一、題型、題量分析
　　
　?。ㄒ唬╊}型：本課程考試一直是固定題型，包括五種題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、計(jì)算題及綜合題。
　?。ǘ╊}量：近六年的情況每年57～58道題，在客觀題和主觀題的分值上是各占百分之五十，這也是稅法考試題型、題量的特點(diǎn)，因?yàn)橛行┱n程是主觀題量大一些，客觀題量小一些，但稅法是各占一半。
　　
　　
　　二、歷年考試命題規(guī)律
　　
　　從2003年～2006年的考題分析，《稅法》試卷的命題具有一些明顯的特點(diǎn)，可以概括為以下幾個(gè)方面：
　　
　?。ㄒ唬┲攸c(diǎn)突出、略有變動(dòng)
　　雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的一個(gè)顯著特點(diǎn)是考題覆蓋面廣，每一章、甚至每一節(jié)都會(huì)出題，但就歷年《稅法》試卷來看，考核內(nèi)容的重點(diǎn)非常突出?？己酥攸c(diǎn)包括：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅六個(gè)部分。
　　除了六個(gè)重點(diǎn)部分基本保持不變以外，每年都會(huì)在其余的實(shí)體稅法中選擇其中一個(gè)稅種作為當(dāng)年考試的重點(diǎn)內(nèi)容。具體情況如下：
　　1.第一層次（非常重要）——共4章：
　　筆者僅以2004年～2006年試題中這4章分?jǐn)?shù)分布統(tǒng)計(jì)如下表：
　　
　　3.第三層次（次重點(diǎn)）——共10章：
　　其他十章，包括8個(gè)小稅種、開頭章和結(jié)尾章。從歷年考試來看，都是20分左右。
　　
　　（二）理論聯(lián)系實(shí)際
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的指導(dǎo)思想之一就是要求考生能夠靈活運(yùn)用國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定解決實(shí)際問題。因此考題在突出理論水平測(cè)試的基礎(chǔ)上，更注重測(cè)試考生的實(shí)際應(yīng)用能力。
　　
　?。ㄈ╊}量大，題型格局不變
　　“題量大”主要表現(xiàn)在考題的文字信息量較大?！抖惙ā吩嚲淼念}型可以分為“客觀題”和“主觀題”兩大類。從2000年開始，主觀題和客觀題的總分值均為50分。今后，主觀題和客觀題的總分值平分秋色、各占一半的格局將不會(huì)有所改變。
　　
　?。ㄋ模╊}型不變，題量和分值基本穩(wěn)定
　　歷年考試的題型沒有任何改變，始終是“單項(xiàng)選擇題題”、“多項(xiàng)選擇題題”、“判斷題”、“計(jì)279288a91aa161a1f7abe2c392b3ce6a6fc5fab1c7a59315fefbfd9c4b141ff1算題”和“綜合題”五種類型。
　　就每種題型的單題題量來看，自2000年開始，單選題、多選題和判斷題的題量一直分別是15題、15題和20題，計(jì)算題的題量一直是4題，綜合題題量除了2004年是3題外，其余年度都是4題。
　　從每種題型的單題分值來看，從2000年開始，單選題、多選題和判斷題的單題分值均為1分；判斷題答錯(cuò)倒扣1分；計(jì)算題的單題分值為3～6分，但一般為4～5分；“綜合題”的單題分值7分～10分，2004年和2005年綜合題的單題分值達(dá)到12分。
　　從總題量來看，各年在50～60題之間，近三年均為57題。
　　
　?。ㄎ澹┰囶}難度略有所提高
　　從2000年開始，試題題量和難度有明顯加大，主要體現(xiàn)在試題的綜合程度提高了。原先的計(jì)算題基本上只考一個(gè)稅種，現(xiàn)在的計(jì)算題實(shí)際上也是綜合題了，只不過難度相對(duì)低一些而已。另外，在單選題、多選題和判斷題等題型中也有將不同考點(diǎn)合在一起考的趨勢(shì)。
　　
　　三、2007年稅法考試大綱的變化
　　
　　2007年度稅法科目考試大綱與2006年相比變化不大，主要修改內(nèi)容有：
　?。ㄒ唬┫M(fèi)稅的征稅范圍由原來的11個(gè)稅目增加為14個(gè)稅目，部分稅目的稅率有所調(diào)整；
　?。ǘ┏擎?zhèn)土地使用稅出臺(tái)了新的暫行條例，主要變化內(nèi)容是擴(kuò)大了納稅人的范圍和單位定額的提高；
　?。ㄈ┸嚧褂枚悤盒袟l例更名為車船稅暫行條例，相關(guān)內(nèi)容也有些變化；
　　（四）企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（如工資費(fèi)用、公益救濟(jì)捐贈(zèng)）有所調(diào)整，納稅申報(bào)表及附表的填列方法有較大變化；
　　（五）個(gè)人所得稅中對(duì)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)補(bǔ)充了部分規(guī)定，年收入達(dá)12萬(wàn)元的個(gè)人應(yīng)自行申報(bào)。
　　
　　四、2007年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》教材變動(dòng)情況總結(jié)
　　
　　2007年《稅法》課程考試大綱沒有變化，但教材在內(nèi)容上略有變化，其中有3章有一些重要政策變化，有10章變化較小，一點(diǎn)沒變化的有5章。各章變化主要表現(xiàn)在：
　　
　　
　　五、教材具體內(nèi)容解析
　　
　　第一章稅法概論
　　【重點(diǎn)】稅收法律關(guān)系及稅法與其它法律的關(guān)系；稅法的制定與實(shí)施和我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。
　　【難點(diǎn)】稅收法律級(jí)次、稅收管理權(quán)限和稅收征收管理范圍。
　　【考點(diǎn)一】稅收法律關(guān)系的確認(rèn)
　　注意掌握稅收法律關(guān)系的構(gòu)成包括權(quán)利主體、權(quán)利客體、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容三個(gè)方面；
　　稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅的條件；
　　稅收法律關(guān)系保護(hù)的內(nèi)容。
