的要求。實質(zhì)上，企業(yè)的某項行為帶來的整個社會的經(jīng)濟福利包括企業(yè)內(nèi)部的利潤和外部的經(jīng)濟福利之和，即

可以得出，對這個社會而言，目標是實現(xiàn)整體經(jīng)濟福利最大。即

為此，社會對企業(yè)行為有三個基本期望：第一，增加企業(yè)經(jīng)濟收益R，減少企業(yè)經(jīng)濟成本C，即企業(yè)的利潤L最大化。這一點是符合企業(yè)內(nèi)在本質(zhì)的，是企業(yè)會自動追求的。第二，提高企業(yè)行為帶來的利益相關(guān)者的收益E，這一點是社會所提倡的，但社會不能強制企業(yè)如此。第三，減少企業(yè)行為帶來的由外部社會承擔的經(jīng)濟成本D，不少社會法律和制度就是出于這一目的。

顯然，能提高E,減少D的企業(yè)行為可以歸類于符合社會期望、有利于社會進步的倫理行為B1。相反，降低了E，提高了D的行為可以歸類于違反社會利益相關(guān)者期望，不利于社會長期穩(wěn)定發(fā)展的倫理失范行為B2。并且如果R＜E，即行為給企業(yè)帶來的經(jīng)濟收益小于該行為為社會帶來的收益，同時，企業(yè)未從中得到及時的經(jīng)濟補償，該行為在經(jīng)濟學(xué)上稱為有正外部性的行為。相反地，如果R＞E，即行為給企業(yè)造成的經(jīng)濟成本小于該行為為社會造成的成本D，而企業(yè)未支付經(jīng)濟補償，則稱該行為為有負外部性的行為［12］。

歸結(jié)起來，社會對企業(yè)行為的期待是在企業(yè)健康發(fā)展的同時，提倡有正外部性的行為，同時避免有負外部性行為。也可以說是，在合倫理的前提下追求企業(yè)利潤最大。

（二）高層領(lǐng)導(dǎo)者決策的分析

1.古典經(jīng)濟學(xué)的觀點

在古典經(jīng)濟學(xué)分析中，作為經(jīng)濟人的企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)中，他的行為決策原則是企業(yè)的利潤最大化，即

在很長一段時間內(nèi)，這一原則指導(dǎo)著高層領(lǐng)導(dǎo)的決策，在這一古典經(jīng)濟學(xué)觀點的指導(dǎo)下，出現(xiàn)了兩種結(jié)果：第一，刺激了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者追求自身物質(zhì)財富最大化的內(nèi)在欲望，從而極大地促進了社會物質(zhì)財富的豐富和社會經(jīng)濟的發(fā)展。第二，使得企業(yè)傾向于出現(xiàn)與社會期待不相符的行為。即企業(yè)在追求利潤最大化的過程中，過分看重自身的利潤，為了擴大企業(yè)收益，縮減企業(yè)經(jīng)濟成本，輕視了企業(yè)行為給社會利益相關(guān)者造成的經(jīng)濟損失，忽視了提高企業(yè)行為帶來的利益相關(guān)者的收益。

2.人本經(jīng)濟學(xué)的觀點

愈來愈獲得重視與認可的人本經(jīng)濟學(xué)，試圖以一種更加符合人的現(xiàn)實、符合人類可持續(xù)發(fā)展的視角解讀高層領(lǐng)導(dǎo)者的決策。認為所有人，包括企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的行為動機都是為了獲得自身快樂的最大化。

如前所述，企業(yè)行為中給企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)帶來的無非是物質(zhì)財富金錢和精神需要滿足兩種，而獲得金錢也是為了獲得一種快樂感受。那么，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的快樂感包括兩部分：一是金錢帶來的滿足感受，二是行為的精神滿足,如果行為產(chǎn)生了心理壓力，該項就是負的精神滿足，就是精神成本，即

所以，高層領(lǐng)導(dǎo)者決策的目標就不再是利潤最大化，而變成了快樂最大化，用公式表示為：

從上式可以看出，其實高層領(lǐng)導(dǎo)者的決策，是其在行為的精神滿足H與成本G、行為長期經(jīng)濟收益R1與成本C1的效用，以及行為短期經(jīng)濟收益R2與成本C2的效用之間進行的綜合比較和選擇。盡管行為決策的時候不能進行一種十分精確的計算，但不能否定追求快樂最大化依然是每個高層領(lǐng)導(dǎo)的目標。

