以處級(jí)職位，挪用公款高達(dá)5.8億余元之巨，董躍進(jìn)案刷新了北京市挪用公款案的數(shù)額紀(jì)錄。
　　2011年2月，司法機(jī)關(guān)對(duì)外公布，中國(guó)通信建設(shè)總公司（現(xiàn)為中國(guó)通信建設(shè)集團(tuán)有限公司，下稱中通建）原總經(jīng)理助理兼進(jìn)出口貿(mào)易部總經(jīng)理董躍進(jìn)因挪用公款罪、受賄罪被北京市第二中級(jí)法院判處無(wú)期徒刑。
　　這并非一起孤案。董躍進(jìn)的上司、中通建原總經(jīng)理李瑞（享受局級(jí)待遇）因涉嫌受賄13.417萬(wàn)元，已于2010年12月由北京市二分檢提起公訴，牽涉董躍進(jìn)買(mǎi)官之事。而早在六個(gè)月前，一樁由董躍進(jìn)揭發(fā)，中通建為受害方的信用證詐騙案中，被告方上海合生源財(cái)進(jìn)出口有限公司（下稱合生源財(cái)）法定代表人王康已獲罪無(wú)期。
　　縱觀董躍進(jìn)案，一場(chǎng)由民營(yíng)企業(yè)、銀行、外貿(mào)代理公司內(nèi)部人等搭建的信用證融資騙局逐漸明晰。
　　
　　買(mǎi)官者入甕
　　河北人董躍進(jìn)1958年出生時(shí)正值“大躍進(jìn)運(yùn)動(dòng)”全面展開(kāi)，因而得名。其為研究生學(xué)歷，由于妻、子早年已攜財(cái)物移居美國(guó)，他常年獨(dú)自在國(guó)內(nèi)生活，是一位名副其實(shí)的“裸官”。
　　據(jù)司法材料，2006年五六月間，時(shí)任中通建總經(jīng)理助理兼進(jìn)出口貿(mào)易部總經(jīng)理的董躍進(jìn)結(jié)識(shí)了自稱是“中國(guó)包裝集團(tuán)公司總經(jīng)理”的馬連龍。實(shí)際上，當(dāng)時(shí)馬連龍以打牌賭錢(qián)為生，常年混跡于工體附近的茶社。但交往之中，能說(shuō)會(huì)道的馬連龍博得了董的信任。
　　在通信建設(shè)領(lǐng)域，中通建自有一席之地。作為中國(guó)通信建設(shè)領(lǐng)域規(guī)模最大、具有工程總承包一級(jí)資質(zhì)的大型通信建設(shè)綜合性企業(yè)，中通建主要從事電信基建服務(wù)及業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)，共設(shè)有十個(gè)直屬業(yè)務(wù)部門(mén)，擁有五家全資子公司、五家控股子公司以及一家參股公司。2008年，其占有國(guó)內(nèi)通信施工市場(chǎng)9％的份額。
　　在馬連龍的穿針引線下，不久，董躍進(jìn)與王康及上海皓訊通信設(shè)備有限公司（下稱上海皓訊）總經(jīng)理張振濤結(jié)識(shí)，由此埋下禍根。
　　王康自稱是空軍某部駐上海辦事處工作人員，主要業(yè)務(wù)是進(jìn)口軍品，張振濤則自稱空軍某部“線人”，并以此招搖。兩人長(zhǎng)期包租聲色場(chǎng)所作為辦公地點(diǎn)，僅2007年7月張與上海某私人俱樂(lè)部簽訂的合同，一年包租費(fèi)就達(dá)24萬(wàn)元。
　　司法機(jī)關(guān)在辦案中發(fā)現(xiàn)，掌控上海多家高級(jí)會(huì)所的張振濤曾多次為董、馬安排嫖娼，并誘惑其吸食冰毒。
　　2007年6月至2008年2月間，為上海皓訊等企業(yè)委托開(kāi)具信用證業(yè)務(wù)提供幫助后，董、馬兩人合伙收到張振濤給予的筆記本電腦兩臺(tái)和港幣20萬(wàn)元，嘗到甜頭。
　　同時(shí)，經(jīng)董、馬兩人合謀后，在中通建接受合生源財(cái)、上海皓訊、中國(guó)機(jī)電控股有限公司、北京中匯海國(guó)際貿(mào)易有限公司委托代理進(jìn)口貨物暨開(kāi)具信用證業(yè)務(wù)的過(guò)程中，要求上述公司將應(yīng)當(dāng)直接支付給中通建的貨款5.8億余元，支付到馬連龍旗下的北京中潤(rùn)德通訊技術(shù)有限公司（下稱中潤(rùn)德），用于增加該公司銀行賬戶的資金流量，申請(qǐng)銀行授信等使用。期間為表感謝，馬連龍多次行賄董躍進(jìn)財(cái)物共計(jì)91萬(wàn)元。
　　按照中通建財(cái)務(wù)規(guī)定，超過(guò)500萬(wàn)元的劃款必須由公司副總經(jīng)理簽字。作為總經(jīng)理助理，董躍進(jìn)何以能夠如此大手筆調(diào)動(dòng)資金？答案就出自他的頂頭上司李瑞。