　　【考點(diǎn)二】稅法的構(gòu)成要素
　　注意掌握納稅人、征稅對(duì)象和稅率的判定以及基本形式。
　　【考點(diǎn)三】我國(guó)稅法的制定機(jī)構(gòu)
　　
　　【考點(diǎn)四】我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
　　我國(guó)稅收實(shí)體法是由21個(gè)稅收法律法規(guī)組成的。大致分為六類：
　　1.流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。
　　2.資源稅類。包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
　　3.所得稅類。包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。
　　4.特定目的稅類。包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已停征）、筵席稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅和耕地占用稅。
　　5.財(cái)產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、屠宰稅和契稅。
　　6.關(guān)稅。
　　
　　第二章增值稅法
　　【重點(diǎn)】應(yīng)納稅額計(jì)算，幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為稅務(wù)處理，出口退稅，增值稅專用發(fā)票的使用與管理。
　　【難點(diǎn)】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算中銷售額的內(nèi)容，視同銷售行為，準(zhǔn)予抵扣和不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間，出口退稅中“免、抵、退”辦法的應(yīng)用。
　　【本章調(diào)整內(nèi)容】
　　1.增加高校后勤實(shí)體取得增值稅應(yīng)稅范圍的收入，繳納增值稅的征免規(guī)定；
　　2.增加納稅人銷售貨物，由于購(gòu)貨方累計(jì)購(gòu)買一定數(shù)量給予的價(jià)格優(yōu)惠和補(bǔ)償，增值稅納稅規(guī)定；
　　3.增加收購(gòu)煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的計(jì)算公式；
　　4.增加貨物運(yùn)輸發(fā)票改版涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定；
　　5.增加一般納稅人購(gòu)進(jìn)采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定；
　　6.增加外商投資項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的政策。
　　【考點(diǎn)一】增值稅納稅人的判定條件
　　注意一般判定條件和特殊判定條件的應(yīng)用。
　　【考點(diǎn)二】流轉(zhuǎn)稅各個(gè)稅種在征稅對(duì)象方面的關(guān)系
　　
　　【考點(diǎn)三】應(yīng)稅銷售額的確定
　　注意掌握一般銷售額的確認(rèn)、特殊銷售方式下銷售額的確定以及特殊企業(yè)銷售額的確定。
　　【考點(diǎn)四】視同銷售行為的判定以及銷售額的確定
　　注意視同銷售行為的兩種判定標(biāo)準(zhǔn)和組成計(jì)稅價(jià)格的確定。
　　【考點(diǎn)五】一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定
　　注意可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票、抵扣時(shí)間和抵扣金額的確定。
　　【考點(diǎn)六】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
　　注意直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的物資，取得的增值稅發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入相關(guān)成本；
　　中途用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
　　【考點(diǎn)七】進(jìn)口業(yè)務(wù)增值稅額的計(jì)算方法
　　注意進(jìn)出口關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。
　　
　　第三章消費(fèi)稅法
　　【重點(diǎn)】消費(fèi)稅的征收范圍，應(yīng)納稅額的計(jì)算，自產(chǎn)自用和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。
　　【難點(diǎn)】復(fù)合計(jì)稅貨物計(jì)稅辦法；外購(gòu)和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算，進(jìn)口卷煙的計(jì)算，出口退稅的計(jì)算。
　　【本章調(diào)整內(nèi)容】
　　1.對(duì)消費(fèi)稅稅目與具體的征稅范圍做出了調(diào)整；
　　2.對(duì)外購(gòu)和委托加工取得的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除的范圍做出了調(diào)整；
　　
　　3.對(duì)消費(fèi)稅稅率表做出了調(diào)整；
　　4.對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品的成本利潤(rùn)率做出了調(diào)整。
　　【考點(diǎn)一】應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
　　注意從量定額計(jì)算方法、從價(jià)定率和從量定額混合計(jì)算方法、從價(jià)定率計(jì)算方法；特被需要注意酒類包裝物押金的納稅方法。
