【摘要】 低碳經(jīng)濟(jì)對高能耗、高污染的鋼鐵企業(yè)的環(huán)境績效評價提出了更高的要求。文章在參照目前全球公認(rèn)的、影響力最大的環(huán)境評價綱領(lǐng)性文件、聯(lián)合國會計核算標(biāo)準(zhǔn)和國內(nèi)鋼鐵行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的前提下，結(jié)合我國鋼鐵企業(yè)現(xiàn)有生態(tài)環(huán)境保護(hù)和評價方面的實際，從資源消耗、環(huán)境影響、環(huán)境治理和環(huán)境管理四個方面構(gòu)建了鋼鐵企業(yè)環(huán)境績效評價體系，并利用突變級數(shù)法耦合成環(huán)境績效評價模型，通過對四家上市鋼鐵企業(yè)的實證研究，提出了企業(yè)環(huán)境績效的提升策略。
　　【關(guān)鍵詞】 低碳經(jīng)濟(jì)； 鋼鐵企業(yè)； 環(huán)境績效
　　
　　低碳經(jīng)濟(jì)就是要權(quán)衡資源環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，最終實現(xiàn)能源的使用效率最大、生態(tài)環(huán)境優(yōu)化、人民生活福祉最大。這就要求企業(yè)最大限度地節(jié)約利用資源，減少溫室氣體排放，積極承擔(dān)環(huán)境保護(hù)的責(zé)任。近幾年，我國鋼鐵行業(yè)通過綠色生產(chǎn)、節(jié)能減排取得了一定進(jìn)展，但鋼鐵仍為國家重點節(jié)能減排行業(yè)之一。目前歐盟及一些西方國家開始對進(jìn)口鋼材征收碳排放稅，我國也承受著越來越大的減排壓力，并針對國內(nèi)冶金鋼鐵產(chǎn)業(yè)市場飽和、生產(chǎn)過剩的實際情況，出臺了一系列具體的措施，對企業(yè)的能耗、環(huán)保進(jìn)行嚴(yán)格考核和評估，并據(jù)此對低水平盲目擴(kuò)張進(jìn)行限制。因此，在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，建立合理的環(huán)境績效評價體系，是鋼鐵企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。
　　
　　一、評價指標(biāo)體系的構(gòu)建
　　
　　目前我國尚未出臺低碳經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，可以量化的、具有操作性的低碳生態(tài)經(jīng)濟(jì)的企業(yè)績效評價方法相對較少。本文在參照國內(nèi)外相關(guān)低碳經(jīng)濟(jì)公約和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，通過專家訪談，對績效評價指標(biāo)進(jìn)行了篩選。
　　（一）指標(biāo)篩選的原則和依據(jù)
　　1.指標(biāo)篩選的原則
　　一是要與國家和行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對接。對于國家下達(dá)的、涉及鋼鐵企業(yè)環(huán)境考核的強制性指標(biāo)，在指標(biāo)體系中要得到體現(xiàn)。二是要強調(diào)指標(biāo)的典型性和代表性。由于鋼鐵企業(yè)的環(huán)境評價指標(biāo)種類繁多，不可能在評價體系中一一體現(xiàn)，因此，必須篩選最典型的、最具代表性的指標(biāo)。三是適應(yīng)發(fā)展階段的新特征和新需求，體現(xiàn)政策取向和發(fā)展重點。近年來，鋼鐵企業(yè)的節(jié)能環(huán)保技術(shù)有了長足的進(jìn)步，新的評價指標(biāo)應(yīng)該具有一定的前瞻性，立足最新的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。同時，低碳經(jīng)濟(jì)時代對鋼鐵企業(yè)的碳排放提出了更為嚴(yán)格的要求，我國也對規(guī)范鋼鐵企業(yè)的發(fā)展制定了一些發(fā)展規(guī)劃和考核標(biāo)準(zhǔn)。評價指標(biāo)必須與這些最新的規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)對接。四是充分考慮技術(shù)統(tǒng)計的可行性。要盡量選用易考核、易量化的數(shù)據(jù)。
　　2.指標(biāo)篩選的依據(jù)
