□文/丁建華

(作者為紹興市財務總監(jiān)管理中心主任)

要立足當前，著眼長遠，緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展目標，構建完善的企業(yè)風險管控體系，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與風險管理良性互動、相互促進

加強企業(yè)風險管控是企業(yè)內部控制的發(fā)展方向，是企業(yè)財務總監(jiān)工作的重要內容，也是推進企業(yè)科學發(fā)展的重要保障。總體而言，目前企業(yè)風險管控工作還處于起步階段。在新的形勢下如何按照科學發(fā)展觀的要求，切實有效地開展企業(yè)風險管控工作，實現(xiàn)企業(yè)又好又快發(fā)展，仍是一個亟待探索的課題。

風險管控:現(xiàn)實的課題

加強企業(yè)風險管控，預見和防范面臨的多樣化風險，提高企業(yè)核心競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，已成為現(xiàn)代企業(yè)日益關注的重要問題，也是財務總監(jiān)必須面對的更具實踐意義的課題。

推進轉型升級，需要強化企業(yè)風險管控。當前，在轉型升級過程中，企業(yè)面臨諸多經(jīng)營風險，一是發(fā)展戰(zhàn)略調整的風險；二是產(chǎn)品結構優(yōu)化升級的風險；三是技術改造投入的風險；四是管理改革創(chuàng)新的風險；五是培育新興產(chǎn)業(yè)的風險等。能否有效防范化解這些風險，直接影響企業(yè)的轉型發(fā)展、科學發(fā)展、和諧發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展。

開展跨國經(jīng)營，需要強化企業(yè)風險管控。目前，紹興企業(yè)的跨國經(jīng)營進入快速發(fā)展時期，在跨國經(jīng)營過程中，仍存在各種風險。主要有:一是國際金融風險；二是政治風險；三是主權風險；四是國有化風險；五是恐怖主義風險等。能否有效防范風險，直接影響企業(yè)正常的跨國經(jīng)營。

完善內部控制機制，需要強化企業(yè)風險管控。健全企業(yè)法人治理結構，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，需要完善的內部控制機制作保證。隨著國內監(jiān)管部門和國際組織對企業(yè)的監(jiān)管力度的不斷加強，企業(yè)要想在國際競爭中站穩(wěn)腳跟，必須強化企業(yè)風險管控，建立全面風險監(jiān)管體系。

需要管控的十大風險現(xiàn)象

企業(yè)風險無處不在，種類很多。從紹興的實際情況看，當前要重點關注和管控的有以下十大風險現(xiàn)象。一是產(chǎn)品風險。這是制造業(yè)企業(yè)普遍面臨的問題。隨著商品供求關系從“賣方市場”轉向“買方市場”，傳統(tǒng)成熟產(chǎn)品受融資和勞動力成本上升，原有的低成本競爭優(yōu)勢弱化。新興產(chǎn)品需要市場營銷拓展和核心技術支撐，企業(yè)面臨產(chǎn)品結構調整和產(chǎn)品競爭力提升的風險。

二是項目風險。這是經(jīng)濟轉型中面臨的問題。由于市場競爭激烈和宏觀政策調整，導致部分大項目無法開工建設，部分大項目無法達到預期效益，企業(yè)面臨難以可持續(xù)發(fā)展的風險。

三是環(huán)境風險。這是科學發(fā)展中面臨的問題。長期來，企業(yè)經(jīng)營方式粗放，高污染、高排放導致環(huán)境破壞引發(fā)的事件糾紛不斷發(fā)生，企業(yè)面臨如何改善環(huán)境和降低環(huán)境破壞造成影響損失的風險。

四是財務風險。這是宏觀經(jīng)濟下行帶來的問題。不少企業(yè)資產(chǎn)結構中債務比例過高，資產(chǎn)流動性差，可供抵押資產(chǎn)少，盈利能力小，企業(yè)面臨破產(chǎn)的風險。

五是融資擔保風險。這是宏觀政策從緊帶來的問題。由于國家貸款收緊，地方性政府融資平臺缺乏有效擔保，舉步艱難，企業(yè)存在資金鏈斷裂的風險。

六是市場風險。這是市場價格波動面臨的問題。隨著經(jīng)濟全球化、國際化程度的不斷提高，企業(yè)產(chǎn)品價格受原材料價格、匯率和利率波動帶來的風險越來越大，個別企業(yè)由于經(jīng)營不善甚至面臨倒閉的風險。

七是戰(zhàn)略風險。這是影響企業(yè)長遠發(fā)展的問題。一些企業(yè)經(jīng)營者，盲目求大求全，制定了不適當?shù)陌l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策，給企業(yè)未來發(fā)展埋下潛在風險。

八是政治風險。這是跨國經(jīng)營中面臨的問題。包括企業(yè)運營所在國家的政治穩(wěn)定性，以及所在國家的商品準入制度、防止反傾銷等風險。

九是法律風險。這是企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范面臨的問題。隨著法治社會建設進程的加快，無論在國內還是國外，或企業(yè)內部還是外部，企業(yè)必須面對經(jīng)營行為不規(guī)范帶來的風險。

十是聲譽風險。這是企業(yè)經(jīng)營管理不善引發(fā)的問題。特別是由于產(chǎn)品質量不合格以及某些意外事件產(chǎn)生的負面影響，企業(yè)面臨無形資產(chǎn)造成損失的風險。

