周翼翔

（浙江樹人大學管理學院，浙江杭州310015）

近年來，幾乎所有著名的大跨國公司每年都出版CSR報告或者強調公司是如何實施企業(yè)社會責任的?，F(xiàn)有的理論和實證研究也大都集中在跨國公司上（Siegel＆ Vitaliano，2006；Crane＆ Matten，2007），中小企業(yè)鮮有媒體報道（Spence et al.，2003）。事實上，在世界范圍內中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的比重高達90％，雇傭勞動力的比重在50％～60％之間（Jenkins，2004；Luetkenhorst，2004），在發(fā)展中國家這一比重則更高，它們在承擔社會責任、優(yōu)化社會氛圍上的作用越來越明顯，故應有更多的研究聚焦于中小企業(yè)而不是大企業(yè)（Morsing＆Perrini，2009）。［1－2］就我國而言，中小企業(yè)數(shù)量眾多，覆蓋面廣，企業(yè)的行為已經(jīng)影響到社會生活的各個方面，中小企業(yè)社會責任建設既關系到我國經(jīng)濟建設與和諧社會的構建，也影響到企業(yè)可持續(xù)發(fā)展及核心競爭力的形成，如何構建良好的企業(yè)履責氛圍已成為我國當前亟待解決的問題。［3］在這方面，部分發(fā)達國家中小企業(yè)當初面臨著與我國當前類似的情況，它們在推進中小企業(yè)履行社會責任方面的模式和經(jīng)驗，能夠為我國提供有益的借鑒與啟示。

一、國外中小企業(yè)社會責任的推進模式

目前，世界上共有三種典型的社會責任推進模式：一是以美國為代表的公眾推進型，其特點是由企業(yè)、民眾和非政府組織等構成企業(yè)社會責任的主要推動力，政府只扮演疏導者的角色；二是以英國為代表的政府推進型，它是在歐洲經(jīng)濟一體化發(fā)展進程中出現(xiàn)的缺陷不斷暴露后政府做出的理性選擇；三是以意大利為代表的混合推進型，其特點是政府參與和公眾力量共同推進，該模式是意大利政府和公眾經(jīng)過多次博弈后的產(chǎn)物，也是由該國中小企業(yè)眾多的特點所決定。

（一）美國的公眾推進模式

20世紀中期，美國工業(yè)處在一個高速發(fā)展的階段。在經(jīng)濟高速發(fā)展的同時，伴隨出現(xiàn)的是美國內生態(tài)環(huán)境的急劇惡化，放射性物質和有毒物質的濫用對公眾的身心健康造成了傷害，民眾對只顧謀利不顧社會責論的企業(yè)極度反感。消費者運動的浪潮一陣高過一陣，在個人力量無法對企業(yè)的敗德行為形成有效遏制的情況下，許多民眾開始尋求以結成共同利益為基礎的社會團體。這些團體有廣泛的公眾基礎，對不履行社會責任行為的企業(yè)形成了極大壓力，迫使許多企業(yè)開始對自身的行為進行反思。為了重新獲得公眾的信任和支持，企業(yè)開始采取一系列行動重新塑造自己的形象，如響應公眾的要求、減少有毒物質的排放、與公眾展開面對面的談判、對已造成的不良后果進行賠償?shù)鹊取?/p>

