○ 張 亮 劉 斌 苗 杰

（軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院 湖北 武漢 430035）

基于掙值分析方法的后勤裝備研制項(xiàng)目管理淺析

○ 張 亮 劉 斌 苗 杰

（軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院 湖北 武漢 430035）

本文主要是從掙值分析方法應(yīng)用的需求出發(fā)，結(jié)合X型后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法實(shí)踐分析了當(dāng)前掙值分析方法實(shí)施中存在的問題及成因，并提出了當(dāng)前加快后勤裝備研制項(xiàng)目推廣掙值分析方法的對策。

掙值分析方法 后勤裝備 研制項(xiàng)目

掙值分析方法是綜合了項(xiàng)目范圍、進(jìn)度計(jì)劃和資源，測量項(xiàng)目績效的一種方法。它通過比較計(jì)劃工作量、項(xiàng)目分解工作包的實(shí)際完成量（掙得）與實(shí)際費(fèi)用花費(fèi)，以決定費(fèi)用和進(jìn)度績效是否符合原定計(jì)劃，是對項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。但是由于相關(guān)理論的研究側(cè)重于后勤裝備研制項(xiàng)目中應(yīng)用掙值分析方法的基本方法和步驟，缺乏對掙值分析方法應(yīng)用需求的全面分析，導(dǎo)致了后勤裝備項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法實(shí)踐活動(dòng)發(fā)展緩慢，妨礙了掙值分析方法的進(jìn)一步推廣。為了進(jìn)一步推動(dòng)后勤裝備研制項(xiàng)目管理理論的完善，加強(qiáng)后勤裝備研制項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度聯(lián)合控制能力，加快掙值分析方法在后勤裝備研制項(xiàng)目中的應(yīng)用推廣速度，本文從掙值分析方法應(yīng)用的需求分析出發(fā)，通過總結(jié)在X型后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法實(shí)踐中遇到的問題及成因，提出了當(dāng)前加快后勤裝備研制項(xiàng)目推廣掙值分析方法的對策。

一、掙值分析方法應(yīng)用的需求分析

1、掙值分析方法應(yīng)用需要后勤裝備研制項(xiàng)目范圍內(nèi)的廣泛支持

后勤裝備研制項(xiàng)目涉及的范圍廣、單位多，經(jīng)費(fèi)量大。在后勤裝備研制項(xiàng)目中應(yīng)用掙值分析方法，實(shí)施后勤裝備研制項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度聯(lián)合控制，必須要在統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)和組織之下制定科學(xué)的實(shí)施方案和計(jì)劃并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。這不僅要求項(xiàng)目范圍內(nèi)各單位的密切配合，也需要各職能部門各司其職、盡忠職守，更需要獲得相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)、人員素質(zhì)、法規(guī)約束等支持。在當(dāng)前各項(xiàng)基礎(chǔ)工作并不十分完善的條件下，后勤裝備研制項(xiàng)目中應(yīng)用掙值分析方法實(shí)踐工作必須得到后勤裝備研制項(xiàng)目范圍內(nèi)的廣泛支持才能夠得到進(jìn)一步發(fā)展。

2、掙值分析方法應(yīng)用需要專項(xiàng)資金進(jìn)行保障

盡管后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法的優(yōu)勢是顯而易見的，從理論上講掙值分析方法也能夠應(yīng)用于全部類型和規(guī)模的后勤裝備研制項(xiàng)目實(shí)踐活動(dòng)中，但是由于掙值分析方法本身不能夠產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益，相反，在一段時(shí)間內(nèi)還會因?yàn)樵黾恿藬?shù)據(jù)采集、組織配備等工作量而提高了后勤裝備研制項(xiàng)目的費(fèi)用。這個(gè)因素直接導(dǎo)致了在掙值分析方法基本建設(shè)沒有成熟之前不能夠在實(shí)踐應(yīng)用中得到快速的推廣。因此，不僅要在后勤裝備研制項(xiàng)目中劃撥一部分專項(xiàng)資金對掙值分析方法進(jìn)行保障，還要對掙值分析方法實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的周期有清醒的認(rèn)識，確保掙值分析方法推廣前期資金保障的充足。這個(gè)問題在掙值分析方法推廣工作中已經(jīng)有所體現(xiàn)，稍有不慎，將導(dǎo)致掙值分析方法推廣應(yīng)用工作的全面失敗。

