劉力玲　段柯羽

國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)TCBS系統(tǒng)）于2012年5月在湖南省成功上線后，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)，稅款直達(dá)入庫(kù)、資金實(shí)時(shí)到賬和信息資源共享，降低了國(guó)庫(kù)工作強(qiáng)度，提高了國(guó)庫(kù)服務(wù)水平，在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作應(yīng)用方面，具有原TBS系統(tǒng)無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)，給基層國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)了一次全新的變革，標(biāo)志著湖南省國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)正式邁入“3T”時(shí)代（即國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)TCBS、國(guó)庫(kù)信息處理系統(tǒng)TIPS、國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)TMIS）。上線幾個(gè)月以來(lái)，系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)，極大地提高了資金上劃速度，減少了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)手工處理數(shù)量。本文作者結(jié)合工作實(shí)踐，從多個(gè)方面對(duì)系統(tǒng)上線運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，為提升基層央行國(guó)庫(kù)履職能力提供信息參考。

一、系統(tǒng)上線后應(yīng)用方面的問(wèn)題

（一）角色管理難把握。國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)中設(shè)定為三個(gè)角色類(lèi)型，制度要求國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管不能兼任系統(tǒng)管理員。但因內(nèi)控需要，一般情況下國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管不由同一人兼任，給上述崗位在短期臨時(shí)性離崗的交接工作造成極大困難。

（二）打印功能有缺陷。一是系統(tǒng)日常操作中，第一次打印重要空白憑證后，若不退出打印界面，系統(tǒng)自動(dòng)認(rèn)定為“第一次”打印狀態(tài)，則補(bǔ)打重要空白憑證時(shí)報(bào)文上仍然顯示為“第一次打印”，從而造成會(huì)計(jì)主管簽字審批 “二次打印”無(wú)法從憑證字面上識(shí)別，不利于重要空白憑證管理。二是系統(tǒng)操作日志的設(shè)置只支持“導(dǎo)出”功能，無(wú)“打印”功能，日志記載中缺少前臺(tái)操作人員“登陸”和“簽退”記錄等，而且日志數(shù)據(jù)為文本格式，呈“可修改”狀態(tài)，數(shù)據(jù)可隨時(shí)修改，不利于監(jiān)督部門(mén)審核前臺(tái)操作人員在系統(tǒng)中完整且真實(shí)的業(yè)務(wù)操作。三是系統(tǒng)不提供報(bào)表日終前的“日間打印”和“日間查詢(xún)”功能，若當(dāng)日發(fā)生異常情況等有疑慮的業(yè)務(wù)時(shí)，報(bào)表無(wú)法及時(shí)打印，提供給財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的報(bào)表時(shí)間滯后。

（三）憑證要素反映不全面。一是匯總轉(zhuǎn)賬憑證缺乏統(tǒng)一的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)。匯總轉(zhuǎn)賬憑證及其摘要內(nèi)容是由各核算主體依據(jù)當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)情況自行設(shè)置，若參數(shù)設(shè)置歸類(lèi)過(guò)細(xì)，則產(chǎn)生的憑證過(guò)多，不利于憑證整理；若參數(shù)設(shè)置歸類(lèi)較簡(jiǎn)單，則憑證較少，不能反映各類(lèi)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。二是大小額往來(lái)賬清單沒(méi)有完整體現(xiàn)各項(xiàng)要素。TCBS系統(tǒng)中導(dǎo)出往來(lái)賬清單不能顯示發(fā)起行和接收行名稱(chēng)，大額往來(lái)賬清單只有發(fā)起行行號(hào)和接收行行號(hào)，而小額往來(lái)賬清單僅僅只有發(fā)起行行號(hào)，對(duì)于審核往來(lái)賬的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)更費(fèi)事且容易出現(xiàn)監(jiān)督失誤。