　　與董躍進(jìn)同歲的李瑞為北京人，研究生學(xué)歷，2004年4月起擔(dān)任中通建總經(jīng)理。而董躍進(jìn)“買(mǎi)官”跨度長(zhǎng)達(dá)八年，于2000年至2008年間，為職務(wù)晉升、工作便利等，先后給予李瑞人民幣10萬(wàn)元、美元3000元等財(cái)物折合人民幣13.417萬(wàn)元。
　　由于這層“鐵桿”關(guān)系，使得對(duì)上述業(yè)務(wù)的監(jiān)管全然失效，董躍進(jìn)實(shí)際擁有了對(duì)外簽訂合同、開(kāi)具信用證的決定權(quán)。
　　2008年11月7日，李瑞被免職。因涉嫌受賄罪，2010年5月20日李瑞被北京市公安局刑事拘留，后于同年底被起訴。
　　2009年4月17日，董躍進(jìn)被北京市公安局刑拘。兩周后其與馬連龍同日被逮捕。此案于2009年11月18日移送審查起訴。其間，因案件重大、復(fù)雜，三次延長(zhǎng)審查起訴期限各半個(gè)月，并二次退偵。
　　歷經(jīng)長(zhǎng)達(dá)15個(gè)月的羈押后，2010年7月28日，董躍進(jìn)挪用公款、受賄一案在北京市二中院一審開(kāi)庭。
　　
　　信用證融資騙局
　　隨著董、馬以及李瑞等人相繼落馬，一出以合生源財(cái)與香港訊城集團(tuán)有限公司（下稱香港訊誠(chéng)）間虛假貿(mào)易為基礎(chǔ)，打通外貿(mào)公司中通建進(jìn)出口代理簽字通道的信用證融資騙局逐漸明晰。
　　王康，現(xiàn)年50歲，江蘇南京人，案發(fā)前實(shí)際控制合生源財(cái)并為香港訊誠(chéng)股東。工商材料顯示，合生源財(cái)成立于2005年10月，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，張振濤持股40％，王康持股30％；香港訊誠(chéng)成立于2006年12月，為一空殼公司，由香港公司代理注冊(cè)，花費(fèi)僅3000元，持牌人為張振濤，股東為張振濤、王康。
　　2006年10月16日，中通建與張振濤、王康分別簽訂委托協(xié)議，委托前者進(jìn)口電解銅，后者進(jìn)口軍品。協(xié)議主要內(nèi)容是由中通建代理上述兩家公司進(jìn)口貨品，對(duì)外開(kāi)具信用證，兩家公司先支付信用證金額的20％作為保證金，在信用證到期前，須支付剩余證款及代理費(fèi)，代理費(fèi)為開(kāi)證金額的0.8％。
　　作為中間人，馬連龍于2007年5月16日成立中潤(rùn)德。隨后，中潤(rùn)德與合生源財(cái)簽訂協(xié)議，由中通建代理開(kāi)具信用證，中潤(rùn)德收取信用證額度的0.5％的代理費(fèi)，出口商為香港訊誠(chéng)。2007年6月，中潤(rùn)德與中通建公司簽了一份總的代理協(xié)議，每單信用證做完，合生源財(cái)將資金還給中通建以后，中通建再給中潤(rùn)德代理費(fèi)。
　　公司成立之后，為便于申請(qǐng)授信額度，馬連龍還行賄銀行工作人員。民生銀行貿(mào)易金融部北京市場(chǎng)部市場(chǎng)副總監(jiān)楊蘇平于2008年2月收受馬給予的賄賂5萬(wàn)元，后被判處緩刑。
　　為順利獲得信用證資金，張振濤通過(guò)香港訊誠(chéng)在香港采購(gòu)硬盤(pán)，一般貨值不到1萬(wàn)港元，由此形成的單據(jù)供報(bào)關(guān)使用。發(fā)貨完成后，收到單據(jù)的王康利用電腦將發(fā)票金額修改成數(shù)十萬(wàn)美元至200萬(wàn)美元，使之與中通建簽訂的進(jìn)出口合同標(biāo)的一致，然后再將偽造單據(jù)交給銀行流轉(zhuǎn)，最終騙取資金。
　　按照進(jìn)出口貿(mào)易的慣例，作為代理進(jìn)口受委托一方的中通建，應(yīng)該自己持相關(guān)單據(jù)到海關(guān)提貨和驗(yàn)貨。但中通建與香港訊誠(chéng)簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同中約定了該手續(xù)由合生源財(cái)負(fù)責(zé)。這樣，王、張二人實(shí)現(xiàn)了自己買(mǎi)、自己賣(mài)、自己提貨的“自給自足”模式，持續(xù)行騙套取資金。
　　2007年11月，危機(jī)出現(xiàn)。由于張振濤用騙得的資金大舉投資買(mǎi)房、買(mǎi)地、買(mǎi)股票等，因虧損出現(xiàn)資金窟窿，只能通過(guò)不斷開(kāi)立信用證，以新還舊，最終露餡。
　　2008年4月初，中國(guó)通信服務(wù)有限公司向中國(guó)郵電器材公司收購(gòu)中通建100％股權(quán)，財(cái)務(wù)清算時(shí)，巨額資金漏洞浮出水面。
