摘要：文章從企業(yè)角度入手，立足于企業(yè)實(shí)際情況，提出了規(guī)范擔(dān)保行為相關(guān)方法，為有效防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)提供保證。
　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；規(guī)范擔(dān)保行為；防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，擔(dān)保已作為企業(yè)的一種正常的經(jīng)營手段，為企業(yè)方便、快捷地獲取外部資金產(chǎn)生了積極作用。但因擔(dān)保不當(dāng)，拖累企業(yè)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的案例也不少。企業(yè)應(yīng)規(guī)范擔(dān)保行為、防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)快速發(fā)展。
　　
　　一、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價，確認(rèn)擔(dān)保的可行性
　　
　　擔(dān)保是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，對擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行縝密地風(fēng)險(xiǎn)評價，確認(rèn)擔(dān)保的可行性是從源頭上防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，是做出正確擔(dān)保決策的前提。很多擔(dān)保失敗的案例表明，有些企業(yè)在為他人提供借款擔(dān)保時，缺少對被擔(dān)保人償債能力的科學(xué)分析，只憑信任關(guān)系盲目擔(dān)保，結(jié)果由于承擔(dān)連帶責(zé)任而給企業(yè)造成重大損失。
　　企業(yè)針對擔(dān)保項(xiàng)目的特點(diǎn)，對被擔(dān)保項(xiàng)目的評審主要把握以下內(nèi)容：一是從政策層面上審查項(xiàng)目的合法合規(guī)性。對于涉及國家支持的行業(yè)、地區(qū)、特定的企業(yè)等擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)提供擔(dān)保；但對于不符合國家法律法規(guī)，如涉及投機(jī)、炒作的項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)拒絕提供擔(dān)保。二是從企業(yè)自身發(fā)展出發(fā)審查擔(dān)保項(xiàng)目要符合本企業(yè)的擔(dān)保政策，擔(dān)保政策應(yīng)體現(xiàn)既幫助別人又保護(hù)自身利益的原則。三是對擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，對被擔(dān)保企業(yè)的營運(yùn)能力、獲利能力、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)地位、市場前景等方面進(jìn)行綜合分析，預(yù)測被擔(dān)保企業(yè)未來是否具有足夠的償債能力，是否有盈利能力，是否有充足的現(xiàn)金流量。
　　
　　二、嚴(yán)格審批程序，確保擔(dān)保的規(guī)范性
　　
　　擔(dān)保是公司制企業(yè)的重要法律行為，受《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等諸多法律法規(guī)的約束和規(guī)范。嚴(yán)格擔(dān)保事項(xiàng)審批和合同文本簽署程序，是從制度上防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)利益的根本保證。
　　企業(yè)對擔(dān)保事項(xiàng)履行嚴(yán)格的審批程序。擔(dān)保事項(xiàng)在有關(guān)部門進(jìn)行可行性研究的基礎(chǔ)上報(bào)董事會研究決定。同時，對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審查。合同簽署前，由有關(guān)部門逐項(xiàng)研究和討論擔(dān)保合同和借款合同的有關(guān)條款，明確擔(dān)保范圍和擔(dān)保責(zé)任，并向企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)做專題匯報(bào)。由企業(yè)法定代表人書面授權(quán)總會計(jì)師簽署擔(dān)保合同。明確職責(zé)分工和授權(quán)審批是《內(nèi)控規(guī)范》的基本要求，也是企業(yè)擔(dān)保行為規(guī)范化的集中體現(xiàn)。
　　
　　三、實(shí)施動態(tài)監(jiān)控，控制擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)性
　　
　　擔(dān)保是一項(xiàng)或有負(fù)債，企業(yè)除負(fù)有如實(shí)記錄、充分披露的責(zé)任外，還應(yīng)將日常的監(jiān)督管理作為風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。企業(yè)在嚴(yán)把擔(dān)保合同簽署關(guān)的同時，專門制定《對借款擔(dān)保的監(jiān)控意見》（以下簡稱《監(jiān)控意見》），明確責(zé)任部門，提出監(jiān)管要求，完善審計(jì)制度，將對被擔(dān)保單位的動態(tài)監(jiān)控正式納入管理程序，力求有效防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