　　評價指標(biāo)主要參照了以下標(biāo)準(zhǔn)，一是目前全球公認(rèn)的、影響力最大的環(huán)境評價綱領(lǐng)性文件，如指導(dǎo)可持續(xù)發(fā)展的《經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展問題的二十一世紀(jì)議程》；規(guī)范臭氧層損耗物質(zhì)排放的《蒙特利爾議定書》；限制溫室氣體排放的《京都議定書》；有關(guān)跨國界的有毒廢棄物的控制與處理的《巴塞爾公約》；國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）的環(huán)境管理標(biāo)準(zhǔn)——ISO14000系列國際標(biāo)準(zhǔn)。二是聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會議發(fā)布的《企業(yè)環(huán)境業(yè)績與財務(wù)業(yè)績指標(biāo)的結(jié)合——生態(tài)效率指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化的方法》、《生態(tài)效率指標(biāo)編制者和使用者手冊》以及《聯(lián)合國國際會計和報告標(biāo)準(zhǔn)（UNCTCIS）》。三是國內(nèi)鋼鐵行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。如中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會《關(guān)于做好中小企業(yè)節(jié)能減排工作的通知》、工業(yè)和信息化部《鋼鐵行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范條件》等。
　?。ǘ┲笜?biāo)體系的確定
　　本文參照上述文件和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我國鋼鐵企業(yè)現(xiàn)有生態(tài)環(huán)境保護(hù)和評價方面的實際，從資源消耗、環(huán)境影響、環(huán)境治理和環(huán)境管理四個方面設(shè)置了環(huán)境績效評價體系，如表1。
　?。ㄈ┰u價指標(biāo)說明
　　1.資源消耗
　　鋼鐵企業(yè)是高耗能、高排放企業(yè)，其能源消耗是工業(yè)企業(yè)中最重要的資源消耗指標(biāo)之一，直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和成本效益。此外，鋼鐵企業(yè)的主要資源消耗還包括淡水和原材料（鐵礦石）的消耗。粗放式的、高消耗的企業(yè)往往具有較少的資源和能源利用效率，這類企業(yè)與低碳生態(tài)經(jīng)濟(jì)的核心理論相沖突，也不符合國家“節(jié)能減排”政策的要求。因此資源消耗是鋼鐵企業(yè)環(huán)境績效的必要指標(biāo)。
　　2.環(huán)境影響
　　“三廢”是企業(yè)對環(huán)境施加的最為直接的影響，是衡量企業(yè)環(huán)境績效的負(fù)面指標(biāo)。鋼鐵企業(yè)的“三廢”排放主要包括礦渣、冷卻水、溫室氣體和SO2的排放?！朵撹F行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范條件》和即將執(zhí)行的《鋼鐵工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB13456—200x）認(rèn)為，溫室氣體排放、粉塵、SO2、COD排放是鋼鐵企業(yè)環(huán)境影響評價的核心指標(biāo)。
　　3.環(huán)境治理
　　環(huán)境治理反映企業(yè)為改善環(huán)境績效在環(huán)境保護(hù)設(shè)施方面的投入，是企業(yè)對環(huán)境問題“貢獻(xiàn)”的量化指標(biāo)?！朵撹F產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策》、《鋼鐵產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃》、《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》（修訂版）以及其他國家和地方的法律法規(guī)文件明確要求，逐步淘汰落后的生產(chǎn)設(shè)備，創(chuàng)新資源的循環(huán)利用和能源二次利用技術(shù)，增加和更新環(huán)保。
　　4.環(huán)境管理
　　環(huán)境管理指標(biāo)反映的是企業(yè)為改善環(huán)境績效在環(huán)境管理方面所作出的努力，企業(yè)對待生態(tài)環(huán)境保護(hù)的態(tài)度。企業(yè)是否通過相關(guān)環(huán)境認(rèn)證往往決定企業(yè)的產(chǎn)品能否突破國家和國際的“綠色壁壘”，能否得到消費者的認(rèn)同，是衡量企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和可持續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo)。企業(yè)環(huán)保事故發(fā)生率是國家對企業(yè)進(jìn)行考核和管理的硬性指標(biāo)，往往具有一票否決的重要性，是企業(yè)生死攸關(guān)的環(huán)境績效指標(biāo)。環(huán)保獎項獲得數(shù)是衡量企業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)態(tài)度和環(huán)保責(zé)任最直接的指標(biāo)。
　　
