中國(guó)南方電網(wǎng)廣東電網(wǎng)公司 黃曉進(jìn)

建設(shè)ERP有效提升全面預(yù)算管理水平

中國(guó)南方電網(wǎng)廣東電網(wǎng)公司 黃曉進(jìn)

全面預(yù)算管理是企業(yè)完善內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要舉措。但是近年來，由于受到市場(chǎng)環(huán)境、預(yù)算手段等方面的影響，全面預(yù)算管理水平仍有待提高。隨著信息技術(shù)水平的提高，ERP系統(tǒng)的發(fā)展成為了趨勢(shì)，為提高全面預(yù)算管理水平搭建了信息化平臺(tái)，建立了全面預(yù)算管理模型和預(yù)算編制系統(tǒng)。

全面預(yù)算管理 ERP系統(tǒng) 信息化

目前，我國(guó)企業(yè)正處于建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵階段，在全面預(yù)算管理的實(shí)施處于起步階段，而近年來隨著我國(guó)信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，ERP系統(tǒng)在我國(guó)獲得了較快的發(fā)展，能夠較好的幫助企業(yè)解決以往實(shí)施全面預(yù)算管理中的困難，逐步提升企業(yè)的全面預(yù)算管理水平和管理效率。

一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

全面預(yù)算管理是指在一定的時(shí)期內(nèi)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。一般包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、損益預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等內(nèi)容。

企業(yè)全面預(yù)算管理的目的是要對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全方位的控制和全過程的控制，繼而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理。全面預(yù)算管理通過責(zé)任中心的劃分、目標(biāo)任務(wù)的分解、分階段的資金收支和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)等手段，對(duì)企業(yè)的人力、財(cái)力和物力等資源進(jìn)行合理的配置，來協(xié)助單位實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo)。

二、全面預(yù)算管理的難點(diǎn)

目前，市場(chǎng)環(huán)境變化較快，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，能否及時(shí)把握信息，抓住機(jī)遇是成為企業(yè)占領(lǐng)市場(chǎng)、開拓市場(chǎng)的關(guān)鍵。但是我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展的不完善，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，由于實(shí)際執(zhí)行的市場(chǎng)數(shù)據(jù)較為分散，在缺乏信息化工具支持的情況下，人工提取、匯總實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的工作量極為繁重，因此全面預(yù)算管理水平較低，實(shí)現(xiàn)高水平的預(yù)算管理有很大的難度。

1、全面預(yù)算管理手段有一定的缺陷

目前，企業(yè)全面預(yù)算管理的手段主要是電子表格和財(cái)務(wù)管理軟件，這兩種管理手段都存在一定的缺陷。

電子表格和財(cái)務(wù)管理軟件雖然可以避免大量的手工運(yùn)算，但是由于全面預(yù)算涉及的范圍廣泛、部門繁多、指標(biāo)間邏輯關(guān)系復(fù)雜，導(dǎo)致數(shù)據(jù)管理散亂，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)模型的支持。同時(shí)，電子表格信息和財(cái)務(wù)管理軟件不支持預(yù)算跟蹤和信息共享，協(xié)調(diào)性不強(qiáng)，難以有效協(xié)調(diào)各預(yù)算單位共同參與預(yù)算，工作效率較低。

2、全面預(yù)算管理的周期較長(zhǎng)，容易造成信息滯后

目前，企業(yè)的全面預(yù)算管理多是跟企業(yè)績(jī)效相關(guān)，各職能部門在進(jìn)行預(yù)算支出時(shí)，勢(shì)必會(huì)從自身的角度出發(fā)，相互之間進(jìn)行博弈，從而拉長(zhǎng)預(yù)算周期，使得信息傳遞速度較慢，大量的預(yù)算管理信息不能得到及時(shí)處理，繼而無法對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的資金進(jìn)行跟蹤和控制。

