【摘要】數(shù)智化財務(wù)管理一方面為企業(yè)提供以數(shù)據(jù)驅(qū)動為核心的經(jīng)營預(yù)測和管理決策，一方面為企業(yè)提供以風(fēng)險防控為軸心的業(yè)務(wù)擴展和流程變革，受到越來越多證券公司的青睞。文章以A證券公司為例，分析了財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的根本動因、內(nèi)在動因和外在動力，提出“重塑與財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型相適配的管理理念，構(gòu)建與財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型相契合的頂層設(shè)計，挖掘與財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型相呼應(yīng)的應(yīng)用場景，提升與財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型相吻合的數(shù)據(jù)價值”四項財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的具體路徑，總結(jié)了實踐中的管理成效，以期能為其他證券公司的財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供參考。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；數(shù)智化轉(zhuǎn)型；證券公司；管理效能

【中圖分類號】F274

一、引言

2023年10月，中央金融工作會議首次提出“金融強國”的建設(shè)目標(biāo)。會議強調(diào)，金融是國民經(jīng)濟的血脈，是國家核心競爭力的重要組成部分，要加快建設(shè)金融強國。[1]證券公司作為“金融強國”使命擔(dān)當(dāng)?shù)闹髁姾团蓬^兵，要全方位、多維度地提升自身的管理水平和業(yè)務(wù)運營能力，持續(xù)強化服務(wù)實體經(jīng)濟和居民財務(wù)管理的功能定位。財務(wù)管理以其天然的數(shù)據(jù)中心優(yōu)勢，支撐著證券公司的管理決策、業(yè)務(wù)運營和高質(zhì)量發(fā)展，是最重要的管理工具之一，證券公司管理層對其管理效能的提升應(yīng)予以高度重視和充分部署。

近年來，在以“大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈”等為代表的新興信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和快速迭代的催生下，各行業(yè)、各企業(yè)的財務(wù)管理向數(shù)智化轉(zhuǎn)型已蔚然成風(fēng)。數(shù)智化財務(wù)管理能為企業(yè)提供以數(shù)據(jù)驅(qū)動為核心的經(jīng)營預(yù)測和管理決策，能為企業(yè)提供以風(fēng)險防控為軸心的業(yè)務(wù)擴展和流程變革，受到越來越多證券公司的青睞。本文以國內(nèi)某大型證券集團A證券公司（以下簡稱A證券公司）為例，分析該公司財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的動因，探析財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的路徑并總結(jié)實踐中的管理成效。

二、財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的動因分析

A證券公司成立于20世紀(jì)80年代中期，經(jīng)過近40年的不懈努力，業(yè)務(wù)經(jīng)營的涉獵范圍和分支機構(gòu)的地域分布實現(xiàn)不斷擴展，現(xiàn)已發(fā)展成為一家國內(nèi)行業(yè)領(lǐng)先的綜合性金融服務(wù)集團，營業(yè)網(wǎng)點覆蓋全球五大洲15個國家和地區(qū)?！笆濉逼陂g，為積極應(yīng)對創(chuàng)新性金融產(chǎn)品百花齊放、市場競爭日趨白熱化的局勢，A證券公司提出了“集團化、國際化、信息化”的發(fā)展戰(zhàn)略，著力搭建“財務(wù)會計+管理會計”相結(jié)合的財務(wù)信息系統(tǒng)，以“科技+數(shù)據(jù)+場景”為驅(qū)動，打造基于財務(wù)數(shù)據(jù)集市的智能應(yīng)用場景，切實推動財務(wù)管理向數(shù)智化轉(zhuǎn)型，最終實現(xiàn)管理效能的全面提升。

（一）A證券公司戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定是財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的根本動因