　　【考點(diǎn)二】生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅材料生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品消費(fèi)稅的扣除方法
　　注意對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅原材料繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅稅額。
　　【考點(diǎn)三】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　注意納稅人的規(guī)定、組成計(jì)稅價(jià)格的確定以及收回委托加工物資后納稅的處理。
　　【考點(diǎn)四】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　注意適用比例稅率的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額計(jì)算、實(shí)行從量定額稅率的應(yīng)納稅額計(jì)算以及實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算應(yīng)納稅額（糧食白酒、薯類白酒）。
　　【考點(diǎn)五】出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退稅額的計(jì)算
　　注意退（免）消費(fèi)稅的政策規(guī)定以及出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算與管理。
　　
　　第四章營(yíng)業(yè)稅法
　　【重點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠、特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理，稅收征收管理。
　　【難點(diǎn)】不同行業(yè)及項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)的確定與稅額計(jì)算，增值稅與營(yíng)業(yè)稅范圍交叉征稅問題。
　　【本章調(diào)整內(nèi)容】
　　2007年教材與2006年相比，本章內(nèi)容變化不大，主要是根據(jù)新出臺(tái)的稅收政策做了以下幾個(gè)方面的調(diào)整：
　　1.增加無船承運(yùn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的適用稅目及計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定；
　　2.增加酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)方式取得的固定收入和分紅收入，營(yíng)業(yè)稅納稅規(guī)定；
　　3.增加納稅人采用清包方式提供裝飾勞務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定；
　　4.增加個(gè)人購(gòu)買并銷售普通住房和非普通住房，營(yíng)業(yè)稅納稅規(guī)定；
　　5.增加納稅人銷售自產(chǎn)建筑防水材料同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，征稅問題的規(guī)定；
　　6.增加高校后勤實(shí)體取得經(jīng)營(yíng)收入，營(yíng)業(yè)稅納稅規(guī)定；
　　7.增加個(gè)人向他人無償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)，辦理營(yíng)業(yè)稅免稅手續(xù)的規(guī)定。
　　【考點(diǎn)一】營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率的特點(diǎn)
　　注意營(yíng)業(yè)稅是按行業(yè)劃分九個(gè)稅目，稅率采用行業(yè)差別比例稅率。
　　【考點(diǎn)二】營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)的確定
　　注意營(yíng)業(yè)收入的全額納稅和差額納稅的規(guī)定。
　　【考點(diǎn)三】營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
　　應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率
　　營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，可以分為按營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)稅，按營(yíng)業(yè)收入差額計(jì)稅和按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅三種情況。
　　【考點(diǎn)四】營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分
　　注意混合銷售業(yè)務(wù)的判定方法；銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售業(yè)務(wù)的判定以及兼營(yíng)業(yè)務(wù)的判定。
　　
　　第五章城市維護(hù)建設(shè)稅法
　　【重點(diǎn)】城建稅的納稅人、稅率的選擇、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算。
　　【難點(diǎn)】城建稅是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人就實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。
　　【考點(diǎn)一】城市維護(hù)建設(shè)稅法納稅義務(wù)人的規(guī)定
　　城建稅的納稅義務(wù)人是指負(fù)有繳納“三稅”（增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅）義務(wù)的單位和個(gè)人。需要注意的是，對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收城建稅。
