金筱筱

摘要:席卷美國(guó)的次貸危機(jī),引起了全球金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩,我國(guó)銀行業(yè)亦未能獨(dú)善其身。次貸危機(jī)的發(fā)生是眾多銀行的自身風(fēng)險(xiǎn)演化成系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果,我國(guó)銀行業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)的防范在微觀意義的基礎(chǔ)上更增添了宏觀價(jià)值。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不到位,尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)較為原始,風(fēng)險(xiǎn)管理體制比較落后,風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)比較薄弱等等,促使我國(guó)銀行業(yè)必須在次貸危機(jī)下構(gòu)建自身的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系,建立起銀行可持續(xù)發(fā)展的金融框架。

關(guān)鍵詞:次貸危機(jī);我國(guó)銀行業(yè);混合經(jīng)營(yíng);風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào):F832.1文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2009)20-0114-03

一、引言

2007年2月美國(guó)次貸危機(jī)爆發(fā)以來(lái),隨著危機(jī)程度的不斷加深和范圍的不斷擴(kuò)大,危機(jī)帶來(lái)的問(wèn)題和損失也在逐漸加大。華爾街五大投資銀行中的三位——貝爾斯登、雷曼兄弟和美林倒閉,在某種程度上宣告了美國(guó)投資銀行模式的結(jié)束。伴隨著美國(guó)投資銀行大廈的轟然倒塌,全球金融開始動(dòng)蕩,歐洲銀行業(yè)陷入了恐慌之中,世界各國(guó)政府紛紛被迫采取提高存款保險(xiǎn)、動(dòng)用巨資向銀行注資等辦法出手施救。次貸危機(jī)的發(fā)生是眾多銀行的自身風(fēng)險(xiǎn)演化成系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果,于是,銀行自身風(fēng)險(xiǎn)的防范在微觀意義的基礎(chǔ)上更增添了宏觀價(jià)值。因此,銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的微觀防范具有巨大的宏觀意義。針對(duì)金融危機(jī),各國(guó)乃至全世界都在思考如何防范銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),以期切斷銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)化的途徑。從國(guó)內(nèi)外的相關(guān)文獻(xiàn)回顧可知,對(duì)于次貸危機(jī)下我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范框架,相關(guān)的研究不多?；诖?本文擬在對(duì)我國(guó)銀行業(yè)次貸風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上,探討我國(guó)銀行基于宏觀穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)防范框架。