金融強國戰(zhàn)略的實施，倒逼證券公司紛紛摒棄傳統(tǒng)的以中介業(yè)務(wù)為主的運營模式，開始向多元化經(jīng)營的方向延展。作為國內(nèi)頭部的證券公司，A證券公司通過新設(shè)、并購等方式壯大組織架構(gòu)、擴大經(jīng)營規(guī)模。隨著公司體量的持續(xù)擴增和機構(gòu)地域分布的不斷延展，傳統(tǒng)財務(wù)管理的組織形式和管理模式難以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)運營情勢，如何管控好不同分支機構(gòu)、不同地域分布、不同業(yè)務(wù)運營板塊、不同信息化建設(shè)水平的權(quán)屬公司的財務(wù)管理，就成了A證券公司管理層的當(dāng)務(wù)之急。基于此，A證券公司管理層及時提出了“集團化、國際化、信息化”發(fā)展戰(zhàn)略，并對財務(wù)管理進行適配性改革，從根本上推動財務(wù)管理向數(shù)智化方向轉(zhuǎn)型。

（二）財務(wù)賦能業(yè)務(wù)的動能不足是數(shù)智化轉(zhuǎn)型的內(nèi)在動因

財務(wù)管理的一項重要職能是賦能業(yè)務(wù)運營，讓業(yè)務(wù)始終在預(yù)設(shè)的經(jīng)營目標(biāo)范圍內(nèi)穩(wěn)健運行，這個業(yè)務(wù)運營賦能的工具之一就是集成性的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)。數(shù)智化轉(zhuǎn)型前，A證券公司的各分支機構(gòu)基本已經(jīng)建成了符合自身業(yè)務(wù)運營特點和管理環(huán)境的財務(wù)信息化系統(tǒng)，但是這些財務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)是相互割裂的，水準(zhǔn)是高低不同的，且沒有互聯(lián)互通的數(shù)據(jù)接口，A證券公司集團層面的財務(wù)數(shù)據(jù)匯總需要逐級提報，不但耗時費力，而且準(zhǔn)確性不高，掣肘財務(wù)大數(shù)據(jù)深度挖掘的能力提升，不利于輔助管理層價值決策的功能發(fā)揮。鑒于此，重塑財務(wù)管理職能，發(fā)揮財務(wù)賦能業(yè)務(wù)的功能，就亟需推進財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，這也是A證券公司財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的內(nèi)在動因。

（三）信息技術(shù)發(fā)展的時代紅利是數(shù)智化轉(zhuǎn)型的外在動力

財務(wù)管理向數(shù)智化轉(zhuǎn)型自然離不開信息技術(shù)的支撐。得益于信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和快速迭代，信息技術(shù)在越來越多的企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)用場景中得到廣泛應(yīng)用，積攢了豐富的操作經(jīng)驗和實踐案例。A證券公司在充分借鑒不同行業(yè)財務(wù)數(shù)智化管理系統(tǒng)建設(shè)案例庫經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，著手信息系統(tǒng)的整體建設(shè)工作，重點打破財務(wù)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)接口上的鏈接，打破“數(shù)據(jù)孤島”“數(shù)據(jù)煙囪”阻礙，形成財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的高效協(xié)同，提升信息技術(shù)賦能財務(wù)管理的廣度和深度。從這個視角看，信息技術(shù)變革釋放的時代紅利為A證券公司財務(wù)管理向數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供了實實在在的動力基礎(chǔ)。

三、A證券公司財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的實踐路徑

（一）重塑與財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型相適配的管理理念

財務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型徹底顛覆了傳統(tǒng)財務(wù)工作的職能定位，將財務(wù)人員從基礎(chǔ)性會計核算工作中解脫出來，向財務(wù)大數(shù)據(jù)分析、經(jīng)營決策建模設(shè)計、流程管控優(yōu)化等管理會計職能方向轉(zhuǎn)型。財務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程，也是財務(wù)人員工作理念變革的過程，它督促財務(wù)人員樹立業(yè)財融合的管理意識，積極擁抱科技創(chuàng)新的工作模式和管理環(huán)境。A證券公司在財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型實踐中，尤其重視財務(wù)人員管理理念上的變革，通過外出培訓(xùn)、定期例會等方式引導(dǎo)財務(wù)人員積極構(gòu)建“大財務(wù)觀”，強化與業(yè)務(wù)一線人員的交流溝通，“跳出財務(wù)看財務(wù)”“回到財務(wù)做財務(wù)”，讓財務(wù)人員能站在業(yè)務(wù)的角度看財務(wù)，充分認(rèn)識到數(shù)智化轉(zhuǎn)型給財務(wù)管理帶來的價值創(chuàng)造功效。

