鄧志娟 汕頭市外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)校 陳 琦 浙江樹人大學(xué)

淺析出口業(yè)務(wù)采用電匯結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)與防范

鄧志娟 汕頭市外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)校 陳 琦 浙江樹人大學(xué)

近年來(lái)，隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的高速發(fā)展，作為國(guó)際貨款結(jié)算方式之一的電匯，由于具有速度快、手續(xù)簡(jiǎn)便和費(fèi)用低等優(yōu)勢(shì)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中被越來(lái)越廣泛采用。然而，由于電匯本身的性質(zhì)和特點(diǎn)，決定了在使用電匯方式結(jié)算貨款中存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。本文將對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中使用電匯結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并提出各種防范措施。

一、電匯結(jié)算方式的使用情況

電匯(Telegraphic Transfer，簡(jiǎn)稱T/T)，是匯付方式中的一種。指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用電報(bào)、電傳或SWIFT(環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì))等電訊方式發(fā)出付款委托通知書給收款人所在地的匯入行，委托匯入行將款項(xiàng)解付給指定收款人的一種匯款方式。根據(jù)性質(zhì)不同，電匯分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后 T/T”(Deferred Payment)兩種。所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法；所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。顯然，“前T/T”對(duì)于出口商較為有利，因?yàn)槌隹谏淘诎l(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口商的信貸，其出口收匯的風(fēng)險(xiǎn)得到了控制；而“后T/T”則相反，對(duì)進(jìn)口商比較有利，因?yàn)槌隹谏桃鹊竭M(jìn)口商收到貨物的一段時(shí)間之后才能收回貨款，等于給予進(jìn)口商信貸，需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

在傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，一般采用信用證作為貨款的結(jié)算方式。但由于開立信用證的手續(xù)很繁雜，而且還要在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)占用進(jìn)口商的資金或授信額度，因此，很多進(jìn)口商不愿意開證，而是傾向于使用電匯結(jié)算。我國(guó)也不例外，電匯結(jié)算方式已經(jīng)在我國(guó)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)中被廣泛使用，是中小企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中的主要結(jié)算方式。根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)表明，目前上海的出口業(yè)務(wù)中有超過(guò)50%是采用電匯方式進(jìn)行結(jié)算，而在貿(mào)易活躍的廣東和浙江，中小企業(yè)80%以上的出口業(yè)務(wù)都采用電匯付款方式，而且大部分是采用“后T/T”方式，因此，出口商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。

二、電匯結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)

雖然電匯結(jié)算方式具有手續(xù)簡(jiǎn)單、速度快捷和費(fèi)用較低等優(yōu)勢(shì)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中深受中小企業(yè)的歡迎，但是，電匯是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種結(jié)算方式，如果使用不當(dāng)或稍有不慎，將給雙方帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于出口商而言，使用電匯結(jié)算方式主要的風(fēng)險(xiǎn)有：

（一）來(lái)自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)

由于國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，進(jìn)口商占據(jù)了交易的主導(dǎo)地位，出口商為了達(dá)成交易，往往只能采取貨到付款方式。由出口商先發(fā)貨，待進(jìn)口商收到貨物后立即或在一定期限內(nèi)將貨款通過(guò)電匯方式匯給出口商。這種結(jié)算方式，相當(dāng)于由出口商向進(jìn)口商提供了信用和資金融通，進(jìn)口商沒有承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，而出口商則面臨著以下兩種風(fēng)險(xiǎn)：

一是由于市場(chǎng)行情惡化，進(jìn)口商沒有能力付款，導(dǎo)致出口商承擔(dān)長(zhǎng)期占?jí)嘿Y金或收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。這種現(xiàn)象在金融危機(jī)發(fā)生之后尤為突出；二是進(jìn)口商惡意實(shí)施“電匯詐騙”，導(dǎo)致出口商錢貨兩空?！半妳R詐騙”是指進(jìn)口商打著正常貿(mào)易的旗號(hào)，蓄意偽造、涂改電匯憑證，謊稱已支付或匯出貨款，誘使出口企業(yè)發(fā)貨，以騙取其出口貨物的不法行為。

（二）來(lái)自業(yè)務(wù)銀行的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

所謂技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯出行設(shè)計(jì)匯款路線不合理或者因匯出行不能使解付行收到或及時(shí)得到內(nèi)容完整準(zhǔn)確的付款委托書而導(dǎo)致出口商承擔(dān)遲收匯款的風(fēng)險(xiǎn)。具體情況有兩種:一是匯出行設(shè)計(jì)匯款路線不合理、不通暢或所選擇的解付行效率低而造成遲收；二是匯出行不能使解付行收到或及時(shí)收到內(nèi)容完整準(zhǔn)確的付款委托書而導(dǎo)致出口商遲收匯款。