由公眾來推動企業(yè)履行社會責任并不意味著政府不關心企業(yè)社會責任的構建，美國政府對企業(yè)履行社會責任大多是采取促進和合作的態(tài)度，公開宣講企業(yè)社會責任，并設立優(yōu)秀企業(yè)獎、優(yōu)秀環(huán)境保護獎和優(yōu)秀臭氧層保護獎等相關獎項以鼓勵企業(yè)履行社會責任。此外，美國政府還通常以提供法律保障的方式推進企業(yè)履行社會責任，促進企業(yè)履責在全美的順利推進。自20世紀70年代開始，美國政府就制定了一系列法律法規(guī)，要求經(jīng)營者對各利益相關者負責，不僅僅是對股東負責，并加大對忽視社會責任、侵害各利益相關者行為的處罰力度。如20世紀初，美國的Manville公司主營石棉生產(chǎn)銷售業(yè)務，當時的權威科研機構研究發(fā)現(xiàn)，一個人如果長期呼吸石棉纖維，將會導致身體虛弱，甚至面臨肺病、癌癥等疾病的威脅。Manville公司似乎也意識到了這一點，但在具體做法上，公司傾向于給工人更多的補償，而不是去尋求改善員工工作條件的辦法，因為這樣更能減少財務開支。公眾的呼吁導致美國政府的直接介入，最后Manville公司以支付2.6億美元的法律訴訟調停費而告終，其不負責任的行為受到了應有的懲罰，也對其他企業(yè)起到了警示作用。［4］

另外，美國的非政府組織起步較早，其科學的管理也有力地推動了企業(yè)社會責任的發(fā)展。這些組織通常聘請一些政府官員擔任顧問，依靠非政府的強制力來推動企業(yè)履行社會責任，具有一定的影響力。如美國注冊會計師協(xié)會創(chuàng)建的“特羅布魯?shù)挛瘑T會”，1973年在其財務報表中就規(guī)定，揭示企業(yè)的社會責任信息是其必須披露的內容之一，在此基礎上要能確定、闡述并計量能夠影響社會的企業(yè)活動。對于上市公司，美國證券交易委員會也要求其應揭示所有與環(huán)境相關的負債。這些非政府組織通過各種手段促使企業(yè)披露其自身社會責任的履行情況，最終形成督促和約束力，迫使企業(yè)履行社會責任。［5］

總之，美國模式以民間力量為主要推動力，政府是企業(yè)社會責任發(fā)展過程中的側面引導者，它是通過為企業(yè)提供法律保障的方式促進企業(yè)履行社會責任，而不干涉企業(yè)自身履行社會責任的方向與內容。

（二）英國的政府推進模式

與美國模式不同，英國全方位推動企業(yè)履行社會責任的組織是政府，在企業(yè)履行社會責任的成長進程中，政府的全面激勵及廣泛宣傳起到了極大的推動作用。政府通過設立專管部門，如社保、教育、環(huán)境、交通運輸、就業(yè)、國際開發(fā)、財政和文化機構等各部門都承擔起相應的責任，全面推進企業(yè)履行社會責任。2000年3月，英國政府還設立了“企業(yè)社會責任大臣”一職，專門負責這項工作。2005年，政府為體現(xiàn)對企業(yè)履行社會責任的重視，又將這個職位提升到國務大臣的高度，由此可見企業(yè)社會責任在英國的重視程度。

英國政府制定大量的政策來推進企業(yè)履行社會責任，除了調整企業(yè)在經(jīng)濟、貿(mào)易和其他政策方面的社會責任外，還確立了傾向于環(huán)保、工作條件、工資、就業(yè)等問題的企業(yè)社會責任。這是一種通過合適的財政獎勵和規(guī)則來倡導并激勵企業(yè)履行社會責任的典型做法。此外，為支持企業(yè)履行社會責任，2002年英國政府建立了公司責任指數(shù)，該指數(shù)由管理社區(qū)活動、環(huán)境保護、銷售市場和工作場所等維度構成，在充分獲取相關資料的基礎上，政府每隔一定的時間向社會發(fā)布各公司的指數(shù)值，以此來引導企業(yè)的決策者在戰(zhàn)略上重視履行企業(yè)責任，因為該指數(shù)值的大小會直接影響到企業(yè)在市場中的信譽和地位，企業(yè)不敢對此掉以輕心。［6］