　　【考點(diǎn)二】城市維護(hù)建設(shè)稅法稅率
　　注意三檔差別比例稅率的適用范圍；特殊規(guī)定。
　　【考點(diǎn)三】城市維護(hù)建設(shè)稅法計(jì)稅依據(jù)
　　注意流轉(zhuǎn)稅的征收、免稅、罰款對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的影響。
　　
　　第六章關(guān)稅法
　　【重點(diǎn)】進(jìn)口完稅價(jià)格確定（到岸價(jià)格組成、特殊進(jìn)口）、出口完稅。價(jià)格確定、減免稅和征收管理等方面。
　　【難點(diǎn)】注意掌握完稅價(jià)格的確定和關(guān)稅的征收管理。
　　【考點(diǎn)一】關(guān)稅完稅價(jià)格
　　注意一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算、特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格（重點(diǎn)是3-8）的計(jì)算、出口貨物的完稅價(jià)格、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算。
　　【考點(diǎn)二】關(guān)稅稅收優(yōu)惠政策
　　關(guān)稅減免分為法定減免、特定減免和臨時(shí)減免三種類型，除法定減免外其它減免稅均由國(guó)務(wù)院規(guī)定。
　　【考點(diǎn)三】關(guān)稅征收管理
　　注意關(guān)稅繳納的時(shí)間規(guī)定和關(guān)稅強(qiáng)制執(zhí)行的兩種類型。
　　
　　第七章資源稅法
　　【重點(diǎn)】資源稅的納稅人、稅目、計(jì)稅依據(jù)的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算（包括減免資源稅的規(guī)定）和納稅地點(diǎn)的確定。
　　【難點(diǎn)】資源產(chǎn)品的劃分，稅額計(jì)算（特殊項(xiàng)目、減免等），增值稅與資源稅的結(jié)合。
　　【考點(diǎn)一】資源稅法納稅義務(wù)人的規(guī)定
　　資源稅納稅人是從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)并進(jìn)行銷售或自用的所有單位和個(gè)人。包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定以外）。
　　【考點(diǎn)二】資源稅的稅目、稅率
　　目前只對(duì)礦產(chǎn)品和鹽征收，具體包括七個(gè)項(xiàng)目。
　　【考點(diǎn)三】減免稅
　　注意兩點(diǎn)：一是將稅收優(yōu)惠與稅款計(jì)算結(jié)合起來，如開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅；二是留意內(nèi)容中存在減免比例的情況，如對(duì)冶金聯(lián)合企業(yè)礦山開采的鐵礦石減按40%征收（即減免60%），有色金屬礦資源稅減免30%。
　　
　　第八章土地增值稅法
　　【重點(diǎn)】征稅范圍、增值額的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策、稅收征管制度。
　　【難點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算。
　　【本章調(diào)整內(nèi)容】
　　1.增加優(yōu)惠政策中對(duì)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的解釋。
　　2.增加了房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅清算制度。
　　【考點(diǎn)一】土地增值稅的征稅范圍
　　1.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)。
　　2.地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓。
　　【考點(diǎn)二】土地增值額的計(jì)算
　　土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。土地增值稅的計(jì)算公式是：
　　應(yīng)納稅額=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)
　　計(jì)算時(shí)注意分步驟列式計(jì)算，第一步，確定應(yīng)稅收入；第二步，確定扣除項(xiàng)目；第三步，計(jì)算土地增值額；第四步，計(jì)算增值額占扣除項(xiàng)目金額的百分比，以便確定適用稅率和速算扣除系數(shù)；第五步，計(jì)算應(yīng)納稅額。
　　
　　第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法
　　【重點(diǎn)】納稅人、計(jì)稅依據(jù)以及減免稅規(guī)定。
　　【難點(diǎn)】本章無難點(diǎn)。
　　【本章調(diào)整內(nèi)容】
　　1.調(diào)整了納稅人范圍；
　　2.調(diào)整了稅額規(guī)定；
　　3.增加了對(duì)高校后勤實(shí)體的稅收優(yōu)惠。
　　重點(diǎn)與難點(diǎn)：納稅人、計(jì)稅依據(jù)以及減免稅規(guī)定等。
　　【考點(diǎn)一】納稅義務(wù)人（有變化）
　　城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。
　　【考點(diǎn)二】計(jì)稅依據(jù)、稅率
　　計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際使用的土地面積。適用地區(qū)幅度差別定額稅率。
　　
　　第十章房產(chǎn)稅法
　　【重點(diǎn)】納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算、稅收優(yōu)惠、納稅期限及地點(diǎn)等。
　　【難點(diǎn)】本章無難點(diǎn)。
　　【本章調(diào)整內(nèi)容】
　　增加了對(duì)學(xué)生公寓與高校后勤實(shí)體的稅收優(yōu)惠。