3、掙值分析方法應(yīng)用需要有堅(jiān)實(shí)的信息化管理基礎(chǔ)

掙值分析方法的核心是掙值分析方法，需要以進(jìn)度控制、經(jīng)費(fèi)支出控制、質(zhì)量控制過程中的大量數(shù)據(jù)和信息為依據(jù)進(jìn)行分析、應(yīng)用。理論上講，函數(shù)曲線是無間斷的、可以反映任一時(shí)點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)展情況的完美曲線，但實(shí)際應(yīng)用中單純采用手工的方法是難以實(shí)現(xiàn)的，只有利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)把網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)算有機(jī)地結(jié)合起來，在后勤裝備研制項(xiàng)目管理進(jìn)展過程中即時(shí)獲得上述幾個(gè)參數(shù)指標(biāo)的基本值數(shù)據(jù)并實(shí)時(shí)監(jiān)控，才能真正發(fā)揮出掙值分析方法應(yīng)有的作用。因此，后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法實(shí)踐工作的順利開展需要有堅(jiān)實(shí)的信息化管理基礎(chǔ)。

二、X型后勤裝備研制項(xiàng)目推廣掙值分析方法過程中產(chǎn)生的問題及成因

1、X型后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法現(xiàn)狀

X型后勤裝備研制項(xiàng)目是國防工業(yè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，基于項(xiàng)目管理精細(xì)化的需求，為滿足加強(qiáng)基線管理和過程控制的需要，保質(zhì)保量完成后勤裝備研制項(xiàng)目目標(biāo)，各級組織和部門在此次后勤裝備研制項(xiàng)目管理實(shí)踐過程中逐步引入和推廣了掙值分析方法。從目前的工作情況看，已經(jīng)初步建立起后勤裝備研制項(xiàng)目掙值分析方法的工作流程、制度和相關(guān)機(jī)制，并在一定程度上促進(jìn)了承研單位管理思想與制度的轉(zhuǎn)變，取得了進(jìn)一步推進(jìn)該項(xiàng)工作的經(jīng)驗(yàn)。

2、X型后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法存在的問題及成因

在實(shí)踐開展過程中，也發(fā)現(xiàn)了當(dāng)前X型后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法工作存在的一些問題。包括：數(shù)據(jù)質(zhì)量不夠高；推廣積極性缺乏持續(xù)性；預(yù)算約束力不夠強(qiáng)；獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠健全；解決突發(fā)具體問題的能力不夠強(qiáng)等。經(jīng)分析，導(dǎo)致這些問題出現(xiàn)的原因有以下幾點(diǎn)。

（1）基礎(chǔ)理論研究不足。當(dāng)前掙值分析方法基礎(chǔ)理論的研究側(cè)重于對掙值分析方法國際模式的項(xiàng)目費(fèi)用-進(jìn)度綜合控制的基礎(chǔ)工作和操作步驟的研究上，拓展了掙值分析方法在各行業(yè)項(xiàng)目管理的影響力，有力推動(dòng)了掙值分析方法基礎(chǔ)理論與后勤裝備研制項(xiàng)目管理實(shí)踐的結(jié)合。但是由于針對后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法的基礎(chǔ)理論研究并不多，X型后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法的實(shí)踐工作也剛剛起步，加之針對實(shí)踐環(huán)節(jié)的應(yīng)用理論研究準(zhǔn)備不夠充足，在研究過程中過于強(qiáng)調(diào)掙值分析方法的易用性和強(qiáng)制性而忽視了對掙值分析方法應(yīng)用需求的分析，同時(shí)由于掙值分析方法收效期比較長，工作量增長的同時(shí)不能夠帶來即時(shí)可見的經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上影響了X型后勤裝備研制項(xiàng)目各承研單位在項(xiàng)目工作中推廣掙值分析方法的積極性，影響了掙值分析方法的進(jìn)一步推廣。