　　在《監(jiān)控意見》中對被擔(dān)保單位主要提出以下要求：被擔(dān)保單位每月應(yīng)報(bào)送會計(jì)報(bào)表，按季報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)度、營銷和資金情況報(bào)告，年度報(bào)送資金預(yù)算和籌資方案，由財(cái)務(wù)部分析、整理、記錄相關(guān)情況，提出改進(jìn)建議和管理要求；要求被擔(dān)保單位在可能發(fā)生對其履行還款義務(wù)或?qū)ζ髽I(yè)履行保證合同有重大影響的事件時，提前向責(zé)任部門作專項(xiàng)報(bào)告，確保企業(yè)對突發(fā)事件及時知曉、積極應(yīng)對；在擔(dān)保合同執(zhí)行的過程中，就擔(dān)保事項(xiàng)委托會計(jì)師事務(wù)所對被擔(dān)保單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對其償債能力做出分析評價，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理和資本運(yùn)營過程中存在的問題和隱患；要求被擔(dān)保單位建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，包括嚴(yán)格的資金管理制度、工程管理制度和完善的營銷體系，報(bào)企業(yè)備案。
　　對被擔(dān)保單位實(shí)施全面、動態(tài)的監(jiān)督，尤其跟蹤監(jiān)控其借款資金的使用情況和資金預(yù)測，一方面有利于被擔(dān)保單位按規(guī)定用途使用借款資金，規(guī)范經(jīng)營運(yùn)作，按合同約定履行還款義務(wù)；另一方面有利于企業(yè)根據(jù)動態(tài)情況決策下一階段的投資或擔(dān)保事項(xiàng)，提前做出資金安排；為企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)及時發(fā)現(xiàn)異常情況和隱患問題，采取措施分散風(fēng)險(xiǎn)提供了重要依據(jù)。此外，《擔(dān)保法》規(guī)定了若干免責(zé)條款，及時掌握被擔(dān)保單位的經(jīng)濟(jì)行為可在免責(zé)情形出現(xiàn)時或借款合同履行完畢后，及時解除擔(dān)保責(zé)任、消除或有負(fù)債。
　　
　　四、建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，保持擔(dān)保的均衡性
　　
　　在多頭擔(dān)保的情況下，建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，保持擔(dān)保的均衡性也是控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。銀行借款由各股東按投資比例進(jìn)行擔(dān)保，如果出現(xiàn)由于擔(dān)保進(jìn)度不均衡給提供擔(dān)保單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，由各股東單位按股比共同承擔(dān)損失。該約定在很大程度上保證了各股東間擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的均衡性，有利于各股東消除顧慮，按約定的時間、數(shù)額提供擔(dān)保，保證資金及時到位。
　　
　　五、積極推進(jìn)政策研究，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力
　　
　　為增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，企業(yè)需積極推進(jìn)政策研究，了解轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)的策略。
　　一是運(yùn)用反擔(dān)保，減少擔(dān)保損失?！稉?dān)保法》第四條規(guī)定：“第三人為債務(wù)人提供擔(dān)保時，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。”運(yùn)用反擔(dān)保手段可以使擔(dān)保人在代為清償債務(wù)后，取得一種實(shí)在的求償權(quán)，是擔(dān)保人轉(zhuǎn)移擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。
　　二是建立擔(dān)保保險(xiǎn)制度，分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)擔(dān)保合同經(jīng)公證成立后，擔(dān)保企業(yè)可以要求債務(wù)人對擔(dān)保合同所涉及的物、款再次向保險(xiǎn)公司投保，保險(xiǎn)公司將進(jìn)行多方面的審查、監(jiān)督，并對保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失負(fù)有一定的賠償責(zé)任，從而使擔(dān)保企業(yè)達(dá)到分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的目的。
　　
　　參考文獻(xiàn)：
　　1、孫厚軍.中小企業(yè)信用擔(dān)保[M].浙江大學(xué)