另外，為促進企業(yè)履行社會責任，英國政府還采取了多方面的經(jīng)濟激勵措施。如，CSR指數(shù)的發(fā)布，使公眾能對企業(yè)與企業(yè)之間進行比較，有效引導企業(yè)展開競爭。為提高規(guī)格與吸引力，在褒獎履行情況好的企業(yè)時，一般由部長親自進行授獎。2000年以來，英國政府還建立了企業(yè)社會責任院校與企業(yè)社會責任網(wǎng)站，為企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與公眾之間以及企業(yè)與政府之間搭建信息交流的平臺，讓社會全體成員都能了解并參與到履行企業(yè)社會責任的隊伍中來，致力于企業(yè)社會責任理念的構建，分享社會責任實踐的經(jīng)驗。這種政府為主要推動力、民間力量積極配合來履行企業(yè)社會責任的模式，其最終目的是提高全民對企業(yè)社會責任的認識，促進企業(yè)對社會責任的重視及履行。［7］

（三）意大利的混合推進模式

與其他歐盟國家有所不同，意大利的中小企業(yè)其經(jīng)濟地位比較特殊。統(tǒng)計表明，小企業(yè)占意大利全國企業(yè)總數(shù)95％以上，規(guī)模大都在10人以下，它們所創(chuàng)造的附加值是全國經(jīng)濟總量的72.5％，并解決了意大利全國就業(yè)人數(shù)的82.2％。正因為如此，意大利政府對中小企業(yè)的社會責任問題十分關注。2002年，意大利政府成立了針對企業(yè)社會責任的特別工作小組，主要任務是草擬適合意大利企業(yè)特點的社會責任管理標準。該工作組由政府工作人員和相關專家組成，勞工部長任組長，由他們提出企業(yè)社會責任參考標準，確定“企業(yè)應為它的生產(chǎn)經(jīng)營活動對經(jīng)濟、社會和環(huán)境等方面產(chǎn)生的后果承擔責任”的指導原則，并且在企業(yè)社會責任論述中強調有必要給中小企業(yè)提供支持，以便它們擬定自身的企業(yè)社會責任方針。［8］

意大利公眾參與企業(yè)社會責任的模式是一系列討論的過程，它為利益相關者開辟了可交流的空間。在行動的最初階段，甚至尚未明確行動框架時，政府就著手成立工作組或委員會，實行開放對話機制，力圖讓企業(yè)、商業(yè)組織、大學、社會組織和工會等各方與政界代表一起參與，討論各方所希望開展的行動。這種操作方式謀求各方共識，從而使政府的行動能覆蓋社會的所有呼聲與視角，包括企業(yè)的競爭優(yōu)勢、問責制、報告和評估以及企業(yè)對社會的承諾等。其基本理念是，企業(yè)不僅應當采取有社會責任的行為，而且還應當主動為基層謀福利。2003年年底，意大利政府成立了一個由政府、工會、企業(yè)和社會團體等代表參加的多邊對話論壇，論壇的成員除全國銀行家協(xié)會、中小企業(yè)聯(lián)合會等成員外，還有勞工聯(lián)盟、全國消費者協(xié)會等社會團體。正是通過推出上述各種舉措，意大利中小企業(yè)和公眾對社會責任的關注程度在不斷地加強，極大地提高了意大利人的權利意識，越來越多的人對中小企業(yè)承擔社會責任提出了預期和希望。

意大利政府除了通過創(chuàng)建對話空間來推行企業(yè)社會責任，另外還制定了社會報告標準，創(chuàng)建通用的透明度和自我評估體系。意大利推進企業(yè)社會責任是以一系列公共活動的方式呈現(xiàn)出來的，如“企業(yè)社會責任——社會承諾項目”，在國家級企業(yè)社會責任會議、評獎活動和公共機構廣告中宣傳企業(yè)社會責任，設立意大利企業(yè)社會責任多方論壇，并與公共管理機構開展企業(yè)社會責任實踐等。

二、我國中小企業(yè)社會責任缺失的主要表現(xiàn)

