劉超良

摘要：文章通過對韶關(guān)市銀行業(yè)久懸賬戶基本情況的調(diào)查，分析了其形成原因及當(dāng)前久懸賬戶管理中存在的問題。最后提出了加強(qiáng)久懸賬戶管理的若干建議。

關(guān)鍵詞：久懸賬戶原因問題建議

中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2009)03-204-03

“久懸賬戶”通常是指一年以上未發(fā)生收付活動(dòng)的單位及個(gè)人結(jié)算賬戶、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄賬戶。銀行業(yè)也稱之為長期不動(dòng)戶或睡眠戶。人民銀行、財(cái)政部門對久懸賬戶管理雖有規(guī)定，各商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等銀行業(yè)也對久懸賬戶進(jìn)行了清理，但井未有效解決久懸賬戶的堆積問題，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》與《行政許可法》之間的矛盾，使久懸賬戶越來越成為賬戶管理的一大難題。為此，筆者對韶關(guān)市銀金融機(jī)構(gòu)久懸賬戶問題進(jìn)行了一次全面的調(diào)查。

一、基本情況

(一)久懸賬戶數(shù)量多，賬戶余額少。重新發(fā)生交易的比例小

1久懸賬戶數(shù)量驚人。以韶關(guān)市為例，2008年末，韶關(guān)市單位銀行結(jié)算賬戶16萬戶，其中久懸賬戶12.5萬戶，占比77.8％。正常單位結(jié)算賬戶3.5萬戶，占比22.2％。久懸賬戶是正常賬戶的3.6倍。

個(gè)人結(jié)算賬戶“久懸”也很嚴(yán)重。2008年末，韶關(guān)市一年以上未發(fā)生交易的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶128萬戶，占全部個(gè)人結(jié)算賬戶的22.3％。此外，個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款賬戶也有大量“久懸”狀況存在。

2久懸賬戶余額普遍較少。據(jù)對韶關(guān)轄內(nèi)工、農(nóng)、中、建行和農(nóng)村信用社、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)，2008年末，在應(yīng)付款項(xiàng)中核算的單位久懸賬戶1.7萬戶，資金余額1933萬元，賬戶平均余額1132元。工行、農(nóng)行及農(nóng)村信用社在應(yīng)付款項(xiàng)核算的“久懸”個(gè)人結(jié)算賬戶33萬戶。資金余額358萬元，賬戶平均余額10.8元。

3久懸賬戶嚴(yán)重堆積，但重新發(fā)生交易的比例少。據(jù)韶關(guān)轄內(nèi)銀行業(yè)對久懸賬戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，單位、個(gè)人結(jié)算賬戶1-3年的16萬戶。占比11.4％，3-5年的20.9萬戶，占比14.9％，5-10年的82萬戶，占比58％，10年以上的21.6萬戶，占比15.4％。這些長期被遺忘的賬戶。發(fā)生支取或重新啟用的比例很小。據(jù)對韶關(guān)轄內(nèi)工、農(nóng)、中、建行和農(nóng)村信用社進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，2008年久懸賬戶共發(fā)生交易業(yè)務(wù)6547筆，占久懸賬戶的比例在0.7％至7％之間。

(二)銀行對久懸賬戶的管理大同小異

1銀行主要依據(jù)人民銀行、財(cái)政部有關(guān)規(guī)定管理久懸賬戶。中國人民銀行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第五十六條規(guī)定：銀行對一年來發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

財(cái)政部《中國銀行單位活期存款長期不動(dòng)戶賬務(wù)處理問題的意見》規(guī)定：對未發(fā)生收付活動(dòng)的單位活期存款自轉(zhuǎn)入“應(yīng)付款項(xiàng)”科目之日起，超過5年(含5年)若仍束支取的長期不動(dòng)戶款項(xiàng)可作為營業(yè)外收入入賬，實(shí)際支出時(shí)則從營業(yè)外支出列支。

2銀行管理久懸賬戶的做法基本一致。將一年以上沒有收付活動(dòng)的單位、個(gè)人結(jié)算賬戶劃為久懸賬戶，賬戶信息與正常賬戶分開管理，賬戶資金先轉(zhuǎn)入應(yīng)付款項(xiàng)核算，再過一定期限仍未動(dòng)用則轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入?？蛻糁【脩屹~戶資金則從應(yīng)付款項(xiàng)或營業(yè)外支出轉(zhuǎn)出交給客戶。