（2）應(yīng)用環(huán)境建設(shè)亟待完善。當(dāng)前X型后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法的環(huán)境建設(shè)也亟待完善。掙值分析方法應(yīng)用環(huán)境建設(shè)是立體工程，涉及X型后勤裝備研制項(xiàng)目管理的方方面面。雖然通過前一階段的完善組織、擴(kuò)大宣傳、集中業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作使掙值分析方法應(yīng)用能夠在X型后勤裝備研制項(xiàng)目管理范圍內(nèi)得到廣泛的共識，但是由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制建設(shè)、完善的法制保障以及科學(xué)的組織建設(shè)和人員配備等系統(tǒng)支持，制定的各項(xiàng)相關(guān)規(guī)章制度也不能夠促進(jìn)承研單位管理思想的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，掙值分析方法應(yīng)用環(huán)境并不順暢。

（3）項(xiàng)目管理信息化基礎(chǔ)薄弱。當(dāng)前X型后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法所需數(shù)據(jù)的采集仍然主要靠手工操作，由于后勤裝備研制項(xiàng)目管理涉及的承研單位多，數(shù)據(jù)量大，項(xiàng)目管理信息化水平良莠不齊，增大了數(shù)據(jù)上報(bào)和統(tǒng)計(jì)分析的難度，最重要的是不能夠保證數(shù)據(jù)分析的及時(shí)性，從而難以達(dá)到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正項(xiàng)目管理偏差的目標(biāo)，難以發(fā)揮出掙值分析方法應(yīng)有的效果。

（4）缺乏屬于項(xiàng)目的獨(dú)立核算體系的支持。目前后勤裝備研制項(xiàng)目管理單位基本上都采用的是一級核算體制，即整個(gè)型號項(xiàng)目作為唯一的會計(jì)編碼進(jìn)行核算，而沒有按照型號WBS結(jié)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)核算。同時(shí)現(xiàn)有的后勤裝備研制項(xiàng)目管理單位會計(jì)系統(tǒng)并不能滿足項(xiàng)目掙值分析方法的需求，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支量不能夠真正體現(xiàn)項(xiàng)目真實(shí)開支量，也無法對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)情況進(jìn)行評估。

三、當(dāng)前加快后勤裝備研制項(xiàng)目推廣掙值分析方法的對策

掙值分析方法對于我國后勤裝備研制項(xiàng)目管理實(shí)踐來說是新生事物，這決定了掙值分析方法推廣工作必須按照科學(xué)規(guī)劃、逐步推進(jìn)的要求有序開展。針對以上問題分析，當(dāng)前加快后勤裝備研制項(xiàng)目推廣掙值分析方法的主要工作應(yīng)從以下四個(gè)方面展開。

1、完善應(yīng)用掙值分析方法的理論基礎(chǔ)

需要進(jìn)一步研究后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法的程序、步驟，規(guī)范后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法的流程，為掙值分析方法的應(yīng)用提供理論指導(dǎo)。進(jìn)一步研究掙值分析方法的規(guī)劃、組織工作，明確各級管理單位和部門的責(zé)、權(quán)、利，指導(dǎo)推廣掙值分析方法應(yīng)用的組織建設(shè)。進(jìn)一步研究屬于后勤裝備研制項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理體系相關(guān)理論，加強(qiáng)后勤裝備研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，提高后勤裝備研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的可操作性。進(jìn)一步研究經(jīng)費(fèi)管理與進(jìn)度管理的信息溝通渠道和聯(lián)系途徑，保證掙值分析方法順利實(shí)施等。

2、積極營造應(yīng)用掙值分析方法的環(huán)境

要積極營造推廣掙值分析方法的環(huán)境，在后勤裝備研制項(xiàng)目管理范圍內(nèi)加強(qiáng)掙值分析方法的宣傳力度，通過培訓(xùn)、講座等方式向后勤裝備研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)人員進(jìn)一步了解和認(rèn)識掙值分析方法、闡明后勤裝備研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)用掙值分析方法的優(yōu)勢，明確推廣掙值分析方法的意義、作用和步驟，明確后勤裝備研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)用掙值分析方法的操作標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)加強(qiáng)推廣掙值分析方法經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰措施的宣傳力度，營造后勤裝備研制項(xiàng)目應(yīng)用掙值分析方法科學(xué)、有序發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境，贏取更廣泛的支持，減少應(yīng)用掙值分析方法時(shí)人為因素的干擾。