我國目前正處于經(jīng)濟的轉型期，市場以及監(jiān)督機制尚不完善，使得部分中小企業(yè)在經(jīng)營過程中忽視了理應履行的社會責任。歸納起來，企業(yè)社會責任的缺失主要表現(xiàn)在以下諸方面。

（一）企業(yè)的社會責任意識淡薄

自改革開放以來，我國中小企業(yè)得到了迅猛的發(fā)展，盡管也通過繳費和稅收等方式履行了部分社會責任，但大多數(shù)中小企業(yè)的社會責任意識淡薄，沒有很好地重視企業(yè)的社會責任。一些中小民營企業(yè)甚至認為，企業(yè)社會責任就是企業(yè)贏利后向國家納稅和解決地方部分就業(yè)，環(huán)境保護和社會公正是企業(yè)發(fā)展到一定階段后才需考慮的問題，履行這些社會責任是沒有必要的。這種短視行為導致一些中小企業(yè)為追求短期利益而唯利是圖，欺詐行為時有發(fā)生，抽逃資金、拖欠賬款、偷稅漏稅和產(chǎn)品質量低劣等信用問題常被媒體曝光。企業(yè)社會責任意識淡薄還表現(xiàn)在整體信用水平不高，侵權、違約和虛假信息等現(xiàn)象時有發(fā)生。企業(yè)誠信管理人員和資源也相對不足，企業(yè)誠信管理的系統(tǒng)化與專業(yè)化水平不高，遠遠落后于市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。與此同時，那些建立了誠信管理體系的企業(yè)，其職責也難以得到落實，職責不分的直接后果是導致管理績效低下，信用管理未能形成很好的激勵機制，最終導致道德管理滯后影響經(jīng)濟的發(fā)展。［9］

（二）企業(yè)發(fā)展以犧牲環(huán)境為代價

我國相當一部分中小企業(yè)對自身社會責任認識不清，以犧牲環(huán)境和資源為代價來獲取不恰當?shù)膬r格競爭優(yōu)勢，大量自然資源被損耗，因資源浪費和不合理利用，導致生態(tài)環(huán)境問題日益嚴重。有的中小企業(yè)沒有充分意識到或者無視其經(jīng)濟活動造成的環(huán)境代價，向外肆意排放“三廢”，使環(huán)境質量急劇下降，給當?shù)鼐用竦纳硇慕】翟斐蓢乐負p害。一些污染嚴重的小煤礦、小煉油廠、水泥廠、玻璃廠、鋼鐵廠和造紙廠等，受利益驅動，將工業(yè)廢水未經(jīng)處理直接排放。據(jù)測算，近年來全國30個省市中，中小企業(yè)的萬元工業(yè)產(chǎn)值產(chǎn)生的廢水排放量為0.579噸，固體廢棄物排放量為7.643噸，二氧化硫排放量為3.118噸，煙塵排放量為1.211噸，粉塵排放量為0.726噸，遠遠高于發(fā)達國家的排放標準。企業(yè)社會責任意識的缺失使環(huán)境污染突發(fā)事件呈上升趨勢，2005年全國環(huán)境污染突發(fā)事件76起，2006年161起。其中，重大污染事件和較大環(huán)境污染事件超過40起。［4］

（三）對其他利益相關者的侵害

許多中小企業(yè)一味地將廉價勞動力作為企業(yè)發(fā)展的資源，不重視員工的福利、生產(chǎn)條件與健康。一些企業(yè)置安全生產(chǎn)于不顧，普遍存有僥幸心理，導致生產(chǎn)安全事故的發(fā)生率居高不下。有些還知法犯法，違法進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，導致安全事故頻發(fā)。有些企業(yè)為逃避責任，不與職工簽訂勞動用工合同，有些即使簽訂了合同也是在玩文字游戲，忽視對員工和社會應有的責任。另外，一些經(jīng)營者根本就沒有保護消費者權益的意識，認為這些妨礙了企業(yè)的經(jīng)濟目標。在這種心理的驅使下，部分企業(yè)利欲熏心、制假販假，給民眾造成了很大的心理恐慌，對消費者的身心健康造成了嚴重損害。市場交易中的假冒偽劣現(xiàn)象屢禁不止，消費者安全問題時有所聞，產(chǎn)品質量以及服務問題一直是投訴熱點且居高不下。某些企業(yè)對投資者存在欺騙行為，盲目追求短期利益，缺少誠信，搞假破產(chǎn)逃避債務，還有些上市公司通過假包裝到市場上圈錢，只追求企業(yè)的利益，而忽視了利益相關者的利益。［10］