（三）符合快樂最大化原則和符合社會期望行為之間的關(guān)系

并不是所有的高層領(lǐng)導(dǎo)者都能做到在自身追求快樂最大化的時候有符合了社會的利益最優(yōu)，一項行為有時候并不能同時實現(xiàn)既符合快樂最大化又符合社會期望，原因有以下三點：第一，某些符合社會期望的倫理行為盡管有益于獲得長期更大經(jīng)濟利益，但往往會有短期利益的損失。由于高層領(lǐng)導(dǎo)者的預(yù)見力和抗風(fēng)險能力不同，行為選擇會不一樣，有的會傾向于短期有利但長期有弊的倫理失范行為。第二，由于每個人的個人特質(zhì)千差萬別，人生經(jīng)歷和所受的教育不一樣，必然會形成不同的價值體系，對金錢的看法以及現(xiàn)實生活狀況有差異，金錢的效用也就大為不同。第三，某些時候，一項行為帶來的經(jīng)濟收益M和精神滿足H甚至是此消彼長的關(guān)系，比如，慈善事業(yè)會帶來精神的滿足，卻會帶來經(jīng)濟的短期減少。但長期來說，也可能是統(tǒng)一的，這都取決每個人確定情形下的不同的思維方式。無疑個人都是在自己的一套已有的思想體系中，根據(jù)現(xiàn)實情況選擇某種行為，實現(xiàn)個人的快樂最大化。個人的思想體系，由個人的世界觀、人生觀、價值觀、金錢觀等構(gòu)成，譚偉東（2009）將這些定義為舒適空間，舒適空間代表著一種經(jīng)濟預(yù)期和收益核算心理/生理極大化確定的感受和超感受空間［13］。

從而，可以得出企業(yè)做出不符合社會期望的非倫理行為的原因。一是企業(yè)倫理失范行為的短期經(jīng)濟利益的誘惑，加之企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者缺乏遠見。二是社會對倫理失范行為處罰不夠，包括有關(guān)政府監(jiān)督部門的經(jīng)濟處罰不夠，以及社會輿論監(jiān)督的不到位，使得作此決策的高層領(lǐng)導(dǎo)的精神成本不高。三是社會沒有實現(xiàn)企業(yè)符合倫理行為與企業(yè)長期經(jīng)濟利益較強的關(guān)聯(lián)性，充滿了不確定性，即“好人不一定有好報”。四是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的道德境界太低。若只存在前三種原因，而企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的道德境界夠高的話，企業(yè)倫理失范行為也是不一定發(fā)生的。恰恰是加上領(lǐng)導(dǎo)者的倫理水平不高，缺乏正確的人生觀和價值觀，某些社會期望企業(yè)做到的行為，對其帶來的精神滿足H（B）不高，遠沒有該行為節(jié)省的金錢帶來的快樂U［L（B）］多。而不道德行為帶來的精神損失G（B）又很小，甚至為零，就是我們說的“做壞事還心安理得”。歸結(jié)起來，就是因為S（B1）＞S（B2）,即非倫理行為帶給企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者的快樂感大于倫理行為帶來的快樂感。

四、企業(yè)行為的倫理規(guī)范措施

基于上述企業(yè)行為的模型分析結(jié)合有關(guān)學(xué)者研究，可以得出，對企業(yè)行為進行倫理規(guī)范，引導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出合乎社會期望，有利于社會發(fā)展同時有利于自身利益的行為決策時，可以從兩方面：經(jīng)濟手段和思想教育手段。

（一）經(jīng)濟手段

目前，許多學(xué)者提倡倫理制度化建設(shè)，即把一些人們普遍接受的，利于社會發(fā)展的倫理規(guī)則以法律條文等硬性制度的形式規(guī)定下來，就涉及從經(jīng)濟利益方面調(diào)節(jié)企業(yè)行為。首先，提高企業(yè)合乎倫理行為的經(jīng)濟收益。行為以結(jié)果為引導(dǎo)，最終的結(jié)果反過來又會影響下一次的行動。社會應(yīng)該盡最大的努力，使高倫理的企業(yè)獲得應(yīng)有的回報，實現(xiàn)企業(yè)符合倫理行為與企業(yè)長期經(jīng)濟利益有較強的關(guān)聯(lián)性，這就需要社會形成和維護公平的社會環(huán)境，如及時的報道宣傳等。實質(zhì)上，有很多學(xué)者的研究表明，企業(yè)合乎倫理要求的行為，可以形成企業(yè)良好的品牌形象，提高企業(yè)的社會聲譽，從而一方面有助于提高顧客滿意度，促進企業(yè)產(chǎn)品的銷售，這在買方處于市場主導(dǎo)地位的今天是至關(guān)重要的，另一方面，良好的聲譽有利于企業(yè)保持與供銷商、銀行、政府等利益相關(guān)者的良好關(guān)系，減少交易成本，加強了企業(yè)間合作，這些為應(yīng)對激烈的市場競爭，進行專業(yè)化生產(chǎn)，減少經(jīng)營風(fēng)險有重要作用。此外，學(xué)者關(guān)于企業(yè)倫理文化與企業(yè)員工的凝聚力、忠誠度與滿意感的關(guān)系的研究，證實了企業(yè)堅持倫理建設(shè)也會對人力資源管理產(chǎn)生重大的意義。這些研究結(jié)果必然對企業(yè)保持倫理行為有極大的鼓舞作用。