（二）構(gòu)建與財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型相契合的頂層設(shè)計

財務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型不僅僅是線下業(yè)務(wù)的簡單線上化，更不是財務(wù)管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的簡單疊加匯總，它是各信息系統(tǒng)的耦合集成，以信息系統(tǒng)的價值最大化發(fā)揮為最終目標(biāo)。A證券公司在財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的應(yīng)用實踐中，著重強化了頂層設(shè)計層面上的構(gòu)建。一是出臺與數(shù)智化管理環(huán)境相適應(yīng)的各項財務(wù)管理規(guī)章制度，梳理優(yōu)化各項財務(wù)管理流程，打破部門職能壁壘，組建跨部門的雙融（科技與業(yè)務(wù)融合）團隊工作機制；二是明確財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的工作目標(biāo)與實施路徑，將財務(wù)管理的職能邊界擴展到業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢預(yù)測、運營風(fēng)險的預(yù)警預(yù)判和管理決策的輔助支撐，全面提升財務(wù)管理與信息技術(shù)的協(xié)同效應(yīng)，形成資源扭合力，共同推動財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的見行見效。

（三）挖掘與財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型相呼應(yīng)的應(yīng)用場景

財務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型拓展了數(shù)字財務(wù)的應(yīng)用場景。A證券公司秉持“戰(zhàn)略財務(wù)”和“業(yè)務(wù)財務(wù)”的管理理念，挖掘財務(wù)人員的需求和痛點，梳理財務(wù)在支持公司經(jīng)營決策、推動公司戰(zhàn)略落地方面的角色和價值，[2]積極構(gòu)建了集團層面的自動化并表系統(tǒng)、商旅及網(wǎng)報平臺、業(yè)財管理平臺等數(shù)智化的應(yīng)用工具，持續(xù)推動財務(wù)管理數(shù)智化的應(yīng)用場景落地。

1.自動化并表系統(tǒng)的場景應(yīng)用

隨著A證券公司分支機構(gòu)地域分布的不斷擴展和業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的日漸拓寬，傳統(tǒng)的權(quán)屬公司按月度提交報表數(shù)據(jù)，集團公司再合并匯總的并表模式已不能滿足管理層實時監(jiān)控和管理決策快速調(diào)整的需求。基于此，A證券公司著手了并表改革，借助云計算和大數(shù)據(jù)技術(shù)，及時構(gòu)建了集團層面的自動化并表系統(tǒng)，統(tǒng)一了會計核算的科目名稱和入賬口徑，實現(xiàn)了最末端權(quán)屬公司憑證級財務(wù)數(shù)據(jù)的每日自動上傳，月末集團層面的報表合并自動取數(shù)生成，集團層面的并表由過去的次月三日提速到次月初的當(dāng)日，報表合并的規(guī)范性和準(zhǔn)確性也得到了大幅度提升。與此同時，A證券公司依托集團層面的自動化并表系統(tǒng)上線，研發(fā)了基于財務(wù)數(shù)據(jù)當(dāng)日收集功能的動態(tài)監(jiān)測模型，篩選關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)監(jiān)測業(yè)務(wù)運營風(fēng)險，助力集團管理層實時把控權(quán)屬公司的經(jīng)營動態(tài)，對財務(wù)數(shù)據(jù)反映出的異常經(jīng)營狀態(tài)，指示集團計財部管理人員直接下鉆至最原始的會計憑證，分析異常經(jīng)營狀態(tài)形成的原因，及時采取有效整改措施，將傾向性、苗頭性、潛在性問題抓早抓小。