3備金融機(jī)構(gòu)時(shí)久懸賬戶管理存在的差異。一是管理范圍有差異：韶關(guān)轄內(nèi)各行、社普遍對單位結(jié)算賬戶中的長期不動(dòng)戶納入了久懸賬戶管理，但對個(gè)人結(jié)算賬戶申的長期不動(dòng)戶，只有少數(shù)行納入了久懸賬戶管理。二是資金處理方式有差異：有的行將久懸賬戶未取款項(xiàng)放入存款科目核算、有的單位將久懸未取款項(xiàng)納入應(yīng)付款項(xiàng)核算；此外，久懸賬戶資金轉(zhuǎn)為損益的年限不一。三是對賬戶處理有差異：有的金融機(jī)構(gòu)對久懸賬戶進(jìn)行了銷戶處理，留存不動(dòng)戶清單或臺(tái)賬以備客戶支取時(shí)查對；有的金融機(jī)構(gòu)則仍然保留原賬戶，直到客戶主動(dòng)銷戶。四是客戶支取久懸賬戶資金時(shí)計(jì)息方式不一致。有的金融機(jī)構(gòu)在客戶支取時(shí)只按轉(zhuǎn)入久懸未取款項(xiàng)時(shí)的金額支付，不再支付利息。有的金融機(jī)構(gòu)按單利計(jì)息。

二、久懸賬戶形成的主要原因

1賬戶余額較少，銷戶手續(xù)繁瑣，造成客戶放棄賬戶余額不來銷戶。絕大多數(shù)久懸賬戶的余額較小，如韶關(guān)市單位久懸賬戶的平均余額為1132元，個(gè)人結(jié)算賬戶的平均余額為10.8元，一些小額賬戶擁有者寧愿放棄這些賬戶資金也不愿意去辦理繁瑣的銷戶手續(xù)；一特別是一些個(gè)人結(jié)算賬戶特意留下1元的余額而不銷戶，也不再使用該賬戶。致使小額睡眠賬戶越積越多，成為久懸賬戶的主要來源。

2客戶變更或客戶信息變更，銀行無法通知客戶銷戶。大量企業(yè)改制、破產(chǎn)、倒閉、更名、遷址，沒有對遺留賬戶進(jìn)行處理，而銀行通過保存的開戶信息已經(jīng)無法聯(lián)系到客戶。由于銀行承擔(dān)為存款人保密的義務(wù)，亦不能公示催告存款人取款銷戶，只好讓這些被遺忘的賬戶永久躺在銀行。

3銀行開戶管理不嚴(yán)。銀行偏重賬戶數(shù)量而忽視賬戶質(zhì)量，開立了大量余額少使用率低的賬戶。有的銀行片面地認(rèn)為賬戶就是客戶?；蛞?guī)定不開戶就不為客戶辦理某項(xiàng)業(yè)務(wù)，或?qū)①~戶(含銀行卡)數(shù)量作為員工考核依據(jù)，非存款本人自愿開設(shè)的各種賬戶大量存在，因客戶并無實(shí)際使用需要，這些賬戶在開立之日就注定形成久懸賬戶。在韶關(guān)市單位久懸賬戶中，近三年新開的賬戶有1.8萬個(gè)，在個(gè)人久懸賬戶中，近三年開設(shè)的新賬戶有14萬個(gè)。

4銀行賬戶管理方式落后。一是沒有統(tǒng)一的賬戶識(shí)別標(biāo)志。同一單位、同一個(gè)人的賬戶信息無法歸集識(shí)別，多頭開戶的情況得不到有效控制，單位、個(gè)人擁有多個(gè)賬戶甚至多個(gè)久懸賬戶的情況大量存在。二是央行賬戶管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行賬戶管理系統(tǒng)分離，久懸賬戶控制措施得不到落實(shí)。目前人民銀行的賬戶管理系統(tǒng)中增加了對久懸賬戶的約束辦法，即設(shè)為久懸賬戶后，該客戶將不得再新開立賬戶或變更賬戶信息，但由于該系統(tǒng)時(shí)個(gè)人結(jié)算賬戶未實(shí)現(xiàn)久懸管理，且未與各金融機(jī)構(gòu)的核算系統(tǒng)教據(jù)進(jìn)行有效比對相聯(lián)，管理效率大打折扣。三是賬戶管理的自動(dòng)化水平低。韶關(guān)轄內(nèi)只有部分金融機(jī)構(gòu)對單位、個(gè)人久懸賬戶實(shí)行了全自動(dòng)化管理，有的金融機(jī)構(gòu)仍然是人工處理。面對龐大的久懸賬戶數(shù)量，單純靠人工管理不能實(shí)現(xiàn)高效化、精細(xì)化和規(guī)范化。