　　到2008年4月底，董躍進(jìn)與張、王徹底失去聯(lián)系。前者經(jīng)向海關(guān)查詢發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，只得向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，案件始發(fā)。
　　2010年6月11日，王康因信用證詐騙罪，被北京市二中院一審判處無(wú)期徒刑，并沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)，追繳其違法所得、扣押的款項(xiàng)及房屋變價(jià)款發(fā)還中通建。張振濤業(yè)已于同年4月23日，因另一起合同詐騙罪一審獲刑13年。
　　
　　融資“潛規(guī)則”
　　以虛假貿(mào)易為名進(jìn)行信用證融資并非新鮮。從上世紀(jì)90年代的南德集團(tuán)牟其中案，到本世紀(jì)初的濟(jì)南輕騎集團(tuán)張家?guī)X案等，手法大同小異。
　　作為國(guó)際貿(mào)易間的主要支付工具，信用證另有融資功能，并往往為融資壓力巨大的中小企業(yè)采用。以中通建一案為例，開(kāi)證方使用虛假合同，利用少量保證金將信用證開(kāi)出后，便將信用證拿去貼現(xiàn)，進(jìn)行投資。舊證到期前開(kāi)出新證，用新證沖銷(xiāo)舊證，通過(guò)滾動(dòng)開(kāi)證的方式長(zhǎng)期使用信用證項(xiàng)下資金，相當(dāng)于一直有一筆流動(dòng)資金在手，呈現(xiàn)“空手套白狼”方式滾動(dòng)開(kāi)證，將使信用證項(xiàng)下資金越來(lái)越大，而其中的金融風(fēng)險(xiǎn)也隨之遞增。
　　1999年中國(guó)人民銀行下發(fā)清查利用虛假基礎(chǔ)合同開(kāi)立信用證的通知后，銀行為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)采取諸如提高開(kāi)證保證金，甚至全額擔(dān)保等措施，但實(shí)踐中，對(duì)于一些老客戶，銀行對(duì)基礎(chǔ)合同的審查較放松。額度較大的信用證，通常都只會(huì)開(kāi)給資質(zhì)良好的大型外貿(mào)公司。為賺取代理費(fèi)，后者濫用授信額度為中小企業(yè)代理進(jìn)口貨物幾乎成為行業(yè)“潛規(guī)則”。
　　司法部預(yù)防犯罪研究所司紹寒博士對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者介紹，代理盛行下，大型貿(mào)易公司需要承擔(dān)本應(yīng)屬于銀行的審查對(duì)方信用資質(zhì)的職能，但在內(nèi)部人員與其它公司發(fā)生內(nèi)幕交易的情況下，監(jiān)管不易。據(jù)了解，相關(guān)法規(guī)僅有原外經(jīng)貿(mào)部1991年出臺(tái)的《關(guān)于對(duì)外貿(mào)易代理制的暫行規(guī)定》，且已經(jīng)失效。其中條款亦流于原則，實(shí)際操作中難以適作。
　　縱觀董躍進(jìn)案中利益鏈條即可知，因?yàn)榻灰赘鞣綇闹芯色@利，信用證融資之門(mén)大開(kāi)：開(kāi)證的外貿(mào)公司中通建可收取1％左右的代理費(fèi)及20％左右的保證金；開(kāi)證行在信用證額度范圍內(nèi)，向開(kāi)證公司收取開(kāi)證費(fèi)用；議付行（即對(duì)信用證下單據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)的銀行）則收取90天的貼現(xiàn)利息和手續(xù)費(fèi)，合計(jì)約1％。
　　然而一旦企業(yè)資金鏈斷裂，風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)嫁給了銀行與外貿(mào)公司。作為國(guó)際貿(mào)易支付手段的信用證本身無(wú)可厚非，然而當(dāng)其異化為企業(yè)純粹的融資工具，甚至虛構(gòu)交易后，即成為一場(chǎng)危險(xiǎn)的游戲。司紹寒認(rèn)為，這背后是民間融資渠道闕如導(dǎo)致的中小企業(yè)融資難題。
　　該案中，從2006年12月到2008年1月，中通建共代開(kāi)信用證57單，價(jià)值8.6億余元，合生源財(cái)公司已付5.8億余元，還有17單2.8億余元未付。
　　而至案發(fā)時(shí)，被挪用款項(xiàng)中，尚有1300余萬(wàn)元仍未歸還。
　　本刊實(shí)習(xí)生唐文竹對(duì)此文亦有貢獻(xiàn)