（四）企業(yè)較少參與慈善事業(yè)

企業(yè)社會責任中一項重要內容是要求企業(yè)積極參與慈善事業(yè)，因為它體現(xiàn)了企業(yè)對整個社會的態(tài)度。但目前我國企業(yè)捐贈無論是自主性還是積極性都處在一個較低的水平，捐贈數(shù)額較小，參與公益事業(yè)的企業(yè)不多。一些企業(yè)急功近利，對商業(yè)宣傳大筆投入，而對可以贏得公眾長久支持的慈善事業(yè)熱情不高。據(jù)統(tǒng)計，目前我國約有企業(yè)1 000萬家，占比達99％的企業(yè)未能很好地履行慈善義務。根據(jù)NPP與麥肯錫公司針對中國公益事業(yè)的一項調查，2005年，中國的慈善捐款總數(shù)僅占全國GDP的0.05％，而英國是0.84％，美國是2.0％。中國慈善捐款的約80％以上來自國際組織和跨國企業(yè)（在美國該數(shù)字僅為0.5％）。即使在慈善事業(yè)發(fā)展較好的沿海城市，企業(yè)參與慈善的積極性也不是很高。如青島市有個體、私營和民營企業(yè)28萬多家，2007年參加青島“慈善一日捐”的只有1 000余家，僅占3.5％；外資企業(yè)1萬家，參加一日捐的也只有幾十家。［11］這反映了很多中小企業(yè)缺乏參與慈善事業(yè)的意識。

三、國外中小企業(yè)責任推進模式的啟示

目前，我國中小企業(yè)大多處于成長或資本積累期，企業(yè)在發(fā)展過程中會遇到平衡承擔社會責任與企業(yè)發(fā)展的兩難選擇，如何跳出這個怪圈，國外成熟的推進模式提供了如下三方面的啟示。

（一）重視政府推動企業(yè)社會責任的作用

在推進企業(yè)履行社會責任的過程中，政府和公眾是兩股最重要的力量。如果企業(yè)缺乏履行社會責任的意識和環(huán)境，政府理應發(fā)揮其權威及正當性，承擔起激發(fā)企業(yè)履責的重擔，英國、意大利政府就認識到，企業(yè)履行社會責任關系到全社會，政府是推動企業(yè)社會責任建構的重要主體。

一些政府主管部門對企業(yè)社會責任的問題不夠重視，認識上模糊不清，認為是可有可無的事情，其不能夠清晰地理解從而直接阻礙了政府在推動企業(yè)履行社會責任進程方面的作用，導致企業(yè)是否履行社會責任處于缺乏有效監(jiān)管的狀態(tài)。加上制度與法律法規(guī)不健全，大量的中小企業(yè)實力不強，無力也無心去主動承擔社會責任。整個社會缺少系統(tǒng)的規(guī)劃和組織，未形成完善的激勵機制，企業(yè)履行社會責任完全處于被動、零散的狀態(tài)，這些都與政府對企業(yè)社會責任的重視程度不多及執(zhí)行力度不強有關。