2.商旅及網(wǎng)報平臺的場景應(yīng)用

證券公司的行業(yè)屬性決定了其大部分的業(yè)務(wù)簽署需要跨地域的商務(wù)談判或磋商，商務(wù)差旅出行的費用就成了證券公司一項不可或缺的成本管控項目，商務(wù)差旅費用的報銷就順勢成為了業(yè)務(wù)部門與計財部門的一條重要鏈接紐帶?；诖?，A證券公司為提升各業(yè)務(wù)條線員工的出行體驗、報銷效率，降低差旅成本，搭建了集業(yè)務(wù)人員的出差申請、機票火車票預(yù)定、酒店預(yù)約、發(fā)票采集和費用報銷于一體的商旅及網(wǎng)報平臺。該平臺借助圖像識別技術(shù)，將發(fā)票的真?zhèn)渭笆欠裰貜?fù)報銷進行自動效驗，對發(fā)票金額的價稅進行自動識別分離，并實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票進項稅項目的自動匹配抵扣，借助平臺強大的數(shù)據(jù)采集功能和大數(shù)據(jù)比對技術(shù)，篩選預(yù)警連號發(fā)票、敏感字段發(fā)票，從源頭上杜絕發(fā)票報銷的潛在風(fēng)險。同時，該平臺啟用了大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，將商務(wù)差旅費用數(shù)據(jù)集合按照時間、單位、業(yè)務(wù)單元等不同維度進行多角度的綜合比對，組建起豐富的商務(wù)差旅數(shù)據(jù)資產(chǎn)庫，為管理層的商務(wù)差旅政策調(diào)整提供決策上的數(shù)據(jù)支撐。

3.業(yè)財管理平臺的場景應(yīng)用

管理會計應(yīng)用可以幫助證券公司評估和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確定適當(dāng)?shù)馁Y本水平，并設(shè)定風(fēng)險限額和風(fēng)險管理框架。[3]隨著管理會計理念在各行業(yè)財務(wù)管理活動中的深入普及和管理會計工具的廣泛應(yīng)用，越來越多的行業(yè)和企業(yè)認(rèn)識到管理會計實施帶來的功能與成效。

A證券公司著力搭建了基于業(yè)財融合式發(fā)展的管理平臺，并劃分“商機發(fā)布、績效考核和成本分?jǐn)偂比齻€具體功能模塊。其中，商機發(fā)布功能模塊側(cè)重訊息的及時公開，將證券公司內(nèi)部收集到的商機訊息第一時間推送至集團全業(yè)務(wù)單元，對其商機事項匹配最優(yōu)相關(guān)部門進行撮合，提升財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的信息溝通效率，評估商機訊息轉(zhuǎn)化成實際業(yè)務(wù)的概率和對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響，有利于引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員錨定商機訊息，提高商機轉(zhuǎn)化速率和成功率，進而提升公司整體的市場競爭力?？冃Э己斯δ苣K側(cè)重全面預(yù)算管理與績效評價管理的一體化聯(lián)動，將績效考核的管理觸角滲透到預(yù)算的編制、執(zhí)行和結(jié)果獎懲，與各責(zé)任人的直接利益關(guān)聯(lián)掛鉤，起到績效評價督促管理效能螺旋提升的功能。成本分?jǐn)偣δ苣K的主要作用是對待分?jǐn)偟某杀举M用進行精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化再分配，避免分?jǐn)傄罁?jù)選擇不當(dāng)或標(biāo)準(zhǔn)差異偏頗造成的成本分?jǐn)偲娓呋蚱娴?，為證券公司的成本管理和經(jīng)營決策夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（四）提升與財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型相吻合的數(shù)據(jù)價值

財務(wù)管理在向數(shù)智化轉(zhuǎn)型的過程中借助先進的信息技術(shù)平臺積攢起了海量的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如何用好、用活這些大數(shù)據(jù)信息，達到量化過去、洞察未來的經(jīng)營目的，遂成為財務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急。A證券公司將數(shù)據(jù)作為重要資源，組建業(yè)財稅數(shù)據(jù)集市，打造數(shù)據(jù)資產(chǎn)清單、數(shù)據(jù)血緣、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系等功能，[4]并對這些數(shù)據(jù)進行清洗、建模，形成關(guān)聯(lián)映射關(guān)系，讓數(shù)據(jù)發(fā)揮助推價值創(chuàng)造和管理決策的重要作用。如對商旅及網(wǎng)報平臺收集到的差旅大數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)人員高頻次航空線路，常住賓館酒店等進行定向商家的價格磋商或談判，爭取最大折扣力度，降低員工綜合差旅成本。又如借助集團層面的自動化并表系統(tǒng)收集到的大數(shù)據(jù)，進行本量利盈虧平衡分析，分析各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營特點和盈利表現(xiàn)，用量化的數(shù)據(jù)關(guān)系直觀展示不同業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營活動亮點和不足，為領(lǐng)導(dǎo)層的管理決策提供輔助支持。