三、久懸賬戶管理存在的問題

1久懸賬戶占用大量銀行資源，存在較太風(fēng)險(xiǎn)。久懸賬產(chǎn)占用的銀行賬戶系統(tǒng)資源是正常賬戶的數(shù)倍。久懸賬戶查詢、資金支取手續(xù)復(fù)雜，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。同時(shí)由于銀行長時(shí)間與客戶不聯(lián)系、不對賬，有的賬戶資金余額還較大。如韶關(guān)市最大久懸賬戶的金額達(dá)93萬元。存在較大的冒取、盜取風(fēng)險(xiǎn)，增加銀行的內(nèi)控壓

力。久懸賬戶余額較小，對銀行的貢獻(xiàn)微薄。但賬戶雄護(hù)費(fèi)與正常賬戶相當(dāng)，銀行成本收益嚴(yán)重倒掛，要求處理久懸賬戶的呼聲高。

2人民銀行、財(cái)政部規(guī)定的久懸賬戶管理范圍過于狹窄。人民銀行和財(cái)政部關(guān)于久懸賬戶的管理范圍僅限于長期未使用的單位銀行結(jié)算賬戶，對長期不動(dòng)的個(gè)人結(jié)算賬戶、個(gè)人定、活期儲(chǔ)蓄賬戶、單位定期存款賬戶等處于“久懸”狀態(tài)的賬戶如何處理沒有做出規(guī)定。大多數(shù)銀行受此影響，只將單位長期不動(dòng)戶納入久懸賬戶管理，對數(shù)量龐大的“個(gè)人長期不動(dòng)戶”沒有作為久懸賬戶管理，造成了管理上的被動(dòng)。

3《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》與《行政許可法》相矛盾?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》第五十六條規(guī)定：銀行對一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶。應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。第六十二條規(guī)定，銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對不符合本辦法開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予撤銷。這兩條對于銷戶的規(guī)定與《行政許可法》矛盾，《行政許可法》第二十二條規(guī)定，行政許可由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)內(nèi)實(shí)施。實(shí)施主體是行政機(jī)關(guān)，而且實(shí)施主體必須有行政許可權(quán)，再就是必須在法定職權(quán)范周內(nèi)。要具備上述所有條件才能實(shí)施行政許可權(quán)。因此，在銷戶這個(gè)問題上。銀行作為實(shí)施主體錯(cuò)位。只能為自愿提出銷戶者辦理鋪戶，而不能強(qiáng)制對被許可人銷戶。一定程度上導(dǎo)致了賬戶的久懸未決。

4久懸賬戶名稱尚待統(tǒng)一，對久懸賬戶，人行目前規(guī)定叫“久懸賬戶”，而銀行原來一直稱為“長期不動(dòng)戶”。在有些場合還稱之為“睡眠戶”，由于稱呼不統(tǒng)一，且這些稱呼的外延又不盡一致，容易引起時(shí)法規(guī)條文的歧義。

5久懸賬戶資金作非存款管理不合理。一是納入非存款核算不合理。因?yàn)榇婵钊伺c銀行的存款合同關(guān)系并未發(fā)生任何改變，由此決定久懸賬戶資金始終是“存款”，依財(cái)政部意見，允許“存款”進(jìn)入非存款科目“應(yīng)付款項(xiàng)”核算，將“存款”作為“營業(yè)外收入”，均違背了會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性原則；二是不納入存款準(zhǔn)備金的繳存范圍不合理。目前，久懸不動(dòng)戶存款在其他應(yīng)竹款科目核算的沒有納入存款準(zhǔn)備金繳存范圍、而仍在存款科目核算的納入存款準(zhǔn)備金的繳存范圍；三是停止計(jì)息不合理，久懸賬戶存續(xù)期間，存款利率、計(jì)息方式可能歷經(jīng)多次變化，中途停止計(jì)息。萬一客戶多年后支取。準(zhǔn)確計(jì)算利息已是相當(dāng)困難，人民銀行、財(cái)政部并未明確客戶支取時(shí)是否支付利息，導(dǎo)致商業(yè)銀行執(zhí)行不一致，有的銀行對久懸未取款項(xiàng)不計(jì)利息，顯然損壞了客戶利益，違反了存款合同約定。

四、加強(qiáng)久懸賬戶管理的建議

對久懸賬戶管理內(nèi)容應(yīng)包括兩方面：賬戶和資金，賬戶是載體，資金是根本。久懸賬戶有賬戶規(guī)范程度低、管理難度大、成本高等特點(diǎn)，具有較大的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。因此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對久懸賬戶的管理。