強化風險管控重點環(huán)節(jié)

強化風險管控是現(xiàn)代企業(yè)競爭與發(fā)展的內在要求，也是推動科學發(fā)展的題中之義。加強企業(yè)風險管控工作是一項長期的任務，也是一個系統(tǒng)工程。要立足當前，著眼長遠，緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展目標，標本兼治，健全機制，構建完善的企業(yè)風險管控體系，為企業(yè)又好又快發(fā)展提供保障，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與風險管理良性互動、相互促進。重點應抓好以下幾個環(huán)節(jié):

深化完善監(jiān)管體制，致力夯實管控基礎。建立完善的公司法人治理結構和現(xiàn)代企業(yè)制度是完善規(guī)范企業(yè)風險管控的重要目標之一，也是加強企業(yè)風險管控工作的重要基礎。當前，重點做好三個方面:一是健全機制。按照《公司法》和法人治理結構的要求，加強股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)黨組織、職代會建設，明確職責和權力，健全制度，真正形成權力機制、決策機制、監(jiān)督機制和經(jīng)營管理者之間各司其責、有效制衡的機制，確保企業(yè)科學、民主、依法決策，規(guī)范運作。二是選好班子。董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層成員要嚴格按規(guī)范選配，合理組成班子。積極探索建立外部董事、外部監(jiān)事制度，形成互相監(jiān)督和權力制衡，防止“內部人控制”和“一把手負責制”，提高企業(yè)風險防控能力。三是完善機構。建立企業(yè)風險管理委員會和專事企業(yè)風險管理職能部門以及獨立風險研究預警和處置小組，形成企業(yè)風險管理委員會統(tǒng)一領導、風險管理部門為依托、相關職能部門密切配合，覆蓋所有業(yè)務單位的風險管理組織體系，保證企業(yè)風險防范工作有序有效開展。

調整完善管控方式，致力整合管控合力。一是切實轉變管控思路。要從重視微觀管控向宏觀管控延伸，從重視實物資產(chǎn)管理向價值評價延伸，從事中、事后管理轉到事前決策管控。二是完善管控重點和方法。針對企業(yè)現(xiàn)狀，重點關注當前企業(yè)存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要風險領域，如企業(yè)高風險業(yè)務、成本費用控制環(huán)節(jié)、重大經(jīng)營決策和投資決策環(huán)節(jié)，資金使用權用和控制環(huán)節(jié)等，采取相應的管控辦法，提高企業(yè)風險防控體系的效用。三是整合建立公開有效的監(jiān)控機制。在建立現(xiàn)代企業(yè)制度、強化內部風險管控的同時，加強紀檢監(jiān)察監(jiān)督，強化會計、審計制度監(jiān)管，有效整合財政稅務監(jiān)督、工商監(jiān)督和媒體輿論監(jiān)督等外部監(jiān)督資源，發(fā)揮各種監(jiān)督優(yōu)勢，形成監(jiān)控合力。

引進和培養(yǎng)風險管理人才，致力提升管控水平。加強風險管控關鍵靠人才。針對當前企業(yè)風險管理隊伍現(xiàn)狀，要重在以下三個方面下功夫:一是內部培養(yǎng)。一方面根據(jù)風險管控崗位的需要，依托市場，公開招聘一批風險管理人才，充實管理隊伍。另一方面，按照“缺什么補什么”的原則，加強在職人員的學習培訓教育，提高綜合素質和管控能力，努力在企業(yè)內部培養(yǎng)形成一支風險管控建設主體力量。二是借用“外腦”。一方面，主動“走出去”，學習別人的先進經(jīng)驗和做法；另一方面，借助社會中介機構、風險咨詢公司的專業(yè)人才，協(xié)助企業(yè)進行全面的風險管理建設，為企業(yè)防范和控制風險服務。三是危機訓練。通過加強日常危機防范訓練，一方面檢測企業(yè)風險管理制度、預警系統(tǒng)、預案體系等環(huán)節(jié)的不足之處，查漏補缺，完善體系；另一方面，錘煉管控人員的實戰(zhàn)能力，增強管控人員的動力和壓力，營造爭先創(chuàng)優(yōu)的良好氛圍。

建立完善管控制度，致力營造管控法治環(huán)境。一是建立內部控制制度。圍繞企業(yè)發(fā)展目標和風險管理策略目標，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、銷售、物流、質量安全和環(huán)境保護等各項業(yè)務和各個環(huán)節(jié)，制定相應的內部控制流程、規(guī)章和措施，規(guī)范企業(yè)行為，為風險管理奠定制度基礎。二是建立企業(yè)風險管理規(guī)范。明確風險識別、風險評價的標準和業(yè)務流程、風險信息系統(tǒng)和風險組織職能、風險處理職責和措施，構建完善的風險管控制度，使企業(yè)的風險管控有章可循，規(guī)范運作。在制定規(guī)范意見時，要差別對待，注意可操作性、針對性、有效性。三是建立重大事項決策報告和責任追究制度。圍繞“重大問題決策，重大項目投資決策”等重點內容，從制度上規(guī)范決策行為。建立重大事項實施進展情況報告制度和重大資產(chǎn)損失責任追究制度，不斷規(guī)避經(jīng)營風險。四是建立風險防范預案。根據(jù)不同企業(yè)實際，針對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，明確處理措施、責任人員，量化工作職責、業(yè)務流程和工作標準，規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善的處理。