二、因系統(tǒng)衍生的相關(guān)問(wèn)題

（一）國(guó)庫(kù)制度與新的業(yè)務(wù)環(huán)境有待匹配。湖南省結(jié)合轄內(nèi)實(shí)際出臺(tái)了《湖南省國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）》、《湖南省國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》，但仍存在不完善之處。如更正（調(diào)庫(kù)）中涉及資金劃出本核算主體的業(yè)務(wù)，僅憑“更正通知書(shū)”就劃出資金，沒(méi)有發(fā)報(bào)依據(jù)體現(xiàn)收?qǐng)?bào)主體的名稱(chēng)、賬號(hào)和開(kāi)戶(hù)行信息，違反了聯(lián)行制度，操作規(guī)程第六章“更正（調(diào)庫(kù)）業(yè)務(wù)”對(duì)此類(lèi)情況也無(wú)明確說(shuō)明，核算人員僅按以往方式處理業(yè)務(wù)，憑證上沒(méi)有填寫(xiě)收款人信息，易漏發(fā)或錯(cuò)發(fā)往賬。

（二）財(cái)政集中支付未接入TIPS系統(tǒng)端口。由于財(cái)政集中支付未通過(guò)TIPS系統(tǒng)連接TCBS系統(tǒng)，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)部門(mén)由原來(lái)直接在TBS系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)變成了需要在TCBS和TBS兩個(gè)系統(tǒng)中交替處理業(yè)務(wù)，消耗時(shí)間是原來(lái)的兩倍。同時(shí)財(cái)政集中支付業(yè)務(wù)在TCBS系統(tǒng)中只能使用一個(gè)特定支出功能分類(lèi)科目進(jìn)行辦理，無(wú)法核對(duì)明細(xì)科目，容易造成資金損失。

（三）病毒感染或非法入侵隱患增加。一是網(wǎng)絡(luò)依賴(lài)程度過(guò)高。TCBS系統(tǒng)是集中布局，全國(guó)共用一臺(tái)服務(wù)器，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)連接財(cái)稅銀，任意一個(gè)部門(mén)網(wǎng)絡(luò)或系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題，將有可能發(fā)展成全國(guó)范圍的危機(jī)，輕則影響全國(guó)業(yè)務(wù)的連續(xù)、高效運(yùn)行，重則可能形成數(shù)據(jù)丟失、資金損失、泄密等事件，給國(guó)庫(kù)造成難以估量的損失。二是登陸控制有漏洞。系統(tǒng)上線后實(shí)行用戶(hù)口令和個(gè)人CA證書(shū)雙重登陸認(rèn)證，即個(gè)人CA證書(shū)在一臺(tái)電腦終端登陸系統(tǒng)后，同時(shí)還能在另一臺(tái)終端登陸并處于工作狀態(tài)，若該用戶(hù)長(zhǎng)時(shí)間滯留在系統(tǒng)，并不會(huì)強(qiáng)制其簽退，極易出現(xiàn)被他人違規(guī)使用的情況。

（四）縣支庫(kù)清算渠道改變使資金風(fēng)險(xiǎn)增加。過(guò)去TBS環(huán)境下，縣支庫(kù)上劃資金、異地匯款都需要通過(guò)其管轄支庫(kù)劃轉(zhuǎn)。TCBS系統(tǒng)上線后，縣支庫(kù)與管轄支庫(kù)都是支付系統(tǒng)的間接參與者，處于平行狀態(tài)，因此，管轄國(guó)庫(kù)無(wú)法預(yù)知縣支庫(kù)的業(yè)務(wù)操作后果，也無(wú)法對(duì)其業(yè)務(wù)處理結(jié)果進(jìn)行審核和校驗(yàn)，加之多年來(lái)縣支行人員只出不進(jìn)、人員老化以及業(yè)務(wù)素質(zhì)較低的問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重，資金清算渠道的改變，無(wú)形中給縣支庫(kù)增加了資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）相對(duì)落后的監(jiān)督方式未及時(shí)跟進(jìn)。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中后，其業(yè)務(wù)操作方式和操作流程都發(fā)生了根本性的變化，而目前事后監(jiān)督的方式、流程等都未能及時(shí)做出同步調(diào)整，對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督工作仍以傳統(tǒng)手工審核為主，國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無(wú)法共享，而且一記雙訖始終借貸平衡，對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)信息和資金清算過(guò)程難以有效實(shí)施監(jiān)控，監(jiān)督時(shí)效滯后，風(fēng)險(xiǎn)控制覆蓋面窄，監(jiān)督質(zhì)量受到較大影響。