　　【考點(diǎn)一】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率
　　從價(jià)計(jì)征——計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%～30%的扣除比例后的余值；稅率為1.2%。
　　從租計(jì)征——計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入；稅率為12%。
　　【考點(diǎn)二】熟悉征收管理與納稅申報(bào)。
　　
　　第十一章 車船稅法
　　【重點(diǎn)】征稅對(duì)象、納稅人和稅額；計(jì)稅依據(jù)及稅額的計(jì)算。
　　【難點(diǎn)】本章無難點(diǎn)。
　　【考點(diǎn)一】納稅人
　　凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個(gè)人，為車船使用稅的納稅義務(wù)人。
　　【考點(diǎn)二】計(jì)稅依據(jù)
　　注意不同車輛的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同。
　　【考點(diǎn)三】減免稅的規(guī)定。
　　
　　第十二章 印花稅法
　　【重點(diǎn)】計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠。
　　【難點(diǎn)】本章無難點(diǎn)。
　　【考點(diǎn)一】征稅范圍的判定
　　注意各種合同的判定標(biāo)準(zhǔn)。特別需要注意三個(gè)問題：
　　1.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征稅；
　　
　　2.未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；
　　3.同時(shí)書立合同和開立單據(jù)的貼花方法。
　　【考點(diǎn)二】計(jì)稅依據(jù)的確定
　　印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方法。
　　【考點(diǎn)三】減免稅優(yōu)惠
　　
　　第十三章 契稅法
　　【重點(diǎn)】計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算。
　　【難點(diǎn)】本章無難點(diǎn)。
　　【考點(diǎn)一】征稅范圍
　　契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。
　　【考點(diǎn)二】計(jì)稅依據(jù)
　　注意成交價(jià)格納稅和差額納稅的應(yīng)用。
　　
　　第十四章 企業(yè)所得稅法
　　【重點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的確定、納稅調(diào)整項(xiàng)目的計(jì)算和股權(quán)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。
　　【難點(diǎn)】股權(quán)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。
　　【本章調(diào)整內(nèi)容】
　　1.所得額的確定當(dāng)中涉及到計(jì)算稅前扣除限額時(shí)：
　?。?）計(jì)稅工資（月人均1600元）；
　　（2）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（統(tǒng)一按計(jì)稅工資和統(tǒng)一的比例，不存在按工資總額一說了）；
　?。?）公益捐贈(zèng)（申報(bào)表有變化，所以口出限額也有變化，按申報(bào)表第16行“納稅調(diào)整后的所得”乘以比例）；
　　（4）廣告費(fèi)（增加服裝生產(chǎn)企業(yè)廣告費(fèi)按照收入的8%來扣除）。
　　2.所得稅的申報(bào)表
　　【考點(diǎn)一】收入總額的確定
　　注意掌握基本收入7項(xiàng)，特殊收入28項(xiàng)的具體內(nèi)容。
　　【考點(diǎn)二】借款費(fèi)用支出的納稅調(diào)整
　　注意借款來源不同對(duì)納稅的調(diào)整、借款用途不同對(duì)納稅的調(diào)整。
　　【考點(diǎn)三】工資、薪金支出的納稅調(diào)整
　　注意九項(xiàng)工資薪金支出的確定、計(jì)稅工資的計(jì)算方法和應(yīng)用。
　　【考點(diǎn)四】公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整
　　注意捐贈(zèng)支出的機(jī)構(gòu)適用稅率的規(guī)定、稅前扣除方法的應(yīng)用、掌握稅前扣除程序。
　　【考點(diǎn)五】業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的納稅調(diào)整
　　注意扣除基數(shù)的確定以及扣除比例的應(yīng)用。
　　【考點(diǎn)六】廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整
　　注意廣告費(fèi)稅前扣除條件的判定、扣除基數(shù)的確定、扣除比例的規(guī)定。
　　【考點(diǎn)七】企業(yè)股權(quán)投資所得的稅務(wù)處理
　　注意股權(quán)投資所得的形式：包括被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)；
　　股權(quán)投資所得的確認(rèn)時(shí)間：不論企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)中對(duì)投資采取何種方法核算，被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)上實(shí)際做利潤(rùn)分配處理（包括以盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本）時(shí)，投資方企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資所得的實(shí)現(xiàn)。
　　股權(quán)投資所得的計(jì)量：企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定投資所得。企業(yè)取得的股票，按股票票面價(jià)值確定投資所得。