二、我國(guó)銀行業(yè)的次貸風(fēng)險(xiǎn)隱患

我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)、銀行運(yùn)行及監(jiān)管體系與美國(guó)等金融危機(jī)重災(zāi)區(qū)的國(guó)家存在較大差異。美國(guó)是世界金融創(chuàng)新最為活躍的地區(qū)之一,其個(gè)人住房貸款產(chǎn)品創(chuàng)新表現(xiàn)為幾大品種上:遞進(jìn)還款住房貸(GPM)、質(zhì)押賬戶住房貸款(PAM)、分享增值住房貸款(SAM)、氣泡式住房貸款(又稱寬限本金償還式住房貸款,Balloon Mortgage)以及可調(diào)利率住房貸款(ARM)。[1]在美國(guó)的房貸市場(chǎng)上,銀行有關(guān)房地產(chǎn)貸款的期限、利率形式等方面的創(chuàng)新很多,相對(duì)于我國(guó)而言,有著更為靈活的政策。我國(guó)目前各大商業(yè)銀行的住房貸款主要集中在四類產(chǎn)品上,即個(gè)人住房組合貸款、個(gè)人住房公積金貸款、個(gè)人住房按揭貸款、個(gè)人再交易住房貸款。還款方式基本上有一次還本付息、等額本息還款和等額本金還款等,住房貸款政策缺乏靈活性和自主性,造成銀行不得不提高貸款門檻,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的住房?jī)r(jià)格隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的迅速發(fā)展大幅度上漲,而長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)都把個(gè)人住房按揭貸款看作是銀行的“優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)”。為了迎合市場(chǎng)的需求、吸引客戶貸款買房,各銀行不斷推出形式多樣的個(gè)人住房貸款產(chǎn)品,大量發(fā)放住房抵押貸款,近幾年國(guó)內(nèi)銀行創(chuàng)新的房貸產(chǎn)品主要包括:(1)中國(guó)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行、深證發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、東亞銀行、匯豐銀行的等額本息還款法貸款,每月相等的貸款本金和利息,優(yōu)點(diǎn)是還款金額穩(wěn)定,不易逾期;缺點(diǎn)是還款總額高于等額本金還款法,適合收入穩(wěn)定、每月有固定收支結(jié)構(gòu)的工薪家庭。(2)中國(guó)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行、深證發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、東亞銀行、匯豐銀行的等額本金還款法貸款,每月歸還相等的貸款本金,同是歸還當(dāng)月應(yīng)支付的貸款利息,優(yōu)點(diǎn)是月供遞減,總體利息負(fù)擔(dān)較輕;缺點(diǎn)是前期支付本金和利息較多,適合于收入穩(wěn)定,前期能承受較大月供的人群。(3)農(nóng)業(yè)銀行的固定利率/混合利率貸款,開始一段時(shí)間利率不變,之后換為浮動(dòng)利率,優(yōu)點(diǎn)是利率不隨物價(jià)或其他因素而調(diào)整;缺點(diǎn)是利率低時(shí)會(huì)多交錢,適合于收入固定、預(yù)期升息或鎖定風(fēng)險(xiǎn)的人。(4)建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)銀行的等額遞增還款貸款,每月等額還款,以后每間隔一格期限,在上期基礎(chǔ)上增加一定額度,優(yōu)點(diǎn)是利息負(fù)擔(dān)輕,還款壓力小;缺點(diǎn)是如貸款人預(yù)期收入減少面臨還款壓力,適合于預(yù)期的收入大幅度增加的人。(5)建設(shè)銀行的“寬限期”還款法貸款,約定期僅支付利息,后按約定方式還本付息,優(yōu)點(diǎn)是減輕客戶支出負(fù)擔(dān);缺點(diǎn)是對(duì)還款者年齡有限制,屬于還款前期資金緊缺者。從這些創(chuàng)新的房貸產(chǎn)品可以看到,銀行通過(guò)創(chuàng)新各種產(chǎn)品向市場(chǎng)投放大量房屋抵押貸款。這刺激了貸款人的貸款欲望,風(fēng)險(xiǎn)隨之上升。此外,各商業(yè)銀行還推出了其他形式各樣的個(gè)人住房貸款產(chǎn)品,如個(gè)人住房循環(huán)貸款、接力還款法、靈活周期還款、入住還款法、置換式個(gè)人住房貸款等多種形式,這不僅向市場(chǎng)投放大量房屋抵押貸款,同時(shí)也導(dǎo)致巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患[2]。

三、我國(guó)銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題

近年來(lái),我國(guó)銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面不斷借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行的成功經(jīng)驗(yàn),制定了包括授權(quán)授信、審貸分離、崗位制約、內(nèi)部審計(jì)等大量制度,在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制上有了長(zhǎng)足進(jìn)步。但是同國(guó)際先進(jìn)銀行相比,我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著不少問(wèn)題。主要體現(xiàn)在五個(gè)方面:[3]

(一)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不到位

我國(guó)銀行業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不到位主要表現(xiàn)為:(1)風(fēng)險(xiǎn)管理理念成熟度不夠。我國(guó)一些銀行的經(jīng)營(yíng)者不太容易正視風(fēng)險(xiǎn),不愿意放棄隱含著高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)機(jī)會(huì),有的經(jīng)營(yíng)者也不習(xí)慣用長(zhǎng)期穩(wěn)定的利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績(jī),易于陷入非理性擴(kuò)張和競(jìng)爭(zhēng)等誤區(qū);(2)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)高度不夠。未認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的生命線。商業(yè)銀行發(fā)展的歷史和現(xiàn)實(shí)表明,在國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)展史上,因風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)、資產(chǎn)質(zhì)量低下而導(dǎo)致倒閉、被政府接管的,不乏其例;(3)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)深度不夠。未認(rèn)識(shí)到提高風(fēng)控水平是做好客戶服務(wù)、產(chǎn)品創(chuàng)新和流程再造的基礎(chǔ)和前提。

