○ 嚴 芳

（中國建設(shè)銀行股份有限公司廈門市分行 福建 廈門 360000）

商業(yè)銀行信貸風險預(yù)警體系建設(shè)的相關(guān)問題探討

○ 嚴 芳

（中國建設(shè)銀行股份有限公司廈門市分行 福建 廈門 360000）

本文在全面深入分析商業(yè)銀行信貸風險成因的基礎(chǔ)上，借鑒前人先進的信貸風險管理經(jīng)驗，提出構(gòu)建我國商業(yè)銀行信貸風險預(yù)警體系的思路。

商業(yè)銀行 信貸風險 信貸風險評估體系 預(yù)警體系

一、商業(yè)銀行信貸風險的成因分析

1、商業(yè)銀行自身經(jīng)營管理方面

（1）商業(yè)銀行基礎(chǔ)工作薄弱。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的文字記錄，而目前有些商業(yè)銀行管理工作混亂，大量存在借款人和保證人的財務(wù)資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報告、催收通知書等資料的缺漏。這些重要文件的漏缺，不僅對貸款的風險分析造成困難，同時也構(gòu)成了依法收貸的障礙。信用貸款審查工作做得不深不細，這是信貸風險產(chǎn)生的主要原因。一是貸前調(diào)查往往流于形式。二是貸中審查不嚴。三是貸后檢查表面化。

（2）商業(yè)銀行管理缺乏系統(tǒng)性?，F(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，各部門之間缺乏系統(tǒng)性的信息互通機制，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業(yè)務(wù)部門，而且相當一部分資料尚未上機進行聯(lián)網(wǎng)管理，從而難以實現(xiàn)資源共享。

（3）商業(yè)銀行管理體制不完善。商業(yè)銀行管理體制和內(nèi)部監(jiān)督機制不完善，不健全是形成信貸風險的重要內(nèi)部因素。從制度體系上看，內(nèi)部控制制度、貸款審查制度薄弱，安全性、流動性 、盈利性的經(jīng)營原則難以落實到位。從管理體制上看，國有商業(yè)銀行集約化經(jīng)營意識不斷增強，初步建立了較為完善的信貸管理體制。但從風險管理方面來看，仍有缺陷，主要是風險管理定位不準確，缺乏風險預(yù)警機制，風險分析工具不科學；各種風險管理綜合協(xié)調(diào)程度不高，難以從總體上測量和把握風險狀況；缺乏獨立的風險監(jiān)控程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信用狀況。從經(jīng)營機制上看，決策機制不健全，對經(jīng)營決策缺乏有效的約束；信貸人員的責、權(quán)、利不統(tǒng)一，激勵約束機制沒有充分制度化。

（4）商業(yè)銀行違規(guī)賬外經(jīng)營嚴重。違規(guī)賬外經(jīng)營是目前商業(yè)銀行信貸管理中的一個重要問題。其違規(guī)經(jīng)營主要采取私設(shè)外賬、亂用科目、調(diào)整賬表等形式，并主要投向房地產(chǎn)公司或其他高風險收益領(lǐng)域。由于賬外經(jīng)營是在隱蔽情況下進行的，這部分資產(chǎn)沒有處于有效的監(jiān)督之下，甚至參與了違法犯罪活動，因而這部分信貸資產(chǎn)處于巨大的風險之中。

（5）商業(yè)銀行之間盲目無序的競爭。由于我國金融制度不完善，各商業(yè)銀行之間彼此進行了盲目無序的競爭。如放棄原則為企業(yè)多頭開戶，致使企業(yè)逃避了信貸資金的監(jiān)督。同時，銀行內(nèi)部組織機構(gòu)不健全，經(jīng)營管理不善，一些部門不能很好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。如信貸部門對信貸管理不嚴，在信貸過程中貸款審批職責模糊不清?；橹贫攘饔谛问剑瑳]有嚴格落實；在貸款發(fā)放后未能及時實施有效的跟蹤監(jiān)督。信息部門未能及時、準確、全面地了解和掌握相關(guān)信息，其掌握的信息也未能被有關(guān)部門和決策領(lǐng)導所采用。

2、借款者個人方面的信貸風險

（1）收入波動和道德風險。貸款發(fā)放后，一些借款人由于收入大幅下降或暫時失業(yè)等市場原因，無法按期還款，有的雖然具備還款能力，但遲遲拖延還款，使銀行信貸風險大大增加。中國目前尚未建立起一套完備的個人信用體系，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善，銀行難以對借款人的財產(chǎn)、個人收人的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況作出正確判斷。

（2）蓄意詐騙貸款。借款人以非法占有為目的，編造引進資金、項目等虛假理由、使用虛假的經(jīng)濟合同、使用虛假的證明文件、使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔保、超出抵押物價值重復(fù)擔保或者以其他方法，詐騙銀行貸款。他們得手后大多攜款潛逃、揮霍或改變貸款用途，將貸款用于高風險的經(jīng)濟活動，造成重大經(jīng)濟損失，致使貸款無法償還。