　　【考點(diǎn)八】企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓和損失的所得稅處理
　　股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
　　被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資方企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得確認(rèn)投資損失。
　　【考點(diǎn)九】企業(yè)以部分非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理
　　應(yīng)在投資交易發(fā)生時(shí)，將其分解為按公允價(jià)值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，并按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。
　　【考點(diǎn)十】從被投資方分回稅后利潤(rùn)（股息）應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　投資方所得稅稅率>被投資企業(yè)所得稅稅率時(shí)：要補(bǔ)稅
　　計(jì)算公式為：
　　1.來源于被投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝投資方分回的稅后收益÷（1-被投資方適用稅率）
　　被投資方適用稅率：指實(shí)際稅率，不包括減免稅因素。
　　2.被投資方已繳稅款抵扣額＝來源于被投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×被投資企業(yè)的法定所得稅稅率
　　此處的稅率：指地區(qū)適用稅率（15%、24%）。
　　納稅人（被投資方）按稅法規(guī)定享受的定期減免稅優(yōu)惠，在投資方作補(bǔ)稅調(diào)整時(shí)，可參照饒讓原則，視為被投資方已繳稅款予以抵扣。
　　
　　第十五章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法
　　【重點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的確定、稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)的稅務(wù)處理。
　　【難點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的確定。
　　【考點(diǎn)一】征稅對(duì)象和范圍的確定
　　1.總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得；
　　2.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)所得；
　　3.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得。
　　【考點(diǎn)二】應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法
　　1.一般企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法；
　　2.特殊行業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法；
　　3.特殊經(jīng)營(yíng)方式應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。
　　【考點(diǎn)三】成本費(fèi)用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)
　　注意與企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行比較，特別關(guān)注與企業(yè)所得稅不同的內(nèi)容。例如：工資費(fèi)用的扣除問題和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除問題等。
　　【考點(diǎn)四】固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　注意殘值比例、折舊方法的有關(guān)規(guī)定
　　【考點(diǎn)五】無形資產(chǎn)稅務(wù)處理
　　沒有規(guī)定使用年限的，或者是自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷年限不得少于10年。
　　掌握直線法和攤銷。
　　
　　第十六章 個(gè)人所得稅法
　　【重點(diǎn)】征稅對(duì)象的確定、居民納稅人和非居民納稅人的判定、計(jì)稅依據(jù)的確定和納稅額的計(jì)算。
　　【難點(diǎn)】計(jì)稅依據(jù)的確定。
　　【本章調(diào)整內(nèi)容】
　　1.個(gè)人所得稅中對(duì)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)補(bǔ)充了部分規(guī)定；
　　2.收入達(dá)12萬(wàn)元的個(gè)人應(yīng)自行申報(bào)。
　　【考點(diǎn)一】納稅人的判定
　　1.判定標(biāo)準(zhǔn)：住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)；
　　2.居民納稅人：住所標(biāo)準(zhǔn)——習(xí)慣性住所；居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)—— 一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)住滿365日，即以居住滿一年；
　　3.非居民納稅人：在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間短于完整的一個(gè)納稅年度。
　　【考點(diǎn)二】工資、薪金所得的納稅問題
　　1.不予征稅項(xiàng)目的規(guī)定；