　　二、鋼鐵企業(yè)環(huán)境績效評價模型的構(gòu)建
　　
　　突變級數(shù)法是一種對評價目標(biāo)進(jìn)行多層次矛盾分解；然后利用突變理論與模糊數(shù)學(xué)相結(jié)合產(chǎn)生突變模糊隸屬函數(shù)；再由歸一公式進(jìn)行綜合量化運算；最后歸一為一個參數(shù)，即求出總的隸屬函數(shù)，從而對評價目標(biāo)進(jìn)行排序分析的一種綜合評價方法。突變理論的研究對象是勢函數(shù)。勢函數(shù)f（x）表示一個系統(tǒng)的狀態(tài)變量x的勢函數(shù)，狀態(tài)變量的系數(shù)u、v、w、t表示該狀態(tài)變量的控制變量。系統(tǒng)勢函數(shù)的狀態(tài)變量和控制變量是矛盾的兩方面，各個控制變量之間相互作用以構(gòu)成矛盾。系統(tǒng)所處在的任一狀態(tài)是狀態(tài)變量和控制變量統(tǒng)一作用的結(jié)果，也是各控制變量間相互作用的統(tǒng)一。
　　根據(jù)突變理論，f（x）的所有臨界點集合成平衡曲面M，其方程通過求
　　f（x）的一階導(dǎo)數(shù)而得到。它的奇點集是通過對f（x）求二階導(dǎo)數(shù)而得到。由
　　f（x）'=0和f（x）''=0消去x，則得到突變系統(tǒng)的分叉點集方程，分叉點集方程表明各個控制變量滿足此方程式，系統(tǒng)就會發(fā)生突變。通過分解形式的分叉點集導(dǎo)出歸一公式，由歸一公式將系統(tǒng)各個控制變量不同的質(zhì)態(tài)化為統(tǒng)一質(zhì)態(tài)，即化為狀態(tài)變量表示的質(zhì)態(tài)。突變模型有7種，常見的有尖點突變模型、燕尾突變模型和蝴蝶突變模型3種（見表2）。
　　本文利用突變級數(shù)法將前文的評價指標(biāo)體系進(jìn)行耦合，構(gòu)建鋼鐵企業(yè)環(huán)境績效評價模型。
　　
　　三、實證研究
　　
　　考慮到樣本的代表性和典型性，本文在鋼鐵行業(yè)的上市公司中選取寶鋼集團(tuán)有限公司（簡稱寶鋼）、馬鋼（集團(tuán)）控股有限公司（簡稱馬鋼）、太原鋼鐵（集團(tuán)）有限公司（簡稱太鋼）、武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司（簡稱武鋼）四家鋼鐵公司為樣本企業(yè)作為研究對象。環(huán)境績效主要數(shù)據(jù)來源于各企業(yè)2009年社會責(zé)任報告，數(shù)據(jù)計算處理步驟參照《基于突變級數(shù)法的我國旅游上市公司成長性評價研究》（見表3、表4）。
　　從表4可以看出，從單類指標(biāo)來看，不同公司表現(xiàn)不一，寶鋼在環(huán)境管理和環(huán)境影響方面做得最好；太鋼則對資源利用最為充分、消耗的能源最少，在環(huán)境治理方面做得很好，不足之處在于出現(xiàn)一些被通報的環(huán)保違規(guī)事項，影響了環(huán)境管理績效；武鋼較為注意環(huán)境管理，多次獲得環(huán)境管理方面的獎項，且未受環(huán)保部門通報，環(huán)境績效較好；馬鋼作為老牌鋼鐵企業(yè)，設(shè)備老化嚴(yán)重，資源利用率低、能源消耗大，各類環(huán)境績效指標(biāo)表現(xiàn)較差。
　　
　　從綜合績效來看，表現(xiàn)最好的是寶鋼，其環(huán)保技術(shù)和設(shè)備占有一定優(yōu)勢，環(huán)境治理的技術(shù)和資金投入較多，重視環(huán)境管理工作，綜合績效表現(xiàn)最好。
　　
　　四、鋼鐵企業(yè)環(huán)境績效提升策略
　　
　　（一）循環(huán)利用資源，建設(shè)資源節(jié)約型企業(yè)
　　傳統(tǒng)的線型經(jīng)濟(jì)是一種物質(zhì)單向流動的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，其模式是經(jīng)濟(jì)活動按照“資源－生產(chǎn)－消費－廢棄物排放”的線路單向運行，這種經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式本質(zhì)就是一種資源消耗的過程，其特征就是“大量生產(chǎn)、大量消費、大量廢棄”。鋼鐵行業(yè)作為我國資源與能源消耗和污染物排放大戶，要提高其環(huán)境績效就必須采用可持續(xù)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，尤其要節(jié)約利用不可再生資源、提高“二次能源”利用率。
　　加快淘汰落后產(chǎn)能，節(jié)約利用不可再生資源。鋼鐵企業(yè)通過加快淘汰本企業(yè)落后的工藝、技術(shù)及設(shè)備，多用可再生資源，如焦?fàn)t、轉(zhuǎn)爐煤氣利用和廢水串級使用與處理回用等，少用鐵礦石及其他天然礦物資源以及不可再生資源和能源；少用新水和淡水資源，多用再生水、串級水、綜合處理廢水，從而實現(xiàn)技術(shù)裝備大型化，生產(chǎn)流程連續(xù)化、緊湊化、高效化，最大限度綜合利用各種能源和資源。