（3）多頭貸款或透支。日前，國內(nèi)許多銀行管理不規(guī)范，各部門之間缺乏整體協(xié)調(diào)和互通機制。一些借款人抓住這一可乘之機，報送不完整的個人信息資料，在同一銀行各個部門里多頭借款或進行透支，增加了銀行貸款風險。

（4）抵押物難以變現(xiàn)。一旦貸款發(fā)生風險，銀行通常會把貸款的抵押物作為第二還款來源，而抵押物能否順利、足額、合法地變現(xiàn)，就成為銀行化解信貸風險的重要環(huán)節(jié)。由于中國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費用偏高，導致銀行難以將抵押物變現(xiàn)，貸款抵押形同虛設(shè)。

3、借款企業(yè)自身經(jīng)營管理和信用方面

企業(yè)和銀行之間是“一榮俱榮，一損俱損”的關(guān)系。事實也表明：超過70%—90%的問題貸款是由企業(yè)經(jīng)營原因?qū)е碌?，社會信用的缺失會產(chǎn)生道德風險。企業(yè)在注冊資金上造假，在會計報表數(shù)據(jù)上造假，騙取銀行貸款，并以各種形式拖欠、逃避銀行貸款的現(xiàn)象屢見不鮮。我國社會信用體系目前還沒有完全建立起來，有些企業(yè)賴賬思想嚴重，企業(yè)之間相互大量拖欠形成難以解開的債務(wù)鏈，無法回籠資金償還銀行貸款。

4、政府金融體系以及法律機制方面

（1）政府的指令性貸款和政策的制約。我國商業(yè)銀行的信貸活動一直受到來自政府的干預(yù)，即使是確立社會主義市場經(jīng)濟體制目標以來，這種干預(yù)依然存在，造成信貸資金資本化、財政化，是形成商業(yè)銀行信貸風險的主要原因。在計劃體制的政策性貸款在商業(yè)銀行貸款中仍然存在。如政府要求對國有企業(yè)的技術(shù)進步、技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新提供貸款資金支持，且利率較低；為老邊窮等落后地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展提供扶貧解困貸款；為支持某一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供優(yōu)惠貸款等。這些政策性貸款受政府命令的影響，一般在項目評估和審批上把關(guān)不嚴，缺乏足夠的經(jīng)濟約束力，借款人對貸款的管理和使用上都缺乏足夠的嚴肅性，無形中使銀行的信貸活動充滿風險。地方政府的本位主義影響了銀行信貸資金的流向，導致銀行不良信貸資產(chǎn)的增加。

（2）金融體系不健全。不健全的金融體系不但是誘發(fā)金融風險的重要因素，而且不利于商銀行深化改革和運營效率的提高，最終不利于銀行有效防范信貸風險。目前最突出的就是利率管制問題。

（3）法律機制不建全。法律體系不健全，導致金融市場極不完善和規(guī)范，增加了商業(yè)銀行的信貸風險；法律機制的不健全，還表現(xiàn)在各經(jīng)濟主體缺乏對信貸資產(chǎn)的保護意識，使商業(yè)銀行難以保證資金的安全性。

（4）金融業(yè)發(fā)展的滯后。金融業(yè)市場化進程的滯后造成了中央銀行宏觀調(diào)控機制的滯后和商業(yè)銀行內(nèi)控機制的滯后。由于金融市場機制尚未完善，金融業(yè)發(fā)展帶有濃厚的計劃經(jīng)濟色彩。如央行所采用的直接信用控制、利率管制手段、商業(yè)銀行資金分配等宏觀調(diào)控手段，都與金融市場的發(fā)展不相適應(yīng)。這種調(diào)控機制與內(nèi)控機制的滯后，使信貸資金的運行很難市場化，造成信貸風險的進一步擴大。我國金融體制改革的滯后是權(quán)衡“安全”與“效率”的結(jié)果，而實質(zhì)上金融業(yè)發(fā)展的滯后成為金融業(yè)最大的風險。

二、構(gòu)建完善科學有效的商業(yè)銀行信貸風險預(yù)警體系

1、建立信貸風險預(yù)警信息系統(tǒng)

通過信貸風險管理信息系統(tǒng)的支持，對有關(guān)市場風險信息進行收集和存儲，根據(jù)客戶的信用歷史資料和實況，利用一定的信用風險評估模型，運用計算機技術(shù)及數(shù)據(jù)分析方法，建立環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)，客戶信息系統(tǒng)及信貸風險監(jiān)控信息系統(tǒng)。設(shè)立個人信用評估體系、企業(yè)信用評估體系、客戶信用等級等，從中綜合統(tǒng)計得到不同等級的信用分數(shù)，銀行可以根據(jù)客戶的信用分數(shù)，分析客戶按時還款的可能性和風險系數(shù)，決定是否予以授信以及授信的額度和利率，提高信貸風險管理的正確性和有效性。