三、有關(guān)對(duì)策建議

（一）完善規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)處理行為。針對(duì)TCBS系統(tǒng)上線后出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展中崗位設(shè)置、人員配備等實(shí)際情況，不斷摸索與研究。一是盡快出臺(tái)統(tǒng)一、切實(shí)可行且操作性強(qiáng)的國(guó)庫(kù)管理規(guī)章制度，明確規(guī)定新業(yè)務(wù)環(huán)境下崗位權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)防范措施等，使之有法可依、有章可循。二是建立配套的國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督操作規(guī)程，統(tǒng)一國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，為國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作規(guī)范開(kāi)展提供正確指引。

（二）優(yōu)化系統(tǒng)功能，提高管理水平。應(yīng)針對(duì)系統(tǒng)功能變化可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善內(nèi)控，加強(qiáng)管理。一是加強(qiáng)重要空白憑證管理，逐筆銷(xiāo)號(hào)，避免重打或漏打。二是完善系統(tǒng)操作日志內(nèi)容，應(yīng)設(shè)置導(dǎo)出數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“只讀”。三是增加大小額往來(lái)賬清單的要素，便于直觀準(zhǔn)確審核業(yè)務(wù)操作。

（三）加強(qiáng)協(xié)作推廣，提高系統(tǒng)效率。一是進(jìn)一步暢通財(cái)稅庫(kù)銀之間的信息交流與協(xié)調(diào)機(jī)制，依托“3T”解決國(guó)庫(kù)集中支付等業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，使國(guó)庫(kù)更高效便捷地服務(wù)地方財(cái)政和經(jīng)濟(jì)。二是建議以省分庫(kù)為單位統(tǒng)一設(shè)置憑證參數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范摘要內(nèi)容，確保賬務(wù)核對(duì)的一致性。

（四）強(qiáng)化系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全，創(chuàng)建良好業(yè)務(wù)環(huán)境。一是國(guó)庫(kù)部門(mén)要與科技部門(mén)密切配合，強(qiáng)化系統(tǒng)安全措施，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置方案，建立健全安全管理責(zé)任制。二是監(jiān)控系統(tǒng)用戶(hù)登錄情況，對(duì)惡意或重復(fù)登錄進(jìn)行識(shí)別、報(bào)警、記載和封鎖，保障網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)健運(yùn)行與安全。

（五）加大培訓(xùn)監(jiān)督，提高國(guó)庫(kù)履職水平。一是順應(yīng)新系統(tǒng)的變化，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，加大培訓(xùn)力度，逐步改善各級(jí)國(guó)庫(kù)的知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；二是加大監(jiān)督檢查力度，幫助各級(jí)國(guó)庫(kù)找出核算漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平；三是定期梳理TCBS系統(tǒng)運(yùn)行操作中遇到的各種問(wèn)題，提出相應(yīng)解決方案，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)和事后監(jiān)督部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)變化的適應(yīng)能力和應(yīng)急處置能力。

（六）探索監(jiān)督全新模式，確保國(guó)庫(kù)資金安全。一是充分利用TCBS系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)庫(kù)資源，盡快開(kāi)發(fā)與TCBS系統(tǒng)同步的事后監(jiān)督系統(tǒng)，使監(jiān)督由單一的核算質(zhì)量監(jiān)督向核算質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督并重的模式轉(zhuǎn)變，從靜態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)監(jiān)督，豐富監(jiān)督方式，手工監(jiān)督與電子監(jiān)督并用，增強(qiáng)監(jiān)督工作的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，提高監(jiān)督質(zhì)量，更好地防范資金風(fēng)險(xiǎn)。