三、風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）簽訂合同之前應(yīng)加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查

由于電匯是一種以進(jìn)口商信用為付款保證的結(jié)算方式，出口商能否安全收回貨款完全取決于進(jìn)口商的信用，因此，加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查，選擇資金實(shí)力雄厚信用好的進(jìn)口商是保證安全收匯的根本保證。特別是對(duì)于通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的交易和與新客戶的交易，出口商更應(yīng)慎重，在簽訂合同之前通過(guò)各種商業(yè)渠道或有關(guān)駐外機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行充分的資信調(diào)查，如果客戶資信不佳時(shí)，則堅(jiān)決不要采用電匯方式結(jié)算。

（二）訂立完善的合同條款，約束買方按時(shí)付款

1.簽訂定金條款，盡可能爭(zhēng)取提高電匯預(yù)付金額的比例。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，電匯貨款預(yù)付比例一般是30%。當(dāng)然，預(yù)付金額比例越高，出口商遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)越小，如果預(yù)付100%,即變成預(yù)付貨款，就相當(dāng)于把風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給了進(jìn)口商。因此，在實(shí)際業(yè)務(wù)談判中，出口商應(yīng)該根據(jù)交易對(duì)方的信任度、資信狀況和談判桌上的實(shí)力對(duì)比，在選擇合適的預(yù)付比例的基礎(chǔ)上，通過(guò)適當(dāng)讓利的方式來(lái)爭(zhēng)取進(jìn)口商提高預(yù)付金額的比例，并在合同中用定金條款規(guī)定下來(lái)，從而規(guī)避一定的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)于電匯部分，則應(yīng)規(guī)定進(jìn)口商須選擇其所在地信譽(yù)卓著的世界性銀行或與出口商的開戶銀行有良好合作關(guān)系的銀行作為付款行，以防止進(jìn)口商和當(dāng)?shù)劂y行串謀的風(fēng)險(xiǎn)，保證按時(shí)安全收匯。

2.簽訂所有權(quán)保留條款，以保留對(duì)貨物的收回權(quán)。所有權(quán)保留一般是指買賣合同中雙方約定的貨物雖已交付買受人，但須支付所有欠款后標(biāo)的物所有權(quán)方才發(fā)生轉(zhuǎn)移的條款。所有權(quán)保留條款的作用是利用物權(quán)優(yōu)先于債權(quán)的法律原理，使出賣人的利益處于更可靠的地位，從而使交易過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小限度。在簽訂了所有權(quán)保留條款的進(jìn)出口貿(mào)易中，進(jìn)口商在已接受貨物的交付，但未取得所有權(quán)期間，可將貨物運(yùn)用于生產(chǎn)過(guò)程，甚至可以將貨物轉(zhuǎn)賣，但此時(shí)進(jìn)口商不是作為所有人，而是作為出口商的受托人對(duì)貨物進(jìn)行處分。在此期間，如進(jìn)口商破產(chǎn)或發(fā)生其它變化，出口商可優(yōu)先于進(jìn)口商的其他債權(quán)人，以所有人的身份將貨物或貨物的價(jià)值收回。因此，在以電匯結(jié)算方式的貿(mào)易中，如果能簽訂所有權(quán)保留條款，也可以在一定程度上減少出口商的風(fēng)險(xiǎn)。

3.使用合適的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，爭(zhēng)取由賣方辦理運(yùn)輸手續(xù)。對(duì)于電匯結(jié)算方式的合同，賣方還應(yīng)該爭(zhēng)取在合同條款中規(guī)定使用由賣方負(fù)責(zé)辦理運(yùn)輸手續(xù)的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，最好是采用CIF術(shù)語(yǔ)成交，賣方就通過(guò)可以委托當(dāng)?shù)刂倪\(yùn)輸公司負(fù)責(zé)承運(yùn)貨物，利用雙方之間良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，及時(shí)了解貨物運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)展，防止進(jìn)口商與船公司串通騙取貨物或通過(guò)出具保函從船公司辦理無(wú)單提貨，從而導(dǎo)致出口商無(wú)法安全收匯。

4.采取“分批發(fā)貨、分批收匯”條款來(lái)降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同金額較大、預(yù)付金額卻不大的訂單，出口商可以通過(guò)在合同中規(guī)定“分批出運(yùn)、分批收匯”條款，要求進(jìn)口商必須根據(jù)交貨的進(jìn)展按時(shí)分批付款。出口商在前一批次貨物的貨款收妥后，再?zèng)Q定后一批次的貨物是否發(fā)運(yùn)，從而避免一次性大額貨款收不回的風(fēng)險(xiǎn)。這種辦法適合于大宗商品的多次運(yùn)輸。