四、A證券公司財務(wù)管理數(shù)智化實踐的管理成效

（一）財務(wù)的數(shù)據(jù)中心地位得到全面加強

A證券公司財務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型，讓財務(wù)管理部門的數(shù)據(jù)中心地位得到全面加強，財務(wù)管理從數(shù)字“治理”開始向數(shù)字“智理”升級提速，各個應(yīng)用場景下的數(shù)智平臺的設(shè)立，加速了會計核算的自動化處理進程，提升了財務(wù)管理的智能化水準(zhǔn)和質(zhì)量。尤其是集團層面自動化并表系統(tǒng)的上線實施，既為管理層提供了實時高效的以數(shù)據(jù)驅(qū)動為核心的預(yù)測和決策支持，也為關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)反映出的經(jīng)營異常狀態(tài)進行在線預(yù)警，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)運營風(fēng)險敞口的全面鎖定。

（二）財務(wù)的降本增效管理能級得到大幅提升

A證券公司財務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型，不是獨立管理模塊的漸進式轉(zhuǎn)型，是系統(tǒng)、集成、整體的統(tǒng)一轉(zhuǎn)型，推動了財務(wù)管理降本增效管理能級的大幅提升。尤其是商旅及網(wǎng)報平臺的上線實施，一是解放了財務(wù)人員對成本費用類原始憑證審核的壓力，將其工作重心不斷向管理會計側(cè)重，實現(xiàn)會計崗位的價值增長；二是商旅資源的整合極大地方便了差旅票價、客房費用的在線自動比價，大幅降低了人工訂單模式下的價格，可以獲得平均六五折的機票和客房折扣，進而實現(xiàn)差旅成本的大幅壓降。

（三）財務(wù)的風(fēng)險防控底線得以不斷筑牢

A證券公司財務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型，將業(yè)務(wù)運營的風(fēng)險管控點和風(fēng)險管控措施內(nèi)置于數(shù)智化平臺的各個流程和環(huán)節(jié)之中，使得財務(wù)的風(fēng)險防控底線得到不斷筑牢。如商旅及網(wǎng)報平臺的發(fā)票真?zhèn)悟炞C風(fēng)險、連號發(fā)票重復(fù)報銷風(fēng)險等均與智能審核一鍵關(guān)聯(lián)，確保了公司費用報銷的合規(guī)性。又如商機發(fā)布平臺的商機發(fā)布和事項撮合，提高了業(yè)務(wù)部門對商機的反映速度，提升了商機轉(zhuǎn)化速率和成功率，有效防止了業(yè)務(wù)丟單的風(fēng)險。

（四）財務(wù)的價值創(chuàng)造功效得以強勢回歸

A證券公司財務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型，讓財務(wù)管理借助數(shù)據(jù)集市的有序歸集和深度挖掘，實現(xiàn)對公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營方針的決策支撐，助力財務(wù)價值創(chuàng)造的功效得以強勢回歸。一方面，基于數(shù)據(jù)應(yīng)用場景下的財務(wù)分析有力地支撐了財務(wù)管理模式從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，財務(wù)職能由被動核算轉(zhuǎn)變成主動管理，財務(wù)角色由“向后看”的價值守護者轉(zhuǎn)變成“向前看”的價值創(chuàng)造者。[5]另一方面，依托數(shù)據(jù)集市中的財務(wù)和業(yè)務(wù)大數(shù)據(jù)，借助各種智能算法，對經(jīng)營目標(biāo)與資源之間的配置進行無限次模擬測試，匹配出最優(yōu)結(jié)構(gòu)，輔助管理層科學(xué)設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)，進一步釋放財務(wù)支撐企業(yè)經(jīng)營的價值創(chuàng)造功效。

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責(zé)編：楊雪