（二）逐步完善與企業(yè)社會責任相關的立法

回顧英國中小企業(yè)社會責任的成長歷程，政策的逐步引導作用功不可沒。最初英國政府對企業(yè)社會責任的要求僅限于是否參與慈善事業(yè)，后來隨著捐贈制度的健全及普及，英國政府對企業(yè)創(chuàng)造就業(yè)、照顧社會公眾和環(huán)境提出了要求，企業(yè)是否能提供優(yōu)質安全的產(chǎn)品，是否能保障職工健康安全、為職工提供良好的工作環(huán)境成為英國政府關注的重點。在以上幾點都得到了很好的實施后，企業(yè)的經(jīng)營活動與社會可持續(xù)發(fā)展相關聯(lián)等又成了政府決策的核心內容，也正是因為通過以上這些措施，才使得英國企業(yè)社會責任運動逐漸發(fā)展成熟起來。

雖然我國于2008年1月正式發(fā)布了《關于中央企業(yè)履行社會責任的指導意見》，但指導意見主要是針對中央企業(yè)的社會責任建設進行了規(guī)范，對中小企業(yè)社會責任建設的關注不多，在《環(huán)境保護法》《勞動法》《消費者權益保護法》和《產(chǎn)品質量法》等諸多已有法律、法規(guī)中，只是偶爾涉及中小企業(yè)，且在執(zhí)行方面也缺少硬性的約束力。故而我國政府與立法部門當前除了要加強監(jiān)督，加大執(zhí)法力度外，還應完善與中小企業(yè)社會責任有關的法律法律，合理使用與本國國情相適應的法律法規(guī)，以此作為企業(yè)依法經(jīng)營管理的行動準則。

（三）重視民間力量及非政府組織的作用

在企業(yè)社會責任建構過程中，除了政府外，美國、英國、意大利的媒體、非政府組織、學者和消費者等各種社會力量都從各自的立場出發(fā)，以多層次、多渠道的立體網(wǎng)絡監(jiān)督企業(yè)去履行應承擔的社會責任。從國際經(jīng)驗看，在企業(yè)履行社會責任活動的各個環(huán)節(jié)，各種社會組織在共同促進、監(jiān)督企業(yè)履行社會責任上發(fā)揮著不可替代的作用。同時，這些國家各行各業(yè)、各領域都有自己的商會或協(xié)會，非政府組織發(fā)展較為成熟，它們在各自的領域中表現(xiàn)積極。這些非政府組織除了采取各種措施規(guī)范會員企業(yè)的行為外，還與歐盟以及歐洲其他公共組織、社會團體保持著良好的關系，為政府在制定行業(yè)政策時提供決策咨詢。

對我國而言，若要讓企業(yè)履行社會責任重點是要發(fā)揮社會輿論的監(jiān)督作用。單靠樹立中小企業(yè)自覺履行社會責任的意識還遠遠不夠，政府應制定政策加以引導、監(jiān)督，行業(yè)協(xié)會、消費者、新聞媒體等社會力量也對中小企業(yè)履行社會責任起著監(jiān)督的作用。應完善中小企業(yè)勇于承擔社會責任的社會環(huán)境，加強社會各界對中小企業(yè)承擔社會責任的監(jiān)督。在充分發(fā)揮新聞輿論、行業(yè)協(xié)會以及國際組織作用的前提下，形成一個多層次、多渠道的監(jiān)控體系。另外，還要適當發(fā)揮非政府組織對建立企業(yè)社會責任的作用，使非政府組織在推進企業(yè)社會責任進程中發(fā)揮環(huán)境保護、戰(zhàn)略咨詢、監(jiān)察活動和社區(qū)互動作用，共同促進企業(yè)履行社會責任。

總之，在我國，由于歷史及文化等原因，企業(yè)履行社會責任是個漸進的過程，不可能一蹴而就，推進企業(yè)社會責任建設需要各方的共同努力。我們應在吸取國外先進經(jīng)驗的基礎上，根據(jù)我國的現(xiàn)實情況，吸之所長，為我所用，在不斷的思索和實踐中探尋出一條符合我國國情的企業(yè)社會責任全面履職之路。

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