（三）慎放正本提單，利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)

提單是貨物所有權(quán)的憑證，也是船公司憑以交貨的憑證。在電匯的方式下，出口商惟一能夠約束買方按時(shí)付款的就是整套提單，因此，盡管出口商在貨物在裝運(yùn)港裝船后通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)，但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口商已經(jīng)付清貨款或有足夠的信用，出口商不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口商，以防止進(jìn)口商在獲得物權(quán)象征的正本提單后逃避付款責(zé)任。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商一般是在裝船后先將提單副本交至進(jìn)口商，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)；在獲得銀行出具的進(jìn)口商電匯貨款的收據(jù)并確認(rèn)無(wú)誤以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口商。另外，如果雙方在合同中并沒有約定出口商必須什么時(shí)間將提單的正本寄給進(jìn)口商，那么，出口商就要充分利用在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間的時(shí)間差，把提單先保留在自己手里，在船航行期間，加強(qiáng)與銀行和進(jìn)口商的聯(lián)系，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

（四）利用第三方金融服務(wù)措施來(lái)有效回避風(fēng)險(xiǎn)

1.使用進(jìn)口保函。進(jìn)口保函是銀行保函的一種，也是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式。是指擔(dān)保銀行應(yīng)進(jìn)口人的請(qǐng)求開給出口人的保函，其中規(guī)定在出口人按照有關(guān)合同交貨和交來(lái)規(guī)定的單據(jù)時(shí)，如果進(jìn)口人未能及時(shí)付款，則由擔(dān)保銀行負(fù)責(zé)付款。因此，在電匯方式下，出口商如果能夠要求進(jìn)口商通過(guò)知名銀行開立進(jìn)口保函，那么，在進(jìn)口商拒絕付款的時(shí)候，出口商就可以得到擔(dān)保銀行的付款保障。

2.投保出口信用保險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是國(guó)家為了推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非贏利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。投保出口信用保險(xiǎn)已經(jīng)成為國(guó)際貿(mào)易中賣方回避收匯風(fēng)險(xiǎn)的一種有效措施，目前已有超過(guò)10%的國(guó)際貿(mào)易額的投保了出口信用保險(xiǎn)。出口商通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)，既可以由信用保險(xiǎn)公司去調(diào)查進(jìn)口商的信用，從根本上避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；又可以在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，從信用保險(xiǎn)公司得到一定程度的賠償。我國(guó)已由中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司作為國(guó)家信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展對(duì)外貿(mào)易的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，建立了一套信用調(diào)查體系和風(fēng)險(xiǎn)追償體系。因此，在使用電匯結(jié)算的出口貿(mào)易中，出口商業(yè)可以通過(guò)向中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司投保出口信用保險(xiǎn)，把收匯的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。

3.采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)。國(guó)際保理是指保理人通過(guò)受讓取得出口商的出口債務(wù)而向出口商提供的綜合性金融服務(wù)，包括融資、結(jié)算、理財(cái)服務(wù)、信用擔(dān)保一體的結(jié)算方式。在電匯結(jié)算方式下使用國(guó)際保理業(yè)務(wù)，出口保理商不但可以為出口商提供資金融通服務(wù)，還可以代收債款，提供壞賬擔(dān)保，從而解決了出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)。歐美許多國(guó)際的出口商在采用商業(yè)信用的支付方式時(shí)，為了避免賣方貨款兩失的局面，往往采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)來(lái)回避風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)各商業(yè)銀行已經(jīng)逐步推出了國(guó)際保理業(yè)務(wù)，因此，我國(guó)的出口企業(yè)應(yīng)盡快熟悉這種風(fēng)險(xiǎn)防范措施的功能及實(shí)施程序，充分利用這種金融服務(wù)措施來(lái)回避電匯結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)。

總之，電匯作為進(jìn)出口貿(mào)易中貨款結(jié)算的一種結(jié)算方式，具有手續(xù)簡(jiǎn)單、收匯快和費(fèi)用低的優(yōu)點(diǎn)，在貿(mào)易中深受進(jìn)口商的歡迎，但是，出口商一定要對(duì)這種支付方式下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有足夠清醒的認(rèn)識(shí)，積極采取有效措施來(lái)防范和規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，才能保證出口安全收匯。

10.3969/j.issn.1003-5559.2011.04.017