2、建立完善信貸風險防范的指標系統(tǒng)

（1）利用企業(yè)在這些指標上的統(tǒng)計資料，通過定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對企業(yè)的情況進行綜合評估，通過對企業(yè)的監(jiān)測對商業(yè)銀行的信貸活動發(fā)出預(yù)警。這個指標體系通常包括如下方面：其一，企業(yè)償債能力指標。流動比率，又稱營運資金比率，是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債之比；速動比率，又稱酸性測試比率，是速動資產(chǎn)與流動負債之比；資產(chǎn)負債比率是指負債總額與全部資產(chǎn)凈值之比。其二，企業(yè)盈利能力指標。資產(chǎn)收益率，又稱投資收益率。它是用來衡量企業(yè)有效利用所有資產(chǎn)的能力。其計算公式為：資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤／（資產(chǎn)總額一無形資產(chǎn)）；銷售利潤率，是指企業(yè)稅后利潤與銷售收入之比。其三，企業(yè)營運能力指標。存貨周轉(zhuǎn)率，是指銷貨成本與平均存貨之比。其中，平均存貨=（期初存貨+期末存貨）／2；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，又稱為收賬比率，是指賒銷凈額與平均應(yīng)收賬款之比。

（2）對信貸各項指標綜合分析，確定信貸風險權(quán)重和等級。及時有效識別預(yù)警信號，對信貸各項預(yù)警指標的分析和識別預(yù)警信號是構(gòu)建信貸風險系統(tǒng)的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一般使用的分析方法有比較分析法、趨勢分析法、比率分析法等。對信貸風險分類并對其單項指標加權(quán)平均后進行計分，可通過計算目標層綜合風險指數(shù)來反映客戶信貸風險總體情況及預(yù)警狀態(tài)。

根據(jù)預(yù)警模型風險指數(shù)可將客戶信貸風險等級及預(yù)警狀態(tài)設(shè)置為5級。商業(yè)銀行要集中全行對預(yù)警指標體系計算機技術(shù)、財務(wù)管理、風險分析等方面有專長的人才，以他們豐富的經(jīng)驗和有效的分析方法，對信貸風險進行歸納分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號。通過早期預(yù)警信號的識別，有助于發(fā)現(xiàn)和預(yù)測貸款的現(xiàn)有問題和發(fā)展趨勢來確定貸款的按期足額償還的可能程度。

3、建立有效的風險評估系統(tǒng)

風險的評估是指對信貸過程出現(xiàn)的風險狀況進行分析、評估。其目的是為了明確對風險的管理，能針對風險的存在采取有效的信貸控制管理措施，防范或減低風險。對銀行信貸風險的評估方法可以有定性的和定量的。定性的分析可以利用一些國際或國內(nèi)慣用的銀行風險的指標體系對其進行評估。例如《巴塞爾協(xié)議》明確規(guī)定商業(yè)銀行的資本充足率應(yīng)以資本對風險加權(quán)總資產(chǎn)之比來衡量，該比率不低于8%等。定量化分析的模式運用比較廣泛，如投資組合風險分析、收益的分析模式在銀行信貸風險管理中的運用等。利用定量分析可以提供科學準確的數(shù)據(jù)分析。在對信貸風險的評估過程中除了銀行信貸專家外，還應(yīng)該聘請企業(yè)經(jīng)營管理專家、財務(wù)專家、證券公司理財專家等銀行外部的人員對貸款風險進行綜合評估，并定期對貸款企業(yè)進行檢查，幫助客戶發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的一些問題，并提出解決問題的合理建議，使貸款風險得到有效抑制，防患于未然。

4、建立快速預(yù)警糾偏機制并健全預(yù)警決策系統(tǒng)

從我國的情況來看，提前發(fā)現(xiàn)并及時處置信貸風險是商業(yè)銀行監(jiān)管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。尤其是在及時處置方面。很多時候受資金、政策及其他方面的制約而無法采取有效措施，使已相當嚴重的問題久拖難決。近年來中銀信托公司、廣東國投公司、南方證券公司等一些金融機構(gòu)相繼關(guān)閉或破產(chǎn)就雄辯地證明這一點。建立和完善以資本充足率為主線的快速預(yù)警糾偏機制，應(yīng)根據(jù)信貸充足率的高低，把信貸劃分為幾種情況。監(jiān)管部門據(jù)此采取不同的預(yù)防性監(jiān)管措施，從而實現(xiàn)對銀行信貸風險的控制。

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