　　調(diào)整能源結(jié)構(gòu)，提高“二次能源”利用率。包括降低鋼鐵企業(yè)的鐵鋼比和余熱余能高效回收與循環(huán)利用。鋼鐵行業(yè)二次能源的回收利用，將進(jìn)一步提高天然能源的利用效率，減少資源消耗浪費，降低對環(huán)境的影響程度，從而促進(jìn)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型企業(yè)建設(shè)。
　　（二）減少“三廢”排放，建設(shè)環(huán)境友好型企業(yè)
　　2009年12月在哥本哈根舉行的聯(lián)合國氣候變化大會簽署了不具約束力的《哥本哈根協(xié)議》，低碳經(jīng)濟(jì)成為全球關(guān)注的焦點。目前我國鋼鐵行業(yè)排放的二氧化碳約占全國排放量的11%，占發(fā)展中國家鋼鐵行業(yè)總排放量的30%。盡管到2012年之前，我國并不設(shè)定具體的減排指標(biāo)，但由于巨大的產(chǎn)量和能源消耗，我國的鋼鐵工業(yè)承受著減排的嚴(yán)峻壓力。
　　目前大部分鋼鐵企業(yè)已基本掌握了串級用水、循環(huán)用水、一水多用、分級使用等廢水重復(fù)利用技術(shù)與工藝，這是提高工業(yè)用水循環(huán)利用率的重要途徑和主要措施，但總體水平與國外還存在一定差距。鋼鐵企業(yè)應(yīng)重視和加強廢水處理與回用，提高工業(yè)用水重復(fù)利用率，加強廢水利用處理技術(shù)研發(fā)和運用。
　　鋼鐵企業(yè)應(yīng)遵循低碳生態(tài)經(jīng)濟(jì)理念，提高“三廢”的綜合利用水平，力爭實現(xiàn)零排放和零污染，建立循環(huán)型和環(huán)境友好型鋼鐵企業(yè)。一是模仿自然生態(tài)系統(tǒng)，使上家的廢料成為下家的原料和動力，組成一個閉合型的產(chǎn)業(yè)鏈條。二是制定環(huán)境管理制度，利用經(jīng)濟(jì)杠桿提高排污費的收費標(biāo)準(zhǔn)，加大對環(huán)境污染懲罰力度，確保資源合理開發(fā)和有償使用。
　　（三）履行環(huán)境責(zé)任，推進(jìn)綠色發(fā)展戰(zhàn)略
　　低碳生態(tài)經(jīng)濟(jì)背景下，全球氣候變化、節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)受到全球各界的高度關(guān)注。鋼鐵企業(yè)作為高碳產(chǎn)業(yè)和高污染行業(yè)，履行企業(yè)環(huán)境治理和管理責(zé)任是企業(yè)必須承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，打造綠色鋼鐵企業(yè)已成為二十一世紀(jì)鋼鐵行業(yè)發(fā)展的主旋律。實施綠色發(fā)展戰(zhàn)略，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、推進(jìn)節(jié)能減排，是鋼鐵企業(yè)貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的客觀要求。
　　“綠色鋼鐵”是指鋼鐵企業(yè)把節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的理念融入企業(yè)活動的全過程，轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，實行清潔生產(chǎn)，使企業(yè)與自然、社會和諧統(tǒng)一，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?！熬G色鋼鐵”即符合環(huán)保要求，做到低能源消耗、低資源消耗、低排放再循環(huán)使用。“綠色鋼鐵”的目標(biāo)是實現(xiàn)鋼鐵產(chǎn)品從設(shè)計制造到包裝運輸和報廢處理的整個生命周期對環(huán)境負(fù)面影響最小、資源利用率最高。
　　要在鋼鐵企業(yè)中實現(xiàn)清潔生產(chǎn)、綠色經(jīng)營，首先必須堅持從戰(zhàn)略的高度，正確認(rèn)識和處理發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、推進(jìn)節(jié)能減排與企業(yè)發(fā)展的辯證關(guān)系，切實增強推進(jìn)綠色發(fā)展戰(zhàn)略的責(zé)任感和自覺性。其次，把企業(yè)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)、節(jié)能減排的各項指標(biāo)與國際先進(jìn)水平對標(biāo)，找差趕超。最后，通過推進(jìn)ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)，強化綠色發(fā)展戰(zhàn)略實施的考核。將綠色發(fā)展戰(zhàn)略的各項指標(biāo)納入各單位和部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核中，實現(xiàn)與各單位經(jīng)濟(jì)利益的緊密聯(lián)系。
　　
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