(二)尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

我國(guó)銀行業(yè)尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化呈現(xiàn)為:(1)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的風(fēng)險(xiǎn)管理文化尚未完全形成;(2)不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系;(3)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念不到位,仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主,對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還沒(méi)有貫穿到全行全員,還沒(méi)有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程,往往把風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制看作是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的事情。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)較為原始

我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)較為原始主要體現(xiàn)為:(1)在風(fēng)險(xiǎn)管理工具尚不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要;(2)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本回報(bào)率、經(jīng)濟(jì)附加值、資本附加值等國(guó)際上先進(jìn)和成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),大都是離全面應(yīng)用還有不少距離;(3)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段。市場(chǎng)工具的匱乏是中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理落后的重要表現(xiàn)之一;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)積累不夠。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理體制比較落后,風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)比較薄弱

我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制落后突出為:(1)風(fēng)險(xiǎn)管理的垂直化程度不高,還沒(méi)有形成縱向的風(fēng)險(xiǎn)控制體系;(2)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度不高,還不能對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的專業(yè)化管理,精通現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)務(wù)的專業(yè)性人才比較缺乏;(3)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性不高,容易受到各種因素的干擾;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理的傳導(dǎo)機(jī)制不健全,在績(jī)效考核上普遍實(shí)行短期賬面收益的做法。

(五)金融生態(tài)環(huán)境問(wèn)題多多

如金融財(cái)產(chǎn)和法律保護(hù)不到位,金融市場(chǎng)缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)和信用評(píng)估機(jī)構(gòu),社會(huì)誠(chéng)信缺失,虛假信息泛濫等等。同時(shí),我國(guó)目前還沒(méi)有出現(xiàn)向投資者(包括企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人)提供風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和信息咨詢服務(wù)的專業(yè)化公司。

四、次貸危機(jī)下我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范框架

雖然次貸危機(jī)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的影響有限,但我國(guó)銀行業(yè)的次貸風(fēng)險(xiǎn)隱患是真實(shí)存在的。我們應(yīng)該從這次金融危機(jī)中吸取教訓(xùn),掌握保持競(jìng)爭(zhēng)力和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)之間平衡的技巧,搭建銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的框架,力保我國(guó)銀行業(yè)在動(dòng)蕩環(huán)境中實(shí)現(xiàn)安全基礎(chǔ)之上的跨越式發(fā)展。我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的框架是:在全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)下,以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng),以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織為主體,以健全的內(nèi)部控制制度為載體,建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心。

(一)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目的是避免“意外”發(fā)生,確保決策中的風(fēng)險(xiǎn)考量,整合風(fēng)險(xiǎn)管理所有管理過(guò)程,保證所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與管理手段匹配,用風(fēng)險(xiǎn)管理增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值在于信息支持的更好決策、深思熟慮的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、規(guī)范銀行的治理結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一管理層的思想。全面風(fēng)險(xiǎn)管理始于董事會(huì)的決心,需要企業(yè)管理層的全力投入;全面風(fēng)險(xiǎn)管理作用于戰(zhàn)略決策層面,而不僅是在流程控制與保險(xiǎn)層面;全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要融入企業(yè)的一切,包括業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)和企業(yè)文化;全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)歷程,實(shí)施需要時(shí)間,大銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施計(jì)劃一般為3—5年的時(shí)間[4]。

在一定程度上,銀行的管理就是風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行的每個(gè)員工都應(yīng)該具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),要十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則,把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤(rùn)看做同等重要的事情。正確對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系,從基層業(yè)務(wù)人員到風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的、正確的認(rèn)識(shí),消除簡(jiǎn)單認(rèn)為少發(fā)展業(yè)務(wù)就可以控制風(fēng)險(xiǎn)的觀念,促使全體員工樹立在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上開拓業(yè)務(wù)的理念。做到人人重視風(fēng)險(xiǎn),人人防范風(fēng)險(xiǎn),人人在風(fēng)險(xiǎn)中實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的全員化,提高銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