近年來，信息技術(shù)的迅速發(fā)展大大加快了我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)代化和信息化進(jìn)程。信息化已成為全球企業(yè)的必然趨勢(shì)。以ERP（Enterprise Resource Planning）為代表的管理數(shù)字化是企業(yè)信息化技術(shù)特點(diǎn)的重要體現(xiàn)。近年來，越來越多的企業(yè)采用ERP系統(tǒng)提高企業(yè)的整體效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。ERP系統(tǒng)通過融入現(xiàn)代企業(yè)先進(jìn)的管理思想和管理方法，充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，為全面預(yù)算管理奠定一定的基礎(chǔ)。

三、通過建設(shè)ERP提升全面預(yù)算管理水平的方法

ERP系統(tǒng)是現(xiàn)代化企業(yè)利用信息系統(tǒng)的代表，可以有效調(diào)配企業(yè)資源。通過ERP系統(tǒng)，企業(yè)各種資源之間相互作用，從而構(gòu)成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值的基礎(chǔ)。目前，ERP系統(tǒng)已經(jīng)成為企業(yè)提升全面預(yù)算管理水平的重要方法之一。

ERP系統(tǒng)與全面預(yù)算管理之間有一定的區(qū)別，ERP系統(tǒng)側(cè)重于企業(yè)數(shù)據(jù)的集成與管理，全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)企業(yè)預(yù)算的分解預(yù)測(cè)和綜合分析。但是兩者的目的都在于優(yōu)化企業(yè)資源配置，追求企業(yè)利潤(rùn)最大化，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此ERP系統(tǒng)可以成為企業(yè)提升全面預(yù)算管理水平的平臺(tái)，逐步建立全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。

1、利用ERP系統(tǒng)，搭建信息化的全面預(yù)算管理模型

信息化的全面預(yù)算管理模型應(yīng)該包括三個(gè)層次：第一，決策層：對(duì)匯集的數(shù)據(jù)進(jìn)行基于預(yù)算控制的綜合分析，主要包括成本分析、財(cái)務(wù)分析、資產(chǎn)分析、報(bào)價(jià)支持等；第二，管理層：匯集、整理、控制數(shù)據(jù)，對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，完成相應(yīng)工作及管理流程預(yù)算控制等；第三，執(zhí)行層：處理各類日常事物，并對(duì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)務(wù)間傳遞，進(jìn)行單個(gè)業(yè)務(wù)或局部的分析。ERP系統(tǒng)可以形成企業(yè)管理數(shù)據(jù)和生產(chǎn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)兩個(gè)數(shù)據(jù)中心，且以企業(yè)成本管理和輔助決策支持為核心，建立起包含企業(yè)利潤(rùn)、固定資產(chǎn)、指標(biāo)管理、費(fèi)用管理、設(shè)備管理、運(yùn)行管理、燃料管理、物資管理、人力資源管理、質(zhì)量管理等內(nèi)容的涵蓋生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)全過程和全方位的管理信息系統(tǒng)。因此，ERP系統(tǒng)可以成為企業(yè)搭建全面預(yù)算管理模型的平臺(tái)。

2、通過ERP系統(tǒng)的集成功能，為企業(yè)提供全面的預(yù)算編制系統(tǒng)，解決全面預(yù)算管理中的信息滯后問題

ERP系統(tǒng)的出發(fā)點(diǎn)是將企業(yè)所有資源進(jìn)行整合集成管理，也就是說是一個(gè)將企業(yè)的物流、資金流、信息流進(jìn)行全面一體化管理的信息系統(tǒng)，將企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、采購、財(cái)務(wù)、人力資源管理等核心業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，企業(yè)預(yù)算編制系統(tǒng)一方面可以借助信息技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)的快速傳輸和處理能力以及ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)集成和共享這兩大特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)快速、準(zhǔn)確地編制和調(diào)整預(yù)算；另一方面，ERP系統(tǒng)中預(yù)算信息與核算信息的集成便于在業(yè)務(wù)開展的同時(shí)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)控制和多角度動(dòng)態(tài)預(yù)算分析。ERP系統(tǒng)將實(shí)時(shí)分析及監(jiān)控有效的和預(yù)算聯(lián)動(dòng)起來，自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算考評(píng)，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行和控制信息，縮短預(yù)算工作周期，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)市場(chǎng)的快速反映能力。

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