另外，增加企業(yè)非倫理行為的經(jīng)濟成本。一方面，發(fā)揮新聞媒體和網(wǎng)絡(luò)的理論，加強企業(yè)非倫理行為的曝光，讓那些為一己私利而坑害消費者、污染環(huán)境、破壞社會正常發(fā)展秩序的企業(yè)聲名掃地，從而遭到消費者和合作者的拋棄。另一方面，要加強立法，把一些倫理思想上升為法律制度，加大對一些非倫理行為的處罰打擊力度，使其只能按合倫理的行為進行經(jīng)營。

（二）思想教育手段

加強對企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的思想教育。通過電視媒體播放有助于引導(dǎo)正確價值觀形成的優(yōu)質(zhì)電視節(jié)目和新聞報道、學(xué)校的MBA教育設(shè)置專門的課程等多種手段對高層領(lǐng)導(dǎo)進行培訓(xùn)。主要內(nèi)容應(yīng)該包含以下方面：第一，形成正確的價值體系，提高倫理道德水平。品德越是良好，使得領(lǐng)導(dǎo)者做出合乎倫理的行為時獲得的精神滿足感越高，而做出非倫理行為的精神損失越大，心理負罪感、內(nèi)疚感越大。第二，培養(yǎng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的戰(zhàn)略眼光，要注重企業(yè)的長遠發(fā)展，不能只重視眼前的利益。

同樣重要的是要加強公民倫理道德水平建設(shè)，通過多種形式提倡科學(xué)的、符合社會進步的行為，形成人們基本的道德評價能力，從而形成正確的社會輿論。這種社會輿論是靠口頭語言、大眾傳媒等工具得以形成和擴散的，其具有強大的約束力，使人產(chǎn)生精神壓力，“千夫所指，不病而死”。從而，能很好地約束和引導(dǎo)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者的決策行為。

［1］施祖軍.我國當代商業(yè)倫理精神的缺失成因及對策研究［J］.湖南師范大學(xué)社會科學(xué)學(xué)報，2003，（6）.

［2］劉寶雨.中國企業(yè)倫理效力實現(xiàn)問題研究［D］.長春理工大學(xué)碩士學(xué)位論文，2008.

［3］姚麗娜，楊瑞偉.轉(zhuǎn)型時期管理倫理缺失的原因分析及對策［J］.管理世界，2010，（5）.

［4］魯詠梅.淺談倫理道德在企業(yè)管理中的作用［J］.沿海企業(yè)與科技，2005，（11）.

［5］邊一民.儒商的商業(yè)倫理精神與商業(yè)倫理文化建設(shè)［J］.商業(yè)經(jīng)濟與管理，2004，（10）.

［6］徐加根.經(jīng)濟學(xué)中的理性概念及其演變［J］.學(xué)術(shù)月刊，2005，（9）.

［7］劉建香.企業(yè)社會責(zé)任的正當性［D］.中南大學(xué)碩士學(xué)位論文.2007.

［8］倪黎.企業(yè)社會責(zé)任的規(guī)范倫理研究［D］.蘇州大學(xué)碩士學(xué)位論文，2008.

［9］鄭瑤.當代中國企業(yè)決策倫理評價的應(yīng)用研究［D］.西南交通大學(xué)碩士學(xué)位論文，2006.

［10］魏贇鵬，李增笑.基于商業(yè)倫理觀的商譽成本計量與決策分析［J］.商業(yè)研究，2007，（6）.

［11］周利國.中小企業(yè)倫理與道德建設(shè)五日通［M］.北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2007.

［12］朱有志.西方經(jīng)濟學(xué)基本原理［M］.湖南：湖南人民出版社.2006：105─107.

［13］譚偉東.經(jīng)濟倫理學(xué)［M］.北京：北京大學(xué)出版社.2009：8─10.