(二)以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng)

資產(chǎn)負(fù)債管理是一個(gè)金融機(jī)構(gòu)用來(lái)管理利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及資本充足性風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù),資產(chǎn)負(fù)債管理對(duì)影響這些風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)因素進(jìn)行考慮,并且分析它們的影響。美國(guó)喬治亞大學(xué)金融學(xué)教授Joseph F. Sinkey, Jr.在其《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理》一書中,對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理作出如下定義:資產(chǎn)負(fù)債管理是一種全方位的管理方法,是為了達(dá)到銀行已確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),對(duì)銀行的各種業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理,即是在考慮了不同利率、流動(dòng)性和提前償還等假設(shè)情況下,對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)及其組合進(jìn)行規(guī)劃、支配和控制,目的是達(dá)到銀行已確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債管理的實(shí)質(zhì)在于對(duì)銀行的各種資產(chǎn)、負(fù)債以及資本的資金水平、變化和相互之間的結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃、支配和控制,以促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)、收益和風(fēng)險(xiǎn)以及當(dāng)期和長(zhǎng)遠(yuǎn)的平衡,協(xié)調(diào)實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、安全性和效益性三者動(dòng)態(tài)平衡。

銀行應(yīng)該建立和完善基于經(jīng)營(yíng)情景和優(yōu)化技術(shù)的將情景模擬、優(yōu)化技術(shù)、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)相結(jié)合,統(tǒng)一反映銀行的各種經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和內(nèi)部約束、外部約束和宏觀政策因素,針對(duì)不同情景進(jìn)行優(yōu)化決策的資產(chǎn)負(fù)債管理決策模型。該類模型在分析利率等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因子變動(dòng)和對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目和表外工具的假定以及對(duì)其他收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目的預(yù)測(cè)等基礎(chǔ)上,確定基于風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡的銀行目標(biāo)集和約束條件[5]。

(三)以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織為主體

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范,銀行應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織作為風(fēng)險(xiǎn)防范的主體。這一主體是由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為主線的高層、中層和基層相互交叉、相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,主要包括:設(shè)立對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)能夠識(shí)別、監(jiān)管和綜合管理的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì);高層管理機(jī)構(gòu)應(yīng)由、經(jīng)營(yíng)管理層及下設(shè)的有關(guān)部門組成;中層由緊密配合的相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組組成;基層主要是指有高度風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的公司一線部門的管理人員。這一主體的日常工作是將聯(lián)網(wǎng)的所有分支機(jī)構(gòu)的交易過(guò)程、交易結(jié)果的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理、提煉,轉(zhuǎn)化為各種風(fēng)險(xiǎn)信息。在此基礎(chǔ)上,日常風(fēng)險(xiǎn)管理部門一方面可對(duì)相關(guān)部門出現(xiàn)的決策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)、自營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行定量、定性的分析,另一方面可為公司決策層和管理層提供多層次的風(fēng)險(xiǎn)揭示、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制[6]。