　　2.征稅項(xiàng)目的特殊規(guī)定：實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人員取得收入征稅問題以及職工取得的國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅等；
　　3.雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費(fèi)用扣除（雇傭單位扣除費(fèi)用）；
　　4.雇主為其雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅額的計(jì)算；
　　5.個(gè)人取得全年一次獎(jiǎng)金等應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算；
　　6.對(duì)非居民個(gè)人不同納稅義務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅額的適用公式：
　　
　　【考點(diǎn)三】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-（成本+費(fèi)用+損失+準(zhǔn)予扣除的稅金）
　　準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：關(guān)注業(yè)務(wù)招待費(fèi)（收入總額5‰以內(nèi)）等。
　　【考點(diǎn)四】勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
　　1.費(fèi)用扣除
　　每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。
　　2.次的規(guī)定
　　（1）屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次，按次確定應(yīng)納所得額；
　?。?）屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額。
　　此外，獲得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，除另有規(guī)定者外，在定率扣除20%的費(fèi)用后，一律不再扣除。
　　【考點(diǎn)五】稿酬所得的計(jì)稅方法
　　注意每次收入的確定
　　1.個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅。
　　2.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。
　　3.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。
　　4.作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征稅。
　　【考點(diǎn)六】特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
　　1.應(yīng)納稅所得額
　?。?）方法與勞務(wù)報(bào)酬所得的相同。
　　（2）對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，允許從其所得中扣除。
　　2.應(yīng)納稅額計(jì)算
　　特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
　　【考點(diǎn)七】利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
　　1.股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅；
　　2.對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額；
　　3.對(duì)證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，也暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。
　　【考點(diǎn)八】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
　　1.應(yīng)納稅所得額=每次收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi)
　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
　　有價(jià)證券：
　　每次賣出債券應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（該次賣出該類債券收入
　　-該次賣出該類債券允許扣除的買價(jià)和費(fèi)用）×20%
　　【考點(diǎn)九】個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法
　　注意扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法、境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法、兩個(gè)以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法。
　　處理原則（先分、后扣、再稅）。
　　
　　第十七章 稅收征收管理法
　　【重點(diǎn)】稅務(wù)管理、稅款征收、稅收法律責(zé)任及涉稅犯罪。在此基礎(chǔ)上，了解稅務(wù)人員職務(wù)犯罪等有關(guān)內(nèi)容。
　　【難點(diǎn)】本章無難點(diǎn)。
　　【考點(diǎn)一】稅務(wù)管理的內(nèi)容
　　【考點(diǎn)二】稅款征收制度
　　1.應(yīng)納稅額的確定制度；
　　2.稅款征收制度。
　　
　　第十八章 稅務(wù)行政法制
　　【重點(diǎn)】掌握稅務(wù)行政處罰的主體、簡(jiǎn)易程序、一般程序中的聽證以及稅務(wù)行政復(fù)議的概念、申請(qǐng)與受理，了解稅務(wù)行政訴訟的概念特點(diǎn)。
　　【難點(diǎn)】本章無難點(diǎn)
　　【考點(diǎn)一】稅務(wù)行政復(fù)議的含義以及方式
　　【考點(diǎn)二】稅務(wù)行政處罰的程序