1通過立法明確金融機(jī)構(gòu)對久懸賬戶的銷戶權(quán)，當(dāng)久懸賬戶達(dá)到法定條件，可由金融機(jī)構(gòu)和人民銀行賬戶管理系統(tǒng)上直接做銷戶處理，資金轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，客戶事后來支取時(shí)，按轉(zhuǎn)入營業(yè)外收金額給付，從而從根本上解決了久懸戶的出路。

2加強(qiáng)賬戶管理理論研究，指導(dǎo)賬戶開立、使用和銷戶等規(guī)定的建立和完善。賬戶憑什么依據(jù)開立，因何原因而存在，什么情況下賬戶應(yīng)予撤銷，這都是我們應(yīng)深入研究的問題，我們在賬戶管理實(shí)際中遇到一些特殊情況，難以得到詳細(xì)的規(guī)定支撐，無法處理，主要是我們整個(gè)賬戶管理工作缺乏有力的理論指導(dǎo)。如目前企業(yè)開戶以營業(yè)執(zhí)照和其他證照為依據(jù)，并且缺一不可，所有證照未年檢，賬戶存在的正當(dāng)性就不存在，而實(shí)際情況是，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照未年檢或被工商部門吊銷。這只能表明企業(yè)不能再進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，而正當(dāng)?shù)膫鶛?quán)、債務(wù)的清收工作和資產(chǎn)處置工作都是法律允許的，銀行不允許賬戶繼續(xù)使用是不合理的。又如，賬戶開立與相關(guān)證照互為條件的問題，銀行一般要求企業(yè)開戶提供稅務(wù)登記證，而首次辦理稅務(wù)登記證又必須提供銀行賬號(hào)，這樣的矛盾出現(xiàn)，就是因?yàn)槲覀內(nèi)狈κ裁词琴~戶開立的真正依據(jù)。

3充分利用中間業(yè)務(wù)收費(fèi)政策，建立久懸賬戶正常退出機(jī)制。一是針對久懸賬戶制定相對較高的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，允許久懸賬戶收費(fèi)適當(dāng)高于一般賬戶收費(fèi)，這樣既可以促進(jìn)存款人合理安排和使用銀行賬戶資源，也可以通過收費(fèi)這種方式讓久懸賬戶資金余額盡快為零，從而實(shí)現(xiàn)賬戶的自動(dòng)注銷。二是對資金已納入損益的久懸賬戶重新執(zhí)行收費(fèi)政策。銀行可以分期分批主動(dòng)激活資金納入損益而不能執(zhí)行收費(fèi)政策的賬戶，使之還原為久懸賬戶，繼續(xù)執(zhí)行收費(fèi)政策，直至賬戶資金余額為零后自動(dòng)注銷?；蛘甙词召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對已納入損益的賬戶進(jìn)行計(jì)費(fèi)，直至計(jì)費(fèi)總額與賬戶總額相抵時(shí)予以銷尸。

4改革賬戶管理模式，加強(qiáng)賬戶監(jiān)督管理。一是建立統(tǒng)一的賬戶管理識(shí)別標(biāo)識(shí)。個(gè)人賬戶以開戶時(shí)個(gè)人身份證明作為賬戶管理唯一標(biāo)識(shí)，企業(yè)單位結(jié)算賬戶以營業(yè)執(zhí)照作為賬戶管理唯一標(biāo)識(shí)，財(cái)政性單位以財(cái)政賬戶核準(zhǔn)證書作為賬戶管理的唯一標(biāo)識(shí)。單位、個(gè)人的全部賬戶均歸集在統(tǒng)一賬戶標(biāo)識(shí)下，一目了然，便于監(jiān)督管理。二是建立一個(gè)涵蓋所有相關(guān)金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)、財(cái)政、公安等部門在內(nèi)的賬戶信息管理系統(tǒng)。統(tǒng)一在為客戶開立賬戶之前必須得到該系統(tǒng)賦予的賬戶開立許可信息。客戶存在久懸賬戶時(shí)，賬戶系統(tǒng)應(yīng)禁止其在久懸賬戶得到有效處理前開立新的賬戶，處理方式包括主動(dòng)銷戶或者承諾放棄原有久懸賬戶及資金的書面協(xié)議等。三是提升金融機(jī)構(gòu)賬戶管理的自動(dòng)化水平。各金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬戶管理功能，實(shí)現(xiàn)對賬戶管理的全過程自動(dòng)控制，提高管理效率。

責(zé)編賈偉