3、加快后勤裝備研制項(xiàng)目管理信息化建設(shè)步伐

后勤裝備研制項(xiàng)目管理應(yīng)用掙值分析方法實(shí)現(xiàn)信息反饋功能，其中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是反饋信息的重要載體，獲取準(zhǔn)確的費(fèi)用信息對于掙值分析方法系統(tǒng)的正常運(yùn)作十分重要。按照后勤裝備研制項(xiàng)目管理應(yīng)用掙值分析方法的要求，要在當(dāng)前各科研單位會計(jì)電算化條件下完成掙值分析方法對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求，必須加快后勤裝備研制項(xiàng)目管理的信息化建設(shè)步伐。一是加快掙值分析方法所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)收集工作。規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集流程、規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)途徑、統(tǒng)一財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)口徑，加快財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)速度等工作的開展均需要加快后勤裝備研制項(xiàng)目管理的信息化建設(shè)步伐。二是加強(qiáng)后勤裝備研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支數(shù)據(jù)與進(jìn)度數(shù)據(jù)的互相聯(lián)系。通過加快后勤裝備研制項(xiàng)目信息化建設(shè)，加強(qiáng)后勤裝備研制項(xiàng)目管理信息與項(xiàng)目進(jìn)度信息的互聯(lián)互通，使科研部門和財(cái)務(wù)部門能夠隨時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)程和經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)度，加強(qiáng)后勤裝備研制項(xiàng)目管理的經(jīng)費(fèi)使用-進(jìn)度的聯(lián)合控制。三是加快后勤裝備研制項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)庫建設(shè)。在后勤裝備研制項(xiàng)目中推行掙值分析方法是一個(gè)循序漸進(jìn)、逐步提高的過程，X型后勤裝備研制項(xiàng)目掙值分析方法中所采集、分析的數(shù)據(jù)來之不易，能夠?yàn)閷淼暮笄谘b備研制項(xiàng)目管理工作提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)和參考，也需要在較高層面建立后勤裝備研制項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)保存和進(jìn)一步分析這些數(shù)據(jù)，為將來后勤裝備研制項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)費(fèi)規(guī)模估算、編制預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行提供參考；按照掙值分析方法的要求，需要在具體的后勤裝備研制項(xiàng)目進(jìn)行過程中詳細(xì)記錄和分析各個(gè)階段的后勤裝備研制項(xiàng)目管理的信息和數(shù)據(jù)，通過不間斷的記錄和分析規(guī)避和減少項(xiàng)目管理中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理后勤裝備研制項(xiàng)目管理過程中產(chǎn)生的偏差，這些工作也需要數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的支持。

4、構(gòu)建屬于后勤裝備研制項(xiàng)目的獨(dú)立核算體制

建立屬于后勤裝備研制項(xiàng)目的掙值分析方法會計(jì)系統(tǒng)，完善真正意義上屬于項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，嚴(yán)格按照項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)工作制定后勤裝備研制項(xiàng)目預(yù)算，科學(xué)確定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用運(yùn)行基線，同時(shí)獨(dú)立核算后勤裝備研制項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出，提高后勤裝備研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的保障效益。同時(shí)通過構(gòu)建獨(dú)立核算體制規(guī)范掙值分析方法數(shù)據(jù)收集工作，確保掙值數(shù)據(jù)收集工作的合理性和有效性，以使下一步的掙值分析工作能夠得到真實(shí)、詳細(xì)的掙值數(shù)據(jù)。另外，還要在后勤裝備研制項(xiàng)目費(fèi)用中合理劃分掙值分析方法應(yīng)用所需費(fèi)用，確保掙值分析方法工作的順利開展。

在以上工作開展的同時(shí)，還需要加強(qiáng)后勤裝備研制項(xiàng)目管理人員應(yīng)用掙值分析方法的能力和專業(yè)素質(zhì)，推動(dòng)后勤裝備研制項(xiàng)目掙值分析方法績效評價(jià)體系建設(shè)、完善后勤裝備研制項(xiàng)目掙值分析方法獎(jiǎng)懲機(jī)制等配套措施建設(shè)，促進(jìn)后勤裝備研制項(xiàng)目掙值分析方法工作效益的提高，推動(dòng)掙值分析方法在后勤裝備研制項(xiàng)目實(shí)踐工作中順利開展。

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