(四)以健全的內(nèi)部控制制度為載體

按照巴塞爾委員會(huì)在充分吸收內(nèi)部控制理論的權(quán)威文獻(xiàn)——COSO報(bào)告的基礎(chǔ)上推出的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》(1998)銀行的內(nèi)部控制由五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素組成:(1)管理層監(jiān)督與控制文化。董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)保持內(nèi)控體制有效性所承擔(dān)的責(zé)任。董事會(huì)對(duì)于確保建立和維持充分有效的內(nèi)控體制承擔(dān)最終責(zé)任。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)內(nèi)控體制的充分性和有效性,并且通過(guò)授權(quán)控制形成明確界定和說(shuō)明責(zé)任的組織結(jié)構(gòu);調(diào)查各部門的運(yùn)作情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)警示信號(hào),采取措施以減少最終可能導(dǎo)致的損失。(2)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定與評(píng)估。銀行應(yīng)當(dāng)注重建立自身風(fēng)險(xiǎn)防范的約束機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估作為內(nèi)控體制的一部分。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估程序必須涵蓋銀行面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)和銀行內(nèi)部各層次的運(yùn)作。(3)控制行為與職責(zé)分離。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)的結(jié)果,銀行應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的內(nèi)控措施,措施應(yīng)涉及銀行的各個(gè)層級(jí)。具體包括:高層檢查;行為控制;實(shí)物控制;遵循風(fēng)險(xiǎn)暴露的限制;審批和授權(quán)制度;驗(yàn)證與核實(shí)制度。(4)信息與交流。為確保內(nèi)控體制的信息目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),應(yīng)將適當(dāng)?shù)男畔⒖刂萍{入內(nèi)控體制,并對(duì)信息和信息交流渠道、信息管理系統(tǒng)的建立提出了明確的要求。(5)監(jiān)督活動(dòng)與修正缺陷。高級(jí)管理層有義務(wù)建立一套機(jī)制來(lái)及時(shí)接受報(bào)告和糾正所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度中的缺陷,對(duì)內(nèi)控制度本身是否有效進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測(cè),監(jiān)測(cè)包括兩種方式,一種是將監(jiān)測(cè)融于日常的業(yè)務(wù)之中;另一種則是對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行單獨(dú)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)。銀行要嚴(yán)格按照巴塞爾委員會(huì)制定的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》建立自己的內(nèi)部控制制度,以防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),從而構(gòu)建銀行的百年基石。

(五)建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心

可持續(xù)發(fā)展(Sustainable Development)是企業(yè)和社會(huì)最求的終極目標(biāo)之一。1989年5月,聯(lián)合國(guó)環(huán)境署第15屆理事會(huì)通過(guò)了《關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的聲明》。1992年6月,聯(lián)合國(guó)環(huán)境與發(fā)展大會(huì)通過(guò)了關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的一系列文件,確定了可持續(xù)發(fā)展的新觀念和新思想。2007年10月15日,黨的十七大報(bào)告提出:要深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,積極構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)?？茖W(xué)發(fā)展觀,第一要義是發(fā)展,核心是以人為本,基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù),根本方法是統(tǒng)籌兼顧[7]。實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展既要考慮當(dāng)前發(fā)展的需要,又要考慮未來(lái)發(fā)展的需要;不能以犧牲后期的利益為代價(jià),來(lái)?yè)Q取現(xiàn)在的發(fā)展,滿足現(xiàn)在利益。同時(shí),可持續(xù)發(fā)展也包括面對(duì)不可預(yù)期的環(huán)境震蕩,而持續(xù)保持發(fā)展趨勢(shì)的一種發(fā)展觀[8] 。

銀行的可持續(xù)發(fā)展中心能夠?qū)崿F(xiàn):(1)以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ),充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值;(2)處理好短期利益與長(zhǎng)期利益之間的關(guān)系,克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為;(3)考慮風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的關(guān)系,實(shí)現(xiàn)二者的最佳平衡;(4)在充分考慮所有者利益的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)相關(guān)者利益最大化;(5)可以優(yōu)化資源配置,實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,使企業(yè)和社會(huì)的和諧統(tǒng)一。在此基礎(chǔ)上,銀行可以增強(qiáng)自己的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力、技術(shù)創(chuàng)新能力、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、資本擴(kuò)張能力、盈利能力和償債能力、獲利增值能力、資產(chǎn)管理能力。

五、結(jié)論

對(duì)于我國(guó)的銀行業(yè)而言,這次由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)既是風(fēng)險(xiǎn)更是借鑒和機(jī)遇。我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)該掌握在保持競(jìng)爭(zhēng)力和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)之間的平衡技巧,搭建銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的框架,即在全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)下,以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng),以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織為主體,以健全的內(nèi)部控制制度為載體,建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心。在這一框架下,我國(guó)銀行業(yè)才能力保在動(dòng)蕩環(huán)境中實(shí)現(xiàn)建立在安全基礎(chǔ)之上的跨越式發(fā)展。

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[責